Как правильно рассчитать транспортный налог: Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога | ФНС России

Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить

Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосред­ственно на обустрой­ство, строитель­ство и содер­жание дорог, то транс­портный просто поступает в региональ­ные бюджеты. Пред­полагалось, что и он будет распре­деляться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработ­никам или празд­ничные салюты. Более того: не в каждом региональ­ном бюджете в принципе есть дорожный фонд.

Но особо радеющим за состояние отече­ственных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федераль­ный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распреде­ляется на дорожные нужды.

Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регуляр­ностью предлагают вообще отказаться от транс­портного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, пред­полагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют парал­лельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомо­билем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.

Транспортный налог рассчиты­вается исходя из мощности двигателя, стоимости автомо­биля и сроков реги­страции машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Постав­ленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.

Если автомобилист продал машину, не прекращая её реги­страцию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.

Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налого­обложения является гражданин, владеющий зареги­стриро­ванным транс­портным средством. А согласно Граждан­скому кодексу, владеть можно и на основании доверен­ности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверен­ности, то в налоговый орган надо подать соответ­ствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.

Однако это не значит, что авто­владелец обязан извещать налоговую о приобре­тении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимо­действию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обнов­ляются с задержкой.

Составляем бухгалтерские проводки, делаем расчет транспортного налога и заполняем 6-НДФЛ вместе с КонсультантПлюс | КонсультантПлюс

Нужно рассчитать налог, найти и правильно заполнить форму налоговой декларации, составить бухгалтерские проводки или разобраться с налоговыми вычетами?
Воспользуйтесь Готовыми решениями и другими фирменными аналитическими материалами КонсультантПлюс! Они написаны простым языком, дают развернутый ответ на вопрос и регулярно обновляются.

Рассмотрим на примерах, как с помощью системы КонсультантПлюс:

• отразить в бухучете дебиторскую задолженность;
• рассчитать транспортный налог;
• заполнить 6-НДФЛ.

Пример 1. Как отразить дебиторскую задолженность в бухучете и какие проводки нужно для этого составить

Задайте запрос в Быстром поиске: ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БУХУЧЕТ. В начале списка будет Готовое решение «Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете». Попадаем сразу в п. 2 «Как отражать дебиторскую задолженность в бухучете» с развернутым ответом на вопрос и примерами проводок (рис. 1).

рис.1

Готовые решения содержат и краткую теоретическую часть. Вы можете изучить п. 1 «Понятие и состав дебиторской задолженности», а также перейти по ссылкам к дополнительной информации по теме.

Пример 2. Как рассчитать транспортный налог по нескольким автомобилям разных лет выпуска

Задайте запрос в Быстром поиске: РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. В начале списка будет Типовая ситуация «Как рассчитать транспортный налог» (рис. 2).

рис.2

В Типовой ситуации вы найдете краткий, но исчерпывающий ответ на вопрос. Есть формулы, примеры и схемы расчетов. Из материала можно перейти на сайт ФНС, где приводятся ставки налога по регионам.

Пример 3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал

Задайте запрос в Быстром поиске: 6-НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ. Перейдите в Готовое решение «Как заполнить форму 6-НДФЛ». Вы сразу попадете в нужный пункт «Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал», в котором даны рекомендации по заполнению формы. При необходимости воспользуйтесь оглавлением и изучите другие вопросы (рис. 3).

рис.3

Из Готового решения можно перейти к образцу заполнения декларации.

Как видите, с помощью КонсультантПлюс легко решить вопросы, которые возникают в работе бухгалтера. Фирменные материалы – Готовые решения и Типовые ситуации – дадут ответ на любой профессиональный вопрос и подскажут, как действовать в конкретной ситуации.

 

Расчет транспортного налога в 1С ERP управление предприятием 2

Содержание:

1. Транспортный налог в 1С. Налоговая ставка и льготы

2. Расчет и начисление транспортного налога в 1С

3. Отражение расходов по плате системы «Платон» в ERP Управление предприятием 2.4

4. Справка-расчет в 1С:ERP Управление предприятием 2.4

5. Декларация по налогу в системе 1С Предприятие 8 ERP

В статье рассматриваются особенности расчета и формирование необходимых форм отчетности транспортного налога для юридических лиц в рамках прикладного решения 1С:ERP Управление предприятием 2.4.

Сумма транспортного налога в 1С исчисляется отдельно по каждому транспортному средству и уплачивается по месту регистрации ТС. Это связано с тем, что для разных транспортных средств установлены различные налоговые ставки, налоговые базы; у них может быть разная дата и место регистрации, льготы и прочие нюансы.

Поэтому необходимым условием для расчета транспортного налога в 1С является наличие в системе по каждому объекту налогообложения документа Регистрация транспортных средств.

Для прекращения расчета транспортного налога в 1С следует оформить документ Отмена регистрации транспортных средств. 

Признак отнесения объектов основных средств к движимому имуществу выбирается в Справочнике Основные Средства поле Группа учета ОС. Справочник в 1С:ERP Управление предприятием 2 выбирается из раздела Внеоборотные активы.

Рис.1.    Выбор Группы учета ОС.

Если по транспортному средству производится оплата по системе «Платон», то в отношении данного ТС налогоплательщик имеет право применить вычет. Для возможности отражения расходов по плате «Платон» и применения вычета по транспортному налогу, в 1С:ERP необходимы следующие действия:

1)       Включить опцию Администрирование –Внеоборотные активы- Учет платежей в системе «Платон».

Рис. 2. Администрирование учет платежей в системе «Платон»

2)       В карточке основного средства указать, что оно зарегистрировано в системе «Платон».

Рис. 3. Вид карточки основного средства. 

1.   Транспортный налог в 1С. Налоговая ставка и льготы

В системе ставки указываются по каждому объекту налогообложения в документе Регистрация транспортных средств (Внеоборотные активы – Основные средства – Документы по ОС).

Новый документ создается с помощью кнопки «Создать» журнала «Документы по основным средствам».

Рис. 4. Вид шапки журнала «Документы по основным средствам»

В всплывающем окне выбираем документ «Регистрация транспортных средств». Кнопкой «Создать» создается новый документ «Регистрация транспортных средств» и устанавливается налоговая ставка объекта налогообложения.

Рис. 5. Установка налоговой ставки.

Рис.6.    Регистрация транспортных средств.

Статья расхода для транспортных средств, по которой будет отображаться налог, указывается на закладке Отражение расходов документа Регистрация транспортных средств (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).

Способ задается таблицей распределения по подразделениям, статьям и аналитикам в пропорции указанной коэффициентами.

Рис. 7.   Задание способа расхода по налогу для транспортного средства.

При необходимости способ отражения расходов можно изменить, используя документ Изменение способа отражения имущественных расходов

(Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).

Рис. 8.    Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Объект эксплуатации

Рис.9.    Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Отражение расходов.

    

Если по уже зарегистрированному транспортному средству есть льгота или особый порядок налогообложения, то требуется оформить еще один документ Регистрация транспортных средств, указав необходимые данные и дату начала действия льготы.

Рис.10.    Установка льготы по объекту налогообложения.

Важно правильно указать дату, с которой льгота или особый порядок налогообложения применяется. В случае отмены или изменения данных необходимо ввести дополнительную запись. (В данной статье льгота по транспортному налогу не рассматривается). 

 

2.   Расчет и начисление транспортного налога в 1С

Расчет налога и формирование бухгалтерских проводок происходит автоматически при Закрытии месяца и выполнении одноименной Регламентной операции в последнем месяце налогового периода, т. е в декабре.

 

Рис.11    Расчет транспортного налога.

Если в регистре Порядок уплаты авансов по налогам (Справочник Организации – закладка Учетная политика и налоги – Порядок уплаты авансов по налогам) имеются записи, в которых указано, что по налогу уплачиваются авансовые платежи, то в перечень операций закрытия месяца в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь) добавляется операция по расчету налога.

 

Рис.12.    Использование авансов по налогу.

Рис.13.    Расчет налога при наличии авансов.

Результаты расчета записываются в регистр Расчет транспортного налога.

Рис.14.    Регистр Расчет транспортного налога.

Бухгалтерские проводки формируются автоматически при наличии суммы к уплате.

Рис.15.    Бухгалтерские проводки по налогу.

 

Для прекращения расчета налога необходимо внести запись в регистр сведений Регистрация транспортных средств, указав соответствующую дату, используя документ Отмена регистрации транспортных средств (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).

Рис.16.    Отмена регистрации транспортных средств. 

3.   Отражение расходов по плате системы «Платон» в ERP Управление предприятием 2.4

Для отражения расходов по системе «Платон» применяется специальный документ «Отчет оператора системы «Платон» (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС)

Рис. 17. Закладка «Основное» документа «Отчет оператора системы «Платон»

Рис. 18. Закладка «Транспортные средства» документа «Отчет оператора системы «Платон» 

4.   Справка-расчет в 1С:ERP Управление предприятием 2.4

После выполнения Регламентной операции по расчету налога доступно формирование Справок-расчетов (Регламентированный учет – Бухгалтерский и Налоговый Учет – Справки-расчеты).

Рис.19.    Справка-расчет транспортного налога.  

5.   Декларация по налогу в системе 1С Предприятие 8 ERP

Рассчитанные суммы используются для заполнения Налоговой декларации (Регламентированный учет – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты).

Рис.20. Вид Титульного листа Декларации.

Рис.21.    Вид раздела 1 Декларации.

Рис. 22.   Вид  раздела 2 Декларации.

    

Специалист компании ООО «Кодерлайн» 

Валентина Курочкина.

Как правильно рассчитать транспортный налог

Платить налоги это не самое приятное и желанное событие в жизни любого человека.

Зачастую это делается с большой неохотой, а многие всеми силами и всевозможными хитростями пытаются как-то извернуться, чтобы избежать уплаты налогов, или хотя бы частично их уменьшить. Но все равно это удается не всегда, к тому же влечет за собой ответственность, поэтому лучше изначально не рисковать и платить налоги, в том числе и налог на транспортное средство.

Но перед тем, как это сделать необходимо выяснить все детали и провести расчеты. Так известно, что порядок начисления, а также сроки за которые транспортный налог нужно уплатить указаны и подробно изложены в 357-363 статьях Налогового кодекса РФ. Стоит отметить, что транспортный налог на автомобиль является обязательным для всех, у кого собственно этот автомобиль есть. Правда при этом стоит учитывать и исключение, которые прописаны в триста пятьдесят седьмой и в триста пятьдесят восьмой статьях НК РФ.

Вначале, перед тем, как рассчитать транспортный налог тут https://avtonalogi.ru/, нужно определить, является ли предприятие налогоплательщиком. Это очень просто. Любое предприятие должно оплачивать транспортный налог, только в том случае, если в его собственности есть какой-либо вид транспортного средства (наземный, водный или воздушный). Кстати, это даже не зависит от того, пользуются транспортным средством на самом предприятии или его сдали в аренду другим лицам.

Помимо этого транспортный налог в Москве и в других городах должны платить предприятие, которые приобрели или взяли у физических лиц транспортное средство, основываясь на доверенности. А вот в том случае, если предприятие, автомобиль или другое средство передвижения берет в аренду, причем без права им владеть и распоряжаться, то и от уплаты этого налога оно освобождается.

Перед тем, как рассматривать транспортный налог с физических лиц, стоит также отметить, что предприятия, которые пользуются транспортом не для перевозки, а для производственных целей, например, используя трансформаторные установки, вагончики-бытовки, передвижные кухни, электростанции и другие подобные вещи, от уплаты транспортного налога освобождаются.

Далее, для того, чтобы провести расчет транспортного налога, вам потребуется определиться с объектом налогообложения. Поэтому стоит отметить, что же все таки является объектом налогообложения. Так им считаются те транспортные средства, которые были зарегистрированы в установленном порядке. Это говорит о том, что если автомобиль был снят с учета в ГИБДД, то нет больше необходимости платить за него транспортный налог. Также для того, чтобы узнать какие средства ни в коей мере не являются объектами налогообложения, можно ознакомиться с триста пятьдесят восьмой статьей Налогового Кодекса.

Если говорить в общих чертах, то можно сказать что вот эти автомобили не платят старый или новый транспортный налог: специальные машины для перевозки птицы, скота, молока и тому подобного, комбайны, тракторы, автомобили, оборудованные для инвалидов. Помимо этого под налогообложение не попадают машины, которые используют для перевозок, причем как пассажирских, так и грузовых. Правда это идет только при условии, что подобный вид деятельности является основным видом деятельности, которым занимается само предприятие.

Далее нужно определить налоговую базу. Она представляет собой мощность двигателя обозначенную в лошадиных силах. Этот показатель можно взять из технической документации, которая идет к каждому автомобилю. В том случае, если мощность указана в киловаттах, то их следует перевести в лошадиные силы. Так один киловатт будет равен 1,35962 лс.

После этого можно приступать к определению налогового периода. Чаще всего за налоговый период принимают один календарный год. Когда период определен, выясняются ставки транспортного налога, которые можно посмотреть в таблице, которая есть в триста шестьдесят первой статье налогового кодекса. Ставка будет зависеть от мощности двигателя.

Налог на эксплуатацию транспортного средства

1. На мотоцикл, трицикл и квадрцикл:

18 EUR – до 500 см³;

36 EUR – от 501 до 1000 см³;

54 EUR – от 1001 до 1500 см³;

72 EUR – более 1500 см³;

36 EUR – прочие мотоциклы, трициклы и квадрциклы.

 

2. Налог на эксплуатацию транспортного средства для следующих автомобилей:

2.1. который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2020 года, рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO²) от автомобиля в граммах (г) на километр (км) в соответствии с международной согласованной процедурой тестирования легковых автомобилей:

0 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) до 50 г на один км;

9 EUR — для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 51 г до 95 г на один км;

36 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км;

66 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км;

90 EUR – для автомобилей с количеством выбросов

углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км;

114 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км;

132 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км;

168 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 201 г до 225 г на один км;

204 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 226 г до 250 г на один км;

258 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 251 г до 275 г на один км;

318 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 276 г до 300 г на один км;

426 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км;

582 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 351 г до 400 г на один км;

756 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 401 г на один км.

2. Налог на эксплуатацию транспортного средства для следующих автомобилей:

2.2. за легковой автомобиль, который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2008 года, или грузовой автомобиль с полной массой до 3500 кг, который первый раз

зарегистрирован после 31 декабря 2011 года, рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO2) от автомобиля в граммах (г) на километр (км) в соответствии с Европейским метод нового ездового цикла:

0 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) до 50 г на один км;

12 EUR — для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 51 г до 95 г на один км;

48 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км;

84 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км;

120 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км;

144 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км;

168 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км;

216 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 201 г до 225 г на один км;

264 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 226 г до 250 г на один км;

336 EUR – для автомобилей с количеством выбросов

углекислого газа (CO2) от 251 г до 275 г на один км;

408 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 276 г до 300 г на один км;

552 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км;

756 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 351 г на один км.

2.3. в дополнении к упомянутой в пункте 2.1. и 2.2. ставке налога дополнительно 300 EUR для легковых автомобилей, для которых объем двигателя превышает 3500 см³.

3. Который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и как механическую приводящую силу использует энергию из хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения приводящей силы и который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года, а также о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства есть информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, налог рассчитывается путем суммирования налоговых ставок в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощности автомобиля в следующем размере:

за полную массу в килограммах (кг):

15 EUR – до 1500 кг;

32 EUR – от 1501 кг до 1800 кг;

55 EUR – от 1801 кг до 2100 кг;

70 EUR – от 2101 кг до 2600 кг;

84 EUR – от 2601 кг до 3000 кг;

97 EUR – от 3001 кг до 3500 кг;

110 EUR – более 3500 кг.

за объем двигателя (см3):

9 EUR – до 1500 см³;

23 EUR – от 1501 до 2000 см³;

37 EUR – от 2001 до 2500 см³;

55 EUR – от 2501 до 3000 см³;

91 EUR – от 3001 до 3500 см³;

160 EUR – от 3501 до 4000 см³;

228 EUR – от 4001 до 5000 см³;

297 EUR – более 5000 см³.

за максимальную мощность двигателя в киловаттах (кВт):

9 EUR – до 55 кВт;

23 EUR – от 56 кВт до 92 кВт;

37 EUR – от 93 кВт до 129 кВт;

55 EUR – от 130 кВт до 166 кВт;

91 EUR – от 167 кВт до 203 кВт;

160 EUR – от 204 кВт до 240 кВт;

228 EUR – от 241 кВт до 300 кВт;

297 EUR – более 300 кВт.

4. За остальные легковые автомобили, не указанные в пункте 2 и 3, платится в соответствии с их полной массой в следующем размере:

38 EUR – до 1500 кг;

81 EUR – от 1501 кг до 1800 кг;

137 EUR – от 1801 кг до 2100 кг;

5. За автобус в соответствии с его полной массой или полной массой и уровнем выбросов двигателя:
18 EUR – до 1500 кг;
36 EUR – от 1501 кг до 1800 кг;
66 EUR – от 1801 кг до 2100 кг;
78 EUR – от 2101 кг до 2600 кг;
102 EUR – от 2601 кг до 3500 кг;
от 3501 кг до 12 000 кг:
a) 252 EUR — EURO 0, EURO I, EURO II ,
b) 180 EUR — EURO III, EURO IV,
c) 120 EUR — EURO V,
d) 96 EUR — EURO VI и менее загрязняющий;
более 12 000 кг:
a) 300 EUR — EURO 0, EURO I, EURO II,
b) 210 EUR — EURO III, EURO IV,
c) 156 EUR — EURO V,
d) 120 EUR — EURO VI и менее загрязняющий.

6. За грузовые автомобили с полной массой от 3501 кг до 12 000 кг платится в соответствии с уровнем выбросов двигателя:

432 EUR — EURO 0, EURO I, EURO II;

300 EUR — EURO III, EURO IV;

192 EUR — EURO V;

144 EUR — EURO VI и менее загрязняющий.

7. За грузовые автомобили с полной массой более 12 000 кг (за исключением седельных тягачей) платится в зависимости от количества осей и уровня выбросов двигателя согласно приложению №1 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
За седельные тягачи платится в зависимости от количества осей и уровня выбросов двигателя согласно приложению №4 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
За двухосные, трехосные и многоосные прицепы платится в зависимости от количества осей, полной массы и полной массы, количества осей и вида подвески (пневматическая или механическая подвеска) тягача согласно приложению №2 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
60 EUR — за одноосные прицепы и одноосные полуприцепы.
За двухосные, трехосные и многоосные полуприцепы платится в зависимости от количества осей, полной массы и собственной массы, количества осей и вида подвески (пневматическая или механическая подвеска) тягача согласно приложению №3 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.

 

30

ному налогу в электронной форме и порядка её заполнения».

4

Ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 214-ФЗ.

5

Письмо ФНС России от 01.03.2018 № БС-4-21/4094.

6

П. 2 ст. 362 НК РФ.

1

П. 2 ст. 362 НК РФ.

2

П. 3 ст. 362 НК РФ.

3

П. 5.15 Приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ «Об утвержде-

нии формы и формата представления налоговой декларации по транспорт-

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

/

Что делать бухгалтеру

мария

Куликова

старший экономист-

консультант компании

«Что делать Консалт»

Нюансы расчёта

транспортного налога

дорогих автомобилей

ИНОГДА У КОМПАНИЙ ВОЗНИКАЮТ СЛОЖНОСТИ ПРИ РАСЧЁТЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. ПРОБЛЕМЫ ВОЗНИКАЮТ ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ ВОЗРАСТА

ТРАНСПОРТА, ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЕРЕЧНЯ ДОРОГИХ АВТОМОБИЛЕЙ И ПОВЫШАЮЩИХ КОЭФФИЦИЕНТОВ И Т. Д. В ДАННОЙ СТАТЬЕ МЫ ПОСТАРАЕМСЯ

ОТВЕТИТЬ НА САМЫЕ РАСПРОСТРАНЁННЫЕ ВОПРОСЫ, ЧТОБЫ ПОМОЧЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ИЗБЕЖАТЬ ОШИБОК ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА.

Транспортный налог установлен главой 28 «Транспортный на-

лог» Налогового кодекса Российской Федерации. На первый

взгляд, рассчитать транспортный налог очень просто. Он ис-

числяется в отношении каждого транспортного средства пу-

тём умножения соответствующей налоговой базы и налоговой

ставки¹.

Однако есть особенности при определении суммы налога в слу-

чае регистрации автомобиля в течение налогового периода. В

этом случае налог корректируется на коэффициент владения,

который рассчитывается исходя из отношения полных месяцев

владения автомобилем к количеству месяцев налогового (от-

чётного) периода.

При этом если автомобиль зарегистрирован до 15-го числа

включительно, то за полный месяц принимается месяц реги-

страции транспортного средства, а если после 15-го числа, то

месяц регистрации

автомобиля не учитывается при определе-

нии коэффициента владения¶.

При расчёте коэффициента получается дробное число и его

значение нужно определить с точностью до четвёртого знака

после запятой·.

Например, организация зарегистрировала автомобиль 14

мая. Коэффициент владения автомобилем 0,6667 (8 месяцев

(май-декабрь)/12). А если бы автомобиль был зарегистри

—

рован 16 мая, то коэффициент составил 0,5833 (7 месяцев

(июнь-декабрь)/12).

С января 2014 года вступила в силу новая редакция статьи 362

Налогового кодекса РФ, дополненная пунктом 2, который пред-

усматривает использование повышающего коэффициента при

расчёте транспортного налога¸.

В деловом обороте транспортный налог в повышенном раз-

мере обычно заменяют понятием «налог на роскошь». Под на-

логом на роскошь понимают налогообложение имущества, не

являющегося предметом первой необходимости, доступного

только состоятельным людям. Важно отметить, что Перечень

дорогого транспорта содержит наименования только ино-

странных марок автомобилей. По нашему мнению, введение

повышающих коэффициентов по транспортному налогу обу-

словлено наличием проблем социального неравенства и наме-

рением поддержки отечественного автопроизводителя.

Налогоплательщики могут уточнить наличие или отсутствие

своих автомобилей в специальном перечне, который не позднее

1 марта Минпромторг публикует на своём сайте minpromtorg.

gov.ru. Важно отметить, что налоговые органы обязаны в деся-

тидневный срок информировать о размещении нового Перечня

дорогих автомобилей, в соответствии с которым уполномочен-

ные лица будут уплачивать транспортный

налог и авансовые

платежи с учётом

повышающего коэффициентаº.

При расчёте транспортного налога и при составлении отчётно-

сти у компаний нередко возникают сложности, такие как:

определение срока выпуска автомобиля для применения

повышающего коэффициента и дифференцирующей ставки;

возникновение сомнений по применению повышающего ко-

эффициента при отсутствии автомобиля в перечне и непри-

менение, если автомобиль указан без уточнения модели;

целесообразность использования повышающего коэффи-

циента при расчёте авансовых платежей;

сомнения по необходимости сдачи уточнённой декларации,

если автомобиль появился в новом перечне;

применение последних

изменений в отношении транспорт-

ного налога и т. д.

Рассмотрим эти вопросы более подробно.

КАК ПРАВИЛЬНО ОПРЕДЕЛИТЬ ВОЗРАСТ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА?

Налоговая ставка транспортного налога устанавливается за-

конами субъекта Российской Федерации. При этом Налоговым

кодексом допускается установление дифференцированных на-

логовых ставок в отношении каждой категории транспортных

средств с учётом количества лет, прошедших с года выпуска

транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Повышающий коэффициент Кп применяют при расчёте нало-

га по дорогим легковым автомобилям, которые включены в

специальный перечень. В данном перечне есть градация авто-

мобилей по количеству лет, прошедших с года выпуска. Однако

возраст транспорта необходимо исчислять с года выпуска со-

ответствующего легкового автомобиля±.

В то же время по этому вопросу были многочисленные споры,

так как в более ранних разъяснениях Минфина России возраст

автомобиля считался по-иному². Акцент был сделан на пункт

3 статьи 361 НК РФ, то есть количество лет, прошедших с года

выпуска транспортного средства, определяется по состоянию

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

С 1 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ)

В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. В законе это правило записано так:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в  п. 3 ст. 362 Кодекса.

С 1 января 2016 г. физические лица обязаны платить транспортный налог за 2015 год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 Кодекса).

// УФНС Новгородская область

исчисление налогов на транспортные льготы

Лиза А. Риттер, CPA, CFE, CITP, партнер, 24 января 2019 г.

18 декабря 2018 года Налоговая служба (IRS) выпустила временное руководство в отношении учета расходов на льготы по квалификационным транспортным льготам (QTF), выплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 года. Правила предназначены для помощи в освобождении от налогов. организации при расчете соответствующего налога, называемого Налогооблагаемым доходом от несвязанного бизнеса (UBTI), на эти льготы.

С чего начать?

Во-первых, важно точно определить, что такое QTF. QTF определены Налоговым кодексом следующим образом:

• Транспортировка на пригородном транспортном средстве между домом и работой
• Любой проездной
• Квалифицированная парковка (парковка предоставляется сотруднику на территории предприятия работодателя или рядом с ним на территории или рядом с ней. место, из которого работник добирается до работы)

QTF могут быть выданы работодателем следующими способами:

• Натуральным
• Добросовестная денежная компенсация
• Компенсационная корректировка

Максимальная ежемесячная исключаемая сумма от дохода сотрудников составляет 260 долларов США за 2018 год и 265 долларов США за 2019 год.Это не изменилось Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 г.

Что делать, если моя организация кому-то платит за парковку сотрудников?

Если ваша организация платит третьей стороне за парковку сотрудников, сумма запрета или налогооблагаемая сумма обычно рассчитывается как общая годовая стоимость парковки сотрудников, выплачиваемая третьей стороне. Однако, если сумма, которую ваша организация платит третьей стороне за парковку сотрудников, превышает ежемесячный лимит исключения (260 долларов на сотрудника), эта избыточная сумма должна рассматриваться как компенсация и заработная плата сотруднику. В результате общая ежемесячная сумма, превышающая 260 долл. США, которая рассматривается как компенсация и заработная плата, не облагается налогом для Организации.

Полезный указатель: если вы платите третьей стороне за парковку для сотрудников, а также за парковку посетителей, вы можете избежать UBTI, если 50% или более парковочных мест предназначены для широкой публики.

Нерешенный вопрос: Что делать, если бесплатная парковка встроена в аренду площади здания? Какой разумный метод существует? Если за парковочные места, на которые не распространяется договор аренды, взимается дополнительная плата, следует ли использовать эту сумму для «оценки» свободных мест? IRS говорит, что стоимость не должна использоваться в этих расчетах, так что мне делать?

Нерешенный вопрос: что, если бесплатная парковка включена в договор аренды площади здания, а сам объект соответствует определению 50% или более, доступных для населения (см. Раздел ниже, касающийся владения или аренды парковочного места). Распространяется ли на всех арендаторов, что парковка не облагается налогом?

На национальном уровне практикующие работают, чтобы получить ответы на эти нерешенные вопросы, и мы будем передавать информацию по мере ее поступления.

Что делать, если моя организация владеет или арендует парковочное место?

Если ваша организация владеет или арендует все или часть автостоянки, UBTI на месте парковки ваших сотрудников может быть рассчитан с использованием любого разумного метода.Однако IRS рекомендует использовать метод, описанный ниже. Обратите внимание, что IRS определяет «стоянку» как крытые и открытые гаражи и другие сооружения, а также автостоянки и другие зоны, где сотрудники могут парковаться на территории предприятия работодателя или рядом с ним, а также в месте или рядом с местом, откуда сотрудник добирается на работу. работать. IRS определяет «общие расходы на парковку» как ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, ландшафтные расходы, расходы на обслуживание парковки, безопасность, а также аренду или аренду. платежи или часть арендной платы или арендной платы (если не разбита отдельно).

Метод, рекомендуемый IRS

Шаг первый : Определение количества мест на парковке исключительно , зарезервированных для ваших сотрудников. Затем определите процент зарезервированных мест для сотрудников по отношению к общему количеству парковочных мест и умножьте этот процент на ваши общие расходы на парковку для парковки. Эта сумма и есть УБТИ.

Шаг второй : Определите основное использование оставшихся точек. Если основное использование (50% или более) оставшихся парковочных мест на стоянке заключается в предоставлении парковки для населения, тогда оставшиеся общие расходы на парковку для стоянки не облагаются налогом.Остановитесь здесь, если на первых двух шагах учтены все парковочные места.

Шаг третий : Если основное использование оставшихся парковочных мест составляет , а не , чтобы предоставить парковку для населения, рассчитайте надбавку на зарезервированные места для лиц, не являющихся сотрудниками. Определите количество мест, зарезервированных исключительно для лиц, не являющихся сотрудниками (т. Е. Клиентов, посетителей и т. Д.), Затем определите процент зарезервированных мест для не сотрудников по отношению к оставшимся общим парковочным местам и умножьте этот процент на оставшиеся общие расходы на парковку вашей организации.Товар сумма не подлежит УБТИ.

Шаг четвертый : Определите остаточное использование и допустимые расходы. Если вы выполните шаги 1–3, указанные выше, а оставшиеся расходы на парковку не классифицируются как вычитаемые или не подлежащие вычету, вы можете обоснованно определить использование сотрудником оставшихся парковочных мест в обычное рабочее время в обычный рабочий день и связанные с этим расходы, допустимые для сотрудника. парковочные места. Способы определения использования сотрудниками оставшихся парковочных мест могут включать в себя конкретное определение количества рабочих мест на основе фактического или предполагаемого использования. Фактическое или предполагаемое использование может зависеть от количества точек, количества сотрудников, часов использования или других показателей.

Полезный указатель: у вас есть до 31 марта 2019 года, чтобы изменить условия парковки, чтобы удалить или исключить зарезервированные места для сотрудников, которые будут рассматриваться как ретроактивные с 1 января 2018 года.

Уведомление IRS содержит несколько примеров расчетов, которые мы рекомендуем Вы должны учитывать.

Что делать, если расходы на парковку сотрудников связаны с деятельностью UBTI?

В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах освобожденные от налогов организации обязаны увеличивать свой UBTI на любую сумму, вычет из которой не допускается ни для одного QTF.Однако Раздел 512 (a) (7) не применяется в той степени, в которой выплаченная или понесенная сумма напрямую связана с несвязанной торговлей или бизнесом, который регулярно осуществляется организацией. В таком случае сумма расходов QTF, непосредственно связанных с несвязанной торговлей или бизнесом, не допускается в качестве вычета при расчете UBTI, относящегося к такой несвязанной торговле или бизнесу, но отдельный налог не взимается.

Как рассчитать налог и подать декларацию?

Раздел 512 (b) (12), как правило, предусматривает специальный вычет в размере 1000 долларов в качестве модификации UBTI.Организации, освобожденные от уплаты налогов, должны подавать форму 990-T, если их валовой доход составляет 1000 долларов США или более. Организации, для которых сумма (1) валового дохода от несвязанных сделок или предприятий и (2) увеличения UBTI ниже $ 1000, не обязаны подавать форму 990-T. UBTI облагается корпоративным налогом по ставке 21%.

Будут ли наложены штрафы на мою организацию?

В прошлом месяце IRS также выпустило Уведомление 2018-100. В этом Уведомлении IRS предлагает отменить штрафы за недоплату для освобожденных от налогообложения организаций, которые предлагали QTF и не были обязаны заполнять форму 990-T за налоговый год, предшествующий первому налоговому году организации, закончившемуся после 31 декабря 2017 года. С введением в действие Раздела 512 (a) (7) освобожденные от налогов организации могут иметь задолженность UBIT и должны впервые уплатить расчетный подоходный налог. Признавая, что этим организациям может потребоваться дополнительное время для соблюдения требований, IRS отказывается от дополнения к налогу в соответствии с разделом 6655 за неуплату расчетных налоговых выплат по налогу на прибыль, которые в противном случае должны были быть произведены не позднее 17 декабря 2018 г. в результате изменений Закон о сокращении налогов и занятости.

Обратите внимание, что это временное освобождение доступно только для освобожденных от налогов организаций, которые не должны были подавать форму 990-T за налоговый год, непосредственно предшествующий первому налоговому году организации, закончившемуся после 31 декабря 2017 года.Льгота также распространяется только на освобожденные от налогов организации, которые своевременно подают форму 990-T и своевременно выплачивают сумму, указанную за налоговый год, на который предоставляется льгота. Организации должны написать «Уведомление 2018-100» в верхней части формы 990-T, поданной за соответствующий налоговый год, чтобы потребовать эту льготу.

Запрос комментариев

Казначейство и IRS запрашивают комментарии до 22 февраля 2019 г. Комментарии могут быть отправлены в электронном виде через Федеральный портал электронного регулирования.(Введите IRS 2018-0038) в поле поиска на главной странице, чтобы найти уведомление и отправить комментарии).

Важные примечания: Это краткое изложение не предназначено для замены полного прочтения уведомлений IRS. IRS намеревается опубликовать предлагаемые правила в соответствии с разделами 274 и 512 (и в соответствии с разделом 6012 в отношении требований к регистрации организации, освобожденной от налогов). Предлагаемые правила будут включать руководство по расчету увеличения UBTI, относящегося к QTF. Пока эти правила не будут опубликованы, IRS проинструктировал вас, что вы можете использовать любой разумный метод, как это предусмотрено в Разделе B временного руководства IRS для определения сумм.

Как записать пробег для уплаты налогов за 8 простых шагов

Если вы должны водить машину по работе, вы можете иметь право вычесть расходы из своей федеральной налоговой декларации. Если вы соответствуете требованиям, будьте готовы задокументировать свои поездки в качестве подтверждающих доказательств в случае проверки ваших налогов.

1. Убедитесь, что вы имеете право на вычет миль

Налогоплательщик может вычесть мили за поездку из офиса на рабочее место, из офиса во второе место работы или за поездку по служебным делам.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Существует два метода списания пробега.
• Чтобы использовать стандартный вычет, вы должны вести журнал миль, которые вы проехали на работу.
• Чтобы использовать метод фактических расходов, необходимо сохранить все квитанции о расходах, связанных с вождением на работу.

2. Определите свой метод расчета

Налогоплательщик может выбрать один из двух методов учета суммы вычета миль:

• Для стандартного вычета пробега требуется только ведение журнала квалифицируемого пройденного пробега. В 2019 налоговом году ставка составляет 58 центов за милю. Ставка на 2021 налоговый год составляет 56 центов (по сравнению с 57,5 ​​центами в 2020 году).
• Для вычета фактических расходов на транспортное средство необходимо сохранить все квитанции и другую соответствующую документацию, относящуюся к расходам на управление транспортным средством.

3. Запишите одометр в начале налогового года

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы налогоплательщик сообщал общее количество миль, которое транспортное средство проехало в налоговом году.Общий пробег будет указан в форме 2106. Таким образом, налогоплательщик должен записывать одометр транспортного средства в начале налогового года.

56 центов за милю

— это стандартный вычет пробега на 2021 год.

Если автомобиль приобретен в течение года и не является новым, запишите показания одометра с первого дня его использования.

4. Ведение журнала вождения (при необходимости)

Если вы выберете стандартный вычет пробега, вы должны вести журнал пройденных миль. IRS довольно конкретен по этому поводу:

• В начале каждой поездки налогоплательщик должен записывать показания одометра и указывать цель, место начала, место окончания и дату поездки.
• По завершении поездки необходимо записать окончательный одометр, а затем вычесть его из начального показания, чтобы определить общий пробег за поездку.

Этот журнал необходимо регулярно обновлять. IRS не заботится о приблизительных цифрах.

5.Вести учет поступлений (при необходимости)

Если вы выберете фактический вычет расходов, журнал пробега не понадобится. Вместо этого сохраните копии соответствующих квитанций и документации. Каждый документ должен включать дату, сумму в долларах США за приобретенную услугу или услугу и описание необходимого продукта или услуги.

6. Рекордный одометр на конец налогового года

В конце налогового года налогоплательщик должен записать окончательные показания одометра. Этот показатель используется вместе с показаниями одометра в начале года для расчета общего количества миль, пройденных автомобилем за год. Информация, в том числе процент пройденных миль, был использован в коммерческих целях, требуется в форме 2106.

7. Записать пробег в налоговой декларации

При заполнении налоговой декларации вы укажете общее количество пройденных миль в форме 2106, строка 12. Эта цифра рассчитывается по стандартной годовой ставке миль для определения суммы вычета в долларах.

Если вы используете метод фактических расходов, вам необходимо организовать поступления расходов по группам, включая бензин, масло, ремонт, страховку, аренду автомобиля и амортизацию.Взаимодействие с другими людьми

8. Сохраните документацию

Вы должны хранить документацию, касающуюся списания миль, не менее трех лет.

Если у IRS запрашивается документация для обоснования вычета миль, налогоплательщик должен сделать копию записей и подать личную копию.

Чтобы все было прямо, создавайте новый журнал для каждого налогового года.

Как рассчитать компенсацию и вычеты за пробег

06 января 2021 г.

ОБНОВЛЕНО 06 ЯНВ, 2021 • ЧТЕНИЕ 2 МИН

Прежде чем мы покажем вам довольно простой расчет, который поможет вам найти компенсацию за пробег, имейте в виду, что вам необходимо иметь право использовать стандартную ставку миль IRS.Подробности смотрите в наших руководствах.

Также имейте в виду, что если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель может использовать другую ставку, чем та, которую мы используем здесь. У них также могут быть другие правила возмещения миль. Если вы работаете не по найму, вам следует проверить текущие ставки пробега, чтобы убедиться, что вы используете правильные.

Использование коэффициента пробега

Мы рассмотрим две наиболее распространенные ситуации:

A: Вы управляете личным транспортным средством по делам, и ваша компания использует стандартную норму пробега IRS, чтобы выяснить, сколько вам следует возместить.

Вы вели записи за последний месяц, и они показывают, что вы проехали 175 миль по делам. Стандартный пробег составляет 56 центов за милю. Чтобы получить возмещение, умножьте количество миль на коэффициент:

.

[мили] * [ставка], или 175 миль * 0,56 доллара = 98 долларов.

B: Вы управляете транспортным средством компании для бизнеса и оплачиваете расходы по его эксплуатации (газ, нефть, техническое обслуживание и т. Д.).

В этой ситуации нельзя использовать стандартную ставку пробега.Это потому, что он предназначен для покрытия расходов на владение и эксплуатацию транспортного средства, но в этом случае вы только им управляете. Вместо этого ваша компания установила тариф (например) 21 цент за милю.

Чтобы определить размер возмещения, вы снова выполните ту же операцию:

[мили] * [ставка], или 175 миль * 0,21 доллара = 36,75 доллара.

Итак, здесь мы видим, что владение автомобилем, которым вы управляете для бизнеса, приводит к более высокому возмещению затрат, но также и к более высоким расходам, особенно с учетом амортизации автомобиля.

Расчет коммерческого использования

Знание части использования автомобиля для бизнеса (а не для личного пользования) полезно для определения суммы, которую вы можете требовать для компенсации амортизации и других затрат на эксплуатацию этого автомобиля. Давайте быстро рассмотрим сценарий:

Вы проехали 200 личных миль за определенный период. За тот же период вы совершили командировки на общую сумму 100 рабочих миль.

Чтобы определить использование для вашего бизнеса, разделите ваши служебные мили на общее количество пройденных миль.В нашем примере вы использовали свой автомобиль для бизнеса 33% времени: 100/300 = 0,33. Есть смысл?

Отслеживание пробега стало проще

Попробуйте наше простое в использовании приложение бесплатно.

Другие примеры

Для получения дополнительной информации мы предлагаем вам продолжить чтение наших руководств, поскольку они предоставляют информацию, необходимую для каждой ситуации, которую вам необходимо принять во внимание.

Статьи по теме

---

Этот материал был подготовлен только для информационных целей и не предназначен для предоставления юридических, налоговых или бухгалтерских рекомендаций и на них нельзя полагаться.Если у вас есть какие-либо юридические или налоговые вопросы относительно этого содержания или связанных с ним вопросов, вам следует проконсультироваться со своим профессиональным консультантом по правовым, налоговым или бухгалтерским вопросам.

Калькулятор транспортных надбавок

: рассчитайте транспортные надбавки для наемных работников онлайн

FAQ’S — Расчет освобождения от уплаты налога на транспортные расходы

Q Что такое транспортные расходы?

Транспортное пособие — это деньги, которые вы получаете от своего работодателя за проезд от места проживания до офиса и обратно.

Если вы являетесь сотрудником Транспортной системы, который выполняет перевозки из одного места в другое в рамках своих служебных обязанностей, то надбавка за транспортировку означает деньги, которые вы получаете для покрытия личных расходов, понесенных в ходе выполнения служебных обязанностей, при условии, что сотрудник не в получении суточных.

---

Q Кто получает пособие на проезд?

Пособие на проезд получают не все. Его получают только те сотрудники, чей работодатель специально предоставляет это в своей структуре СТС.Таким образом, отношения работодателя и работника должны существовать как предварительное условие для получения транспортного пособия. Это означает, что все наемные лица имеют право на получение транспортного пособия, а самозанятые лица не могут претендовать на него.

Q Облагается ли транспортная надбавка налогом? Если да, то какое освобождение от налога на транспортную надбавку?

Вся полученная сумма транспортного пособия не облагается налогом. Правительство знает, что это настоящие расходы, и поэтому хочет избавить вас от бремени уплаты высоких налогов.С этой целью сумма, полученная в качестве транспортной скидки, частично облагается налогом, т.е. частично освобождается от налога в соответствии с разделом 10 (14) (ii) Закона о подоходном налоге.

Это означает, что вся полученная сумма транспортного пособия не облагается налогом. Существуют ограничения на освобождение от уплаты налогов в зависимости от вашей налоговой ситуации. Это:

Пределы освобождения от налогов на транспортные надбавки:

• Транспортное пособие для наемных работников (без инвалидности) —

  Транспортное пособие в размере рупий.1600 человек в месяц не облагаются налогом для наемного работника. Любая полученная сумма, превышающая 1600 рупий, облагается налогом.

• Транспортное пособие для инвалидов —

  Транспортное пособие в размере 3200 рупий в месяц не облагается налогом для сотрудников-инвалидов. Под работниками-инвалидами понимаются все слепые, глухие или немые работники или инвалиды-ортопеды с ограниченными возможностями нижних конечностей.

• Транспортное пособие для работников транспортной системы —

  Меньше рупий.10,000 в месяц или 70% транспортных надбавок не облагаются налогом для определенных сотрудников транспортной системы. Это освобождение предоставляется тем сотрудникам, которые управляют транспортом из одного места в другое в рамках своих служебных обязанностей и не получают суточные. .

Освобождение от транспортных надбавок для A.Y. 2018-19 (F.Y.2017-18):

человек	Ежемесячное освобождение от налогов (рупий / месяц)	годовое освобождение от уплаты налогов (рупий./ год.)
Наемные работники (инвалиды, нетранспортная промышленность)	1,600	19 200 903 34
Инвалиды (наемные)	3 200	38 400
Работники транспортной системы	70% от полученной суммы или 10 000, в зависимости от того, что меньше	70% от полученной суммы или 1,20,000, в зависимости от того, что меньше

---

Q Как рассчитывается освобождение от налога на транспортные расходы?

Расчет налогового освобождения очень прост. Все, что вам нужно сделать, это просто вычесть сумму освобождения от налогов (в зависимости от применимого лимита) из полученной суммы.

Например
Если вы получаете рупий. 2000 в месяц от вашей компании в качестве транспортного пособия, тогда ваша налоговая ситуация будет —

Сумма полученного транспортного пособия	2000 рупий / месяц
Минус: сумма освобождения от налогов в соответствии с законом	1600 рупий / месяц
Налогооблагаемая сумма освобождения от уплаты налогов	рупий.400 / мес

Воспользуйтесь нашей бесплатной утилитой по освобождению от уплаты налогов на транспортные надбавки, специально разработанной для расчета не облагаемой налогом суммы транспортных надбавок.

---

Q Есть ли разница между надбавкой на транспортировку и надбавкой на перевозку?

Многие люди путают термины «транспортная надбавка» и «надбавка на перевозку» и ошибаются, требуя освобождения от уплаты налогов в своей налоговой декларации.

Транспортное пособие регулируется разделом 10 (14) (ii) Закона о подоходном налоге.Это освобожденная от налогов в размере суммы, заявленной Департаментом подоходного налога. Фактические расходы — это , не требуется для заказа , чтобы требовать освобождения от уплаты налогов .

Транспортное пособие регулируется разделом 10 (14) (i) Закона о подоходном налоге. Это освобожденных от налогов в размере суммы, фактически потраченной на официальную цель, для которой они предоставлены, в приказе требовать освобождения от налогов .Налоговая льгота может быть получена только в том случае, если для той же цели не предусмотрен бесплатный проезд.

«Знаете ли вы, что не обязательно тратить всю полученную сумму транспортного пособия, чтобы получить освобождение от налогов!»

Q Как подать заявку на транспортную надбавку при подаче декларации о доходах?

Как правило, ваш работодатель заботится о том, чтобы вы получили освобождение от налога на транспортные расходы во время вычета TDS из вашей зарплаты. Затем все, что вам нужно сделать, это просто ввести сумму, указанную в пункте 6 вашей формы 16, часть B, в столбец «Доход от зарплаты» вашей формы ITR.

Но в случае, если вы хотите проверить, предоставил ли вам работодатель полную налоговую льготу по транспортному пособию или он полностью забыл указать налоговую льготу в вашей Форме 16, то вот что вам следует сделать —

• Сначала проверьте структуру СТС в своей зарплатной ведомости.
• Посмотрите, какая сумма транспортного пособия входит в состав вашего CTC.
• Если размер надбавки в структуре СТС меньше рупий. 1600 в месяц, тогда вся сумма не будет облагаться налогом.
• Если сумма в структуре CTC превышает 1600 рупий в месяц, то сумма, не облагаемая налогом, будет в размере рупий. Только 1600 в месяц.
• Убедитесь, что в Форме 16 из зарплаты была уменьшена правильная сумма.
• Если вы не уменьшили правильную сумму в Форме 16 из заработной платы, вы можете уменьшить ее и заявить ее в своем РМЭ соответственно.

Совет эксперта: «Проверьте структуру вашего CTC сегодня, и если транспортная надбавка не является частью вашего CTC, попросите HR реструктурировать ваш CTC и сохранить налог».

Вы затрудняетесь подать заявку на получение пособия на транспорт в своей налоговой декларации?
Свяжитесь с нашей командой специализированных центров сертификации CA , чтобы получить максимальную выгоду!

Акцизный налог | Налоговая служба

Акцизы — это налоги, уплачиваемые при покупке определенного товара, например бензина.Акцизы часто включаются в стоимость товара. Существуют также акцизы на деятельность, например, на ставки или использование шоссе грузовиками. Одна из важнейших составляющих акцизной программы — моторное топливо.

Форма спортивной рыбалки и стрельбы из лука 720 Ежеквартальная подача налоговой декларации по федеральным акцизам и освобождение от уплаты за первый и второй кварталы 2020 года
В ответ на пандемию COVID-19 Министр финансов предоставил налогоплательщикам спортивную рыбалку и стрельбу из лука освобождение от подачи и уплаты акцизов на спортивные товары по Форме 720 за первый и второй кварталы 2020 года.

Форма 720, квартальная декларация по федеральному акцизному налогу , доступна для дополнительной электронной подачи. Просто сделайте свой выбор через поставщика программного обеспечения, одобренного IRS, и присоединитесь к миллионам налогоплательщиков, наслаждаясь удобством и простотой онлайн-регистрации, немедленным подтверждением получения и более быстрым обслуживанием.

Акцизный налог на уголь
Налоговый кодекс 4121 устанавливает акцизный налог на первую продажу угля, добытого внутри страны. Налоги, взимаемые с продажи угля, перечисляются в Целевой фонд для людей с черными легкими для финансирования выплат пособий по лечению черных легких пострадавшим шахтерам.

Налоговые льготы на топливо
Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и чрезвычайных ситуациях от 2019 года задним числом предоставил несколько льгот по налогу на топливо.

Депозиты по налогу на разливы нефти

Закон о налогоплательщиках и освобождении от налогов в случае стихийных бедствий от 2019 года как часть Закона о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года восстановил налог на ответственность за разливы нефти с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Ставки на спорт

Недавно Верховный суд постановил, что Закон о защите профессиональных и любительских видов спорта противоречит Конституции.В результате каждое государство может решить, разрешить ли спортивные ставки. Ставки на спорт, как и ставки в целом, подлежат федеральным акцизным налогам независимо от того, разрешена ли эта деятельность государством.

Акцизный налог на солярии в помещении

Суммы, уплаченные за услуги по солярию, облагаются 10-процентным акцизным налогом в соответствии с Законом о доступном уходе.

Освобождение от суммы, уплаченной за услуги по управлению воздушным судном

Закон о снижении налогов и занятости, Pub.Закон № 115-97 внес следующие изменения: Начиная с 23 декабря 2017 г., определенные платежи, производимые владельцем воздушного судна (или, в некоторых случаях, арендатором), связанные с управлением частным воздушным судном, освобождаются от акцизных сборов, взимаемых с налогооблагаемая перевозка по воздуху.

Система отчетности по акцизным операциям на терминалах (ExSTARS)

ExSTARS — это система отчетности о топливе, разработанная в сотрудничестве с IRS, Министерством транспорта, штатами и отраслью моторного топлива, в которой подробно описывается перемещение любого продукта на терминал, утвержденный IRS, или из него.Контрольный номер объекта (FCN) обозначает место хранения моторного топлива, производство возобновляемого топлива или систему перевалки / терминала. Информация об использовании FCN была опубликована в Федеральном реестре 12 апреля 2010 года.

Публикация 3536 — Руководство EDI по акцизному налогу на моторное топливо
Эта публикация предназначена для предоставления общих требований, спецификаций и процедур для электронной подачи формы 720-TO, отчета оператора терминала и формы 720-CS налоговой службой , Сводный отчет по оператору связи.Руководства по электронному обмену данными (EDI) по акцизному налогу (Pub. 3536) PDF.

637 Программа регистрации

В соответствии с Кодексом и нормативными актами каждое лицо, которое занимается определенными видами деятельности, относящейся к акцизному налогу, должно быть зарегистрировано в IRS перед тем, как заниматься этой деятельностью.

Онлайн-форма 637 Проверка статуса регистрации

Это веб-приложение дает возможность предприятиям подтверждать, имеют ли отдельные лица или компании действительную регистрацию в IRS.

Устройства для снижения холостого хода освобождены от 12-процентного розничного акциза

Список устройств Агентства по охране окружающей среды (EPA), снижающих холостой ход трактора, теперь доступен. Эти устройства могут быть освобождены от 12-процентного розничного акциза при условии, что они соответствуют критериям, изложенным в разделе 4053 (9) Налогового кодекса.

Небраска Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Существуют разные законы, которые применяются к налогам с продаж и за использование в округах. В настоящее время только округа Дакота и Гейдж вводят окружной налог с продаж и использования, но каждый применяется по-разному.

Для облагаемых налогом продаж в округе Дакота ответ: №

.

Налог округа Дакота взимается только с облагаемых налогом продаж в пределах округа, но за пределами городских границ любого города, который взимает городской налог с продаж. Налогооблагаемые продажи, совершенные в городе, расположенном в округе Дакота, будут облагаться ставкой штата и только городской ставкой. Облагаемые налогом продажи, сделанные в округе Дакота, но за пределами города, в котором установлен городской налог с продаж, будут облагаться только ставкой штата и ставкой округа Дакота.

Например, налогооблагаемая покупка, совершенная в Emerson (которая не облагает местным налогом с продаж), подлежит обложению по ставке государственного налога с продаж в размере 5,5% плюс ставка налога с продаж округа в размере 0,5%, при общей ставке налога с продаж 6 %. Имейте в виду, что Эмерсон расположен в трех округах: Дакота, Диксон и Терстон. Для облагаемых налогом продаж, произведенных по адресам в той части Emerson, которая находится внутри округа Дакота, правильный налог составляет 5,5% государственного налога плюс 0,5% окружного налога. Общий налог составит 6%.Для облагаемых налогом продаж, произведенных по адресам в Emerson, которые не расположены в округе Дакота, правильной налоговой ставкой является государственный налог в размере 5,5%.

Облагаемая налогом покупка, сделанная в Южном Су-Сити (одном из городов округа Дакота, который взимает городской налог с продаж), облагается налогом с продаж штата в размере 5,5% плюс ставка городского налога с продаж для Южного Су-Сити в размере 1,5%, для общей ставки налога с продаж 7%. Окружной налог с продаж не взимается с продаж, совершенных в пределах Южного Су-Сити.

Для округа Гейдж ответ — да.

Налог

округа Гейдж взимается на всей территории округа Гейдж. В отличие от округа Дакота, налог с продаж и использования округа Гейдж является дополнением как к государственному, так и к городскому налогу в любом из городов округа Гейдж, где действует городской налог. Например, продажи, сделанные в Беатрис, будут облагаться государственной ставкой в ​​размере 5,5%, городским налогом Беатрис в размере 2% и налогом с продаж округа Гейдж в размере 0,5% с общей налоговой ставкой в ​​размере 8%.

Вычитание расходов на бизнес-транспорт | H&R Block

Вы можете вычесть расходы на автомобиль, который используете в своем бизнесе.Если вы используете автомобиль как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть расходы только на коммерческое использование. Используйте это уравнение, чтобы найти процент использования вашего бизнеса:

деловых миль, которые вы проехали / общее количество миль, которые вы проехали за год = использование для бизнеса

Вы не можете вычесть мили на поездку — это расстояние, которое вы едете от дома до работы. Однако вы можете вычесть стоимость поездки из одного места работы в другое.

Используйте стандартную ставку миль или метод фактических расходов, чтобы рассчитать свои расходы.

Метод стандартного расчета пробега

Если вы используете метод стандартной ставки пробега, умножьте количество проеханных вами деловых миль на стандартную ставку миль. Стандартная ставка пробега на 2020 год составляет 0,575 доллара за милю.

В дополнение к стандартному вычету миль, вы также можете вычесть стоимость парковки и дорожных сборов, которые вы платите за ведение бизнеса. Однако вы не можете вычесть сумму, которую вы платите за парковку по месту работы.

Если вы работаете не по найму, вы также можете вычесть проценты по автокредиту, связанные с использованием автомобиля в вашей компании.

Вы также можете вычесть коммерческую часть налога на личную собственность, который вы платите за свой автомобиль. Налоги на имущество физических лиц — это налоги, которые вы платите в зависимости от стоимости, а не веса вашего автомобиля. (Пример: городской акцизный налог)

Метод фактических затрат

Если вы используете метод фактических расходов, вычтите фактические расходы в размере:

• Собственная машина
• Управление автомобилем

Фактические расходы включают:

• Номерной знак
• Газ и нефть
• Плата за проезд
• Страхование
• Аренда гаража
• Стоимость парковки
• Регистрационный взнос
• Мойка и полировка
• Ремонт
• Шины

Вы также можете вычесть амортизацию, если автомобиль принадлежит вам.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть арендные платежи, связанные с использованием вашего автомобиля в коммерческих целях.

Справедливая рыночная стоимость вашего автомобиля (FMV) может превышать сумму, разрешенную в первый день срока аренды. Если это так, вычтите сумму арендного платежа из суммы, которую вы можете вычесть в качестве арендной платы. FMV не может быть больше:

• 19 000 долл. США за легковые автомобили
• 19500 долларов США за грузовики или фургоны

Это относится к аренде, начинающейся в 2020 году.Таблицы с суммами включения в аренду см. В Публикации 463: Путевые расходы, развлечения и подарки на сайте www.irs.gov.

Вы не можете использовать стандартный пробег, если вы:

• Использовал метод фактических затрат в первый год ввода автомобиля в эксплуатацию
• Используйте пять или более автомобилей в своем бизнесе одновременно
• Заявить о вычете амортизации автомобиля другим способом, кроме прямолинейного
• Претензия Раздел 179 вычет на автомобиль
• Заявить о фактических расходах после 1997 года на арендованный вами автомобиль
• Сельский почтальон, получивший квалифицированное возмещение

Бухгалтерский учет

Сохраните эти предметы для обоснования заявленных вычетов:

• Поступления
• Аннулированные чеки
• Купюры

Вы также должны вести журнал пробега, чтобы отслеживать свой пробег за год.