Освобождение от транспортного налога многодетных семей: Многодетные семьи освобождаются от уплаты транспортного налога на один автомобиль | ФНС России — СКРТ-Урал: Системы контроля расхода топлива — Контроль расхода топлива, Датчики расхода топлива, расходомеры топлива DFM

Содержание

В Якутии обнулили транспортный налог для многодетных семей — Российская газета

Госсобрание (Ил Тумэн) Якутии внесло изменения в региональный закон о налоговой политике, освободив от уплаты транспортного налога многодетные семьи.

Новая норма распространяется на одно транспортное средство. Родитель или опекун может быть освобожден от уплаты налога уже за 2020 год. Часто бывает, что в многодетной семье несколько машин. В таких случаях закон дает возможность на семейном совете самим выбрать, на какую из них распространить льготу.

— Мы отработали с налоговой комиссией, направляли свои предложения в адрес главы республики и заместителя председателя правительства. Сейчас это законодательно закреплено. Думаю, что новая мера поддержки многодетных семей не будет лишней в наше непростое время, — отметила председатель постоянного комитета Ил Тумэна по делам семьи и детства Алена Атласова.

В ходе рассмотрения этой нормы возникла коллизия. Дело в том, что тем же законопроектом ставку транспортного налога на машины с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил предлагалось увеличить в два раза (эту норму в итоге приняли, но вернутся к ней в будущем году для уменьшения ставки с учетом года выпуска транспорта). Многодетные семьи нередко имеют в собственности мощные автомобили — в малолитражку ораву ребятишек не вместишь! И получалось, что одни освобождались от транспортного налога, а для других он стал бы еще больше. С коллизией разобрались в пользу многодетных.

— Во втором чтении мы с коллегами, народными депутатами Евгением Перфильевым и Андреем Николаевым стали авторами поправки, которая отменила ограничивающее условие в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил. Поправка была поддержана, и от транспортного налога освобождены все многодетные семьи без ограничений, — подчеркнула Алена Атласова.

Государство облагает налогом всех владельцев транспортных средств. Но во многих регионах многодетные семьи имеют право на послабления. Где-то они освобождены от налога полностью или частично, где-то льгота зависит от мощности двигателя. В Якутии принято радикальное решение.

Нововведения в налоговой политике республики коснулись не только обнуления транспортного налога для многодетных семей и его повышения для владельцев мощных средств транспорта. 50-процентное снижение этого налога установлено для юридических и физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей), которые переоборудовали свою технику на использование газомоторного топлива.

Для организаций, задействованных в развитии газозаправочной инфраструктуры республики, обнуляется ставка налога на имущество в отношении вновь вводимых объектов такого рода.

Для резидентов Арктической зоны установлены льготы в виде нулевой ставки налога на прибыль организации на первые пять лет и 10 процентов — на следующее пятилетие. Кроме того, они освобождены от уплаты налога на имущество организации на 2021 — 2025 годы.

А вот для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) ставки по налогу на прибыль организации повышены. В Якутии статус участника РИП имеют 16 организаций, из них две осуществляют добычу угля, а остальные 14 добывают золото.

В отношении резидентов ТОСЭР установлена пониженная ставка по налогу на имущество организации в размере 1,1 процента на следующие пять налоговых периодов по истечении пятилетнего срока применения «нулевой» ставки. Установленная ранее «нулевая» ставка действовала в течение первых пяти лет с момента получения статуса резидента.

Еще одним нововведением стало то, что патентная система налогообложения в регионе отныне распространена на животноводство и растениеводство.

Работа над совершенствованием налоговой политики будет продолжена. К примеру, парламент и правительство республики договорились о том, что в первой половине 2021-го ставки транспортного налога для машин с мощностью двигателя более 200 лошадиных сил будут дифференцированы в зависимости от года выпуска техники.

МНОГОДЕТНЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Последнее обновление информации: 24.05.2018

Граждане, получившие свидетельство многодетной семьи, с 18.05.2018 могут подать в МФЦ заявление на льготу по уплате транспортного налога по транспортным средствам, зарегистрированным на территории Санкт-Петербурга.

От уплаты налога освобождается один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Льгота предоставляется на одно транспортное средство, зарегистрированное на заявителя, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

Услуга предоставляется по экстерриториальному принципу, обратиться за получением можно в любой удобный МФЦ независимо от места регистрации в Санкт-Петербурге. При подаче документов рекомендуется предоставить все свидетельства многодетной семьи и все свидетельства о рождении детей до 18 лет.

Оформить «Выдачу свидетельства многодетной семьи в Санкт-Петербурге» также можно в любом удобном МФЦ.

Государственная услуга предоставляется многодетным семьям, в которых один или оба родителя и дети являются гражданами Российской Федерации, имеющими место жительство или место пребывания в Санкт-Петербурге. Многодетной признается семья с тремя и более детьми (в том числе усыновленными, находящимися под опекой (попечительством) в возрасте до 18 лет.

В Санкт-Петербурге свидетельство выдается на каждого члена многодетной семьи и при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или свидетельства о рождении) дает владельцу право:

на оплату проезда железнодорожным транспортом общего пользования в поездах пригородного сообщения в период с 27 апреля по 31 октября включительно со скидкой 90% от действующего тарифа;
на бесплатное посещение за счет средств бюджета Санкт-Петербурга музеев, парков культуры и отдыха, находящихся в ведении исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга, а также выставок, организацию которых осуществляют исполнительные органы государственной власти Санкт-Петербурга.

Документы, необходимые для оформления свидетельства многодетной семьи и заявления на получение льгот по транспортному налогу можно посмотреть на Портале государственных и муниципальных услуг Санкт-Петербурга в разделе «Все услуги МФЦ».

Льготы по транспортному налогу хотят предоставить многодетным семьям в Московской области

Московская областная дума может принять в ближайшее время изменения в закон «О льготном налогообложении» в части предоставления льготы по уплате транспортного налога многодетными семьями.
«У нас есть льготы, которые касаются многодетных, и есть автомобили определенной мощности, дорогие марки, которые являются предметом роскоши, а есть автомобили, которые являются предметом заработка, имеется ввиду, КАМАЗы, иностранные марки, и что по этим автомобилям у нас некоторые многодетные не уплачивают налог. Возникла идея, чтобы освободить многодетных до определенной мощности, которая не является люксовой, до 200-250 лошадиных сил, поправки в закон мы разработаем и примем в ближайшее время», — сказал заместитель Председателя Московской областной Думы Никита Чаплин.

В свою очередь, президент ассоциации многодетных семей Московской области Елена Фоминых подчеркнула, что транспортный налог нужно дифференцировать. «Однозначно я считаю, что нужно дифференцировать налоговую льготу и тем самым избавиться от семей, которые спекулируют на этой льготе. То есть автомобили премиум-класса по умолчанию принадлежат людям, которые могут заработать на этот автомобиль, значит могут заработать и на налоговые льготы. Мы отстаиваем позицию, чтобы оставили налоговую льготу мощностью до 250 лошадиных сил, я считаю, что это вполне логично и эта цифра отсекает все автомобили премиум-класса», — отметила Фоминых.
Транспортный налог относится к региональным налогам, средства от которого зачисляются в бюджет Московской области. Ставка налога на автомобиль устанавливается, исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства.

Федеральным законодательством для ряда категорий граждан установлены льготы по уплате налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоциклы и мотороллеры до 50 л.с.: ветераны Великой Отечественной Войны; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации; Чернобыльцы; инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности). Инвалидам 3 группы предоставляется скидка в размере 50%.
Кроме того, региональным законодательством установлены льготы для многодетных семей.
Налоговая льгота для многодетных семей Московской области применяется с 2011 года и предусматривает освобождение от уплаты транспортного налога одного из родителей в семье, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей, по одному транспортному средству по выбору за налоговый период без ограничения мощности двигателя транспортного средства.

Такая налоговая льгота применяется в отношении автомобилей, в том числе по мощным и дорогостоящим автомобилям, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и тракторов.
За 2014 год налоговую льготу применило большинство многодетных семей (77,5%) в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (автомобили среднего класса, минивэны, микроавтобусы, автобусы и большая часть грузовых автомобилей). Также есть случаи, когда на членов многодетных семей оформляются автомобили «премиум» класса с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (Ауди А8, БМВ, Лексус, Тойота Ленд Краузер 200), и соответственно от уплаты транспортного налога уклоняются владельцы дорогих автомобилей.

Эксперты оценили инициативу губернатора Буркова об отмене транспортного налога для многодетных семей Омской области

Депутаты заксобрания Омской области единогласно поддержали инициативу губернатора Александра Буркова об освобождении многодетных семей от уплаты транспортного налога. Льгота доступна для семей, в которых трое и более детей, независимо от дохода. По словам экспертов, реализуя свои меры поддержки многодетных семей, власти Омской области следуют установкам руководства страны. «Поддерживаю, когда субъекты на своем уровне также оказывают содействие семьям с детьми и вводят дополнительные льготы и меры по социальной поддержке», – сказала сенатор Татьяна Кусайко. Руководитель Союза многодетных семей «Мы» Ольга Парамонова отметила, что различные меры поддержки льготным категориям граждан способствуют сохранению социальной стабильности в регионе, показывают «

расположенность государства к поддержке многодетных семей и повышают престижность многодетных семей».

В Омской области расширяют меры поддержки многодетных семей. Заксобрание региона приняло законопроект, освобождающий многодетные семьи от уплаты транспортного налога. Документ был внесен в парламент губернатором Омской области Александром Бурковым.

Теперь в соответствии с законом воспользоваться льготой смогут семьи, в которых трое и более детей, независимо от дохода. Они могут не платить налог на один автомобиль мощностью до 200 лошадиных сил. Стоит сказать, что изменения в закон Омской области «О транспортном налоге» депутаты заксобрания поддержали единогласно.

По словам экспертов, инициируя новые меры поддержки многодетных семей, губернатор Омской области следует установкам федерального центра в этом направлении. В частности, заместитель председателя комитета Совета Федерации по социальной политике Татьяна Кусайко сказала «Клубу Регионов»: «Отмечу, что на федеральном уровне предусмотрены различные меры социальной поддержки многодетных семей. Однако я и мои коллеги поддерживают, когда субъекты РФ на своем уровне также оказывают содействие семьям с детьми и вводят дополнительные льготы и меры по социальной поддержке. Если бюджет региона позволяет, то дополнительная поддержка со стороны субъекта должна оказываться. Если есть возможность освободить многодетные семьи от транспортного налога, то это нужно делать. Любая помощь многодетным родителям значима, учитывая материальное положение таких семей. Все меры поддержки, оказываемые со стороны государства, призваны улучшить финансовое положение семей с детьми в России и направлены на улучшение качества жизни и повышение рождаемости в стране».

Напомним, что значительная часть послания президента Владимира Путина в 2020г. была посвящена мерам поддержки многодетных семей. При этом глава государства ранее говорил о важности участия региональных и муниципальных властей в этой работе: «Проблемы многодетных семей лучше видны, конечно, на местах. Их нужно чувствовать, понимать и стремиться помочь, в том числе и в решении всех насущных жизненных проблем».

Руководитель Союза помощи многодетным и приемным семьям «Мы» Ольга Парамонова подчеркнула, что принимаемые властями Омской области меры поддержки многодетных семей имеют как социальный аспект, так и политический: «Это способствует сохранению социальной стабильности в регионах. Любая мера социальной поддержки отражается на жизни отдельно взятой семьи. Любая мера поддержки многодетных семей, в том числе отмена транспортного налога, способствует сохранению семейного бюджета и ощущению материальной стабильности. Различного рода меры поддержки семей с детьми способствуют снижению социальной напряженности. А в плане отношения к многодетным семьям это демонстрирует расположенность государства к поддержке многодетных семей и повышает престижность многодетных семей. Кроме того, совершенствование мер по поддержке многодетных семей способствует тому, что многие принимают решение по рождению очередного ребенка. То есть, понимая, что государство поддержит, родители решают демографическую проблему нашей страны».

Добавим, что новая льгота начнет действовать с 2021г. По предварительным данным, воспользоваться ей смогут около 30 тыс. семей из Омской области.

Многодетные семьи в Архангельской области освобождены от транспортного налога

Законопроект был принят депутатами Архангельского областного Собрания в двух чтениях.

Проект областного закона «О внесении изменений в статью 4 областного закона» подготовлен в целях предоставления многодетным семьям налоговой льготы по транспортному налогу, исчисленному за 2019 год и подлежащему уплате не позднее 1 декабря 2020 года.

Это обусловлено необходимостью минимизации негативных последствий для таких семей, связанных с введением ограничительных мер по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19.

Из пояснительной записки к законопроекту следует, что по состоянию на 1 апреля 2020 года на учёте в центре социальной защиты населения состоит более 10,5 тысяч многодетных семей. Субсидия на приобретение транспортного средства из областного бюджета предоставлена 231 многодетной семье.

Законопроектом предлагается освободить от уплаты транспортного налога одного из родителей (усыновителей) по их выбору (единственного родителя (усыновителя), одного из приёмных родителей по их выбору, единственного приемного родителя) семьи в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного за данным лицом и в отношении которого исчислена сумма транспортного налога за 2019 год в наибольшем размере.

Такая налоговая льгота предоставляется на основании документа, подтверждающего статус многодетной семьи, который налогоплательщик вправе представить в порядке, установленном статьёй 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, по заявлению налогоплательщика — физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу в виде освобождения от уплаты суммы такого налога, подлежащего внесению в областной бюджет, по подлежащему налогообложению транспортному средству.

Учитывая, что законопроектом предусмотрено предоставление налоговой льготы многодетной семьи по уплате транспортного налога только за 2019 год, исключается возможность использования такого права на льготу посредством переоформления транспортного средства на многодетную семью с иного лица, не являющегося получателем налоговой льготы.

Нашли ошибку? Выделите текст, нажмите ctrl+enter и отправьте ее нам.

Налоговые льготы

Информация Управления федеральной налоговой службы по Мурманской области о нормативных актах ОМСУ МО, которыми предусмотрены меры по социальной защите детей и семей, имеющим детей, в части уплаты физическими лицами имущественных налогов (налог на имущество физических лиц и земельный налог)

В целях преодоления демографического кризиса для многодетных семей создан режим наибольшего благоприятствования, в том числе и путем предоставления налоговых льгот.

Так, в муниципальных образованиях Мурманской области — г. Мончегорск с подведомственной территорией, г. Апатиты с подведомственной территорией, г. Оленегорск с подведомственной территорией, г. Кировск с подведомственной территорией, ЗАТО Александровск, ЗАТО г. Заозерск, ЗАТО п. Видяево, Ковдорский район, г.п. Кандалакша, г.п. Зеленоборский, с.п. Зареченск, с.п. Алакуртти, г.п. Молочный, г.п. Верхнетуломский, с.п. Пушной, с.п. Териберка, с.п. Ура-Губа, г. Заполярный, г.п. Никель, с.п. Ловозеро — многодетные семьи (с тремя и более несовершеннолетними детьми) и члены этих семей, совместно проживающие, с 2012 года освобождены от уплаты налога на имущество организаций в отношении одного объекта недвижимости.

В г. Мурманск, г. Полярные Зори и ЗАТО г. Североморск данная льгота предоставлена только малоимущим многодетным семьям.

Наряду с многодетными семьями в приведенных муниципальных образованиях, кроме г. Мурманск, ЗАТО г. Североморск, г.п. Зеленоборский и с.п. Алакуртти, от налога на имущество физических лиц освобождены также приемные родители, опекуны и попечители, усыновившие (опекающие) третьего и (или) последующего несовершеннолетнего гражданина в семье и проживающие совместно.

Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, написать заявление и представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (документа, удостоверяющего личность, справки о регистрации по месту жительства, справки о составе семьи, удостоверения многодетной семьи).

На Ямале собираются освободить от транспортного налога многодетные семьи

На ближайшем заседании Законодательного Собрания Ямала могут ввести льготу для многодетных семей, имеющих автомобили. Проект закона разработан на основании решения комиссии по бюджетным проектировкам.

О предстоящей законодательной повестке рассказал журналистам сегодня, 17 ноября, председатель ямальского парламента Сергей Ямкин. По его мнению, особого внимания заслуживает решение, касающееся многодетных семей, имеющих автомобили. Если депутаты его поддержат, то многодетные семьи будут освобождены от уплаты транспортного налога независимо от мощности двигателя легкового автомобиля.

– Принимая во внимание, что предлагаемое изменение условий применения льготы вступит в силу с 1 января, в 2022 году налоговые органы не будут исчислять транспортный налог за 2021 год для этой категории налогоплательщиков, – уточнил спикер.

Одна из главных задач парламента на ближайшее время – детально изучить и обсудить на расширенном заседании профильного комитета параметры бюджета, который был представлен депутатам в начале этого месяца. Рассмотрение финансового документа включено в повестку заседания 26 ноября.

– Бюджет сформирован с учетом реальной обстановки дел в округе, при этом нам удалось сохранить социальные обязательства, которые были приняты, – сообщил парламентарий. – Итоговый документ соответствует основным направлениям региональной бюджетной и налоговой политики, сбалансирован по статьям расходов и доходов.

Всего предполагается рассмотреть более сорока вопросов. Речь идет о проектах законов в сфере жилищного строительства, предоставлении социальных выплат, обеспечении гарантий прав граждан из числа коренных малочисленных народов Севера. Часть вопросов направлены на приведение региональных законов в соответствие с федеральными, а также на стандартизацию административных регламентов.

На этой же неделе состоится заседание членов Света Законодателей трех дум. Парламентарии обсудят реализацию федерального проекта «Кадры для цифровой экономики», меры поддержки граждан старшего поколения, мероприятия по профессиональной ориентации молодежи и ее трудоустройству.

Кроме того, 25 ноября запланировано рабочее совещание с новым уральским полпредом Владимиром Якушевым. Ему доложат о том, как формируется региональный бюджет с учётом эпидемиологической ситуации.

Все заседания парламента пройдут в режиме видеоконференции.

Сергей Ямкин также рассказал о взаимодействии ямальского парламента с федеральными коллегами.

– Мы последовательны в проведении семейной политики. В этой связи хотел бы поделиться хорошей новостью. Сегодня состоится заседание Государственной Думы РФ, на котором будет рассмотрена наша законодательная инициатива, затрагивающая интересы многодетных семей. Речь идет о закреплении порядка представления ежегодного оплачиваемого отпуска семьям, имеющим трех и более детей, в удобного для них время. Нас поддержали коллеги профильного комитета Госдумы, предложив рассмотреть вопрос в первом чтении. Надеюсь, что решение будет положительным, – сообщил спикер.

Семьи почувствуют боль от потери этой налоговой льготы.

Из всех льгот, которые могут возникнуть из-за республиканской налоговой реформы, семьи могут больше всего упустить личное освобождение.

Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличивает стандартный вычет: до 24 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и до 12 000 долларов для одиноких.

Это по сравнению с 12 700 долларами для супружеских пар и 6350 долларами для физических лиц в 2017 году.

Однако увеличение стандартного вычета связано с расходами: начиная с 2018 года пересмотр налогов отменяет индивидуальные льготы, которые оцениваются в 4050 долларов на налогоплательщика, супруга и иждивенец в 2017 году.

Семьи, особенно с несколькими детьми и неполными семьями, остро почувствуют потерю этих льгот, даже если эти налоговые льготы должны вернуться в 2025 году.

«Удвоение стандартного вычета — это хорошо, если вы являетесь супружеская пара, не имеющая детей », — сказал Стэн Велиотис, директор Центра профессиональной практики бухгалтерского учета Фордхэмского университета.

«Но большие семьи не получат от этого такой выгоды», — сказал он.

Вот что означает личное освобождение для семей с детьми.

Размер льгот

Согласно действующему законодательству, супружеская пара со скорректированным валовым доходом в размере 75 000 долларов США и двумя детьми будет иметь в общей сложности 16 600 долларов США в качестве личных льгот в 2018 году (или 4 150 долларов США на человека в связи с поправками на инфляцию).

Саймон Джарратт | Корбис | VCG

Согласно тематическим исследованиям Центра налоговой политики Урбан-Брукингс, с учетом стандартного вычета в размере 13 000 долларов за совместную регистрацию в браке налогооблагаемый доход лиц, подающих заявление, падает на 29 600 долларов.

Между тем, согласно новому налоговому законопроекту, эта же пара будет иметь только стандартный вычет в размере 24 000 долларов для заявителей, которые состоят в браке.

Пара получит расширенную налоговую скидку на детей, которая удвоится до 2 000 долларов на ребенка в соответствии с пересмотром налоговой политики Республиканской партии.

В целом, по данным Центра налоговой политики, в 2018 году налоги на семью упадут на 2119 долларов.

«Это компромисс: вы теряете личное освобождение, но получаете больший налоговый кредит на ребенка и стандартный вычет», — сказал Говард Глекман, старший научный сотрудник Центра налоговой политики. «Когда все это уйдет, вы заплатите немного больше».

Индексы инфляции

К 2027 году эта гипотетическая семья с двумя детьми должна будет платить дополнительно 150 долларов в виде налогов по сравнению с тем, что они платили бы в рамках сегодняшней системы, из-за расширенных налоговых льгот на детей и ряда положений о подоходном налоге с физических лиц. — истекает в 2025 году, выяснили в Центре налоговой политики.

Эта семья также пострадает, потому что пересмотр налогов изменяет метрику, которую IRS использует для корректировки скобок, стандартных вычетов и других деталей инфляции.

Сегодня поправки на инфляцию основываются на индексе потребительских цен. Однако законопроект изменен на привязанный индекс потребительских цен, который растет медленнее.

В свою очередь, это означает, что инфляция увеличится для стандартного вычета, а налоговые шкалы будут менее щедрыми, чем сейчас, и могут привести к увеличению налогов для подателей налоговых деклараций в будущем.

«Личное освобождение вернется, но оно станет менее ценным», — сказал Глекман. «Речь идет о привязанном ИПЦ, и рост инфляции со временем будет меньше».

СМОТРЕТЬ: Спикер Пол Райан: Налоговый законопроект был данным обещанием, и обещание выполнено

Требование частичного возмещения или освобождения от налога на автотранспортные средства для многодетных семей или инвалидов — Граждане — Guichet.lu — Административное руководство

Все автомобили, зарегистрированные в Люксембурге и используемые на дорогах общего пользования, облагаются дорожным налогом.

Тем не менее, определенные лица могут в силу состояния своего здоровья или состава семьи получить либо полное освобождение от этого налога, либо его частичное возмещение.

Кто обеспокоен

Право на участие:

для частичного возмещения налога: семьи из не менее 5 человек, которые:
- проживают в Люксембурге; и
- владеют легковым автомобилем, зарегистрированным в Люксембурге;
для полного освобождения от налога:
- инвалиды, имеющие карту инвалидности B или C (или инвалиды войны), которые зарегистрировали транспортное средство в Люксембурге; и
- трудоспособных человека, которые зарегистрировали автомобиль в Люксембурге и ухаживают за инвалидом или инвалидом войны в своем домашнем хозяйстве.

Как действовать

Подача заявления о частичном возмещении налога на автотранспортные средства семьей не менее 5 человек

Подача заявки

Налоговый должник может ходатайствовать о возврате:

, используя форму , предусмотренную для этой цели . Заявление должно быть отправлено почтой в Агентство по охране окружающей среды; или
онлайн через MyGuichet. lu .

Заявитель может получить частичное возмещение налога на автотранспортные средства в размере до , максимум 125 евро в год .

Компенсация предоставляется только за один автомобиль на семью . Его возмещают только раз в год при условии, что заявитель не имеет налоговой задолженности перед Департаментом сбора дорожных налогов ( Bureau de Recette Autos ) Таможенно-акцизного агентства ( Administration des douanes et accises ) .

Если у бенефициара есть задолженность, возмещение остается незавершенным до тех пор, пока долг не будет выплачен. Таким образом, между причитающейся суммой и возмещенной суммой нет компенсации.

Подтверждающие документы

Заявитель должен приложить следующие документы к своей заявке:

копию действующего налогового свидетельства на автотранспортные средства;
копия регистрационного удостоверения ( carte grise ) на рассматриваемый автомобиль.

Подача заявления об освобождении от уплаты дорожного налога в качестве инвалида / инвалида войны или лица, ухаживающего за инвалидом / инвалидом войны

Подача заявки

Заинтересованное лицо должно подать заявление об освобождении, используя форму , предусмотренную для этой цели .

Заявление должно быть отправлено по почте в Таможенно-акцизное агентство — центральный офис ( Caisse Centrale ).

Подтверждающие документы

Заявитель должен приложить к заявке:

копия листка нетрудоспособности; или
справка о статусе жертвы войны.

Формы / Онлайн-услуги

Demande de remboursement de la taxe sur les véhicules Routiers pour les ménages d’au moins 5 человек

Информация, необходимая для получения новых сведений по формуле шрифта l’objet d’un traitement par l’administration Concerée afin de mener à bien votre demande.

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les администрация compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration Concerée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des Personnes Physiques à l’égard du traitement des données à caractère персонала и à la libre cycle de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous беспокойство.Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et / ou obtenir communication de vos information, veuillez-vous adresser à l’administration Concerée suivant les corrected indiquées dans le formulaire. Вы не можете объявить об объявлении национальной комиссии по защите прав сына на улице 15, Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Formulaire de remboursement de la taxe sur les véhicules Routiers pour les ménages d’au moins 5 человек

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Déclaration de Professional (108) pour l’exonération de la taxe sur les véhicules Routiers

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Formulaire demande demande d’exonération de la taxe sur les véhicules routiers pour for handicapés or mutilés de guerre

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

достоверных источника

Ваши автомобили и номерные знаки

Ознакомьтесь со списком ваших автомобилей и номерными знаками

Чтобы заполнить заявку, информация о вас, собранная из этой формы, должна быть обработана соответствующей государственной администрацией.

Эта информация хранится соответствующей администрацией до тех пор, пока она требуется для достижения цели операции (операций) обработки.

Ваши данные будут переданы другим государственным органам, которые необходимы для обработки вашего заявления. Для получения подробной информации о том, какие департаменты будут иметь доступ к данным в этой форме, обратитесь в государственную администрацию, в которую вы подаете заявку.

В соответствии с положениями Регламента (ЕС) 2016/679 о защите физических лиц в отношении обработки персональных данных и о свободном перемещении таких данных вы имеете право на доступ, исправление или, если применимо, удаление любая информация, касающаяся вас.Вы также имеете право отозвать свое согласие в любое время.

Кроме того, если обработка ваших личных данных не является обязательной, вы можете при наличии уважительных причин возражать против обработки таких данных.

Если вы хотите воспользоваться этими правами и / или получить запись имеющейся информации о вас, пожалуйста, свяжитесь с соответствующей администрацией, используя контактную информацию, указанную в форме. Вы также имеете право подать иск в Национальную комиссию по защите данных (Commission nationale pour la protection des données), штаб-квартира которой расположена по адресу: Boulevard du Jazz, 15, L-4370 Belvaux.

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с тем, что ваши личные данные могут быть обработаны в рамках процесса подачи заявки.

Véhicules et numéros d’immatriculation

Consultez les information about vos véhicules et numéros d’immatriculation

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Ihre Fahrzeuge und Kennzeichen

Rufen Sie die Liste Ihrer Fahrzeuge und Kennzeichen auf

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Iogenhung.Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu broadrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig beginründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und / oder Einsicht в Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Национальная комиссия по защите донных, 15, Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).

Венн Си Ихрен Ворганг fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

К кому обращаться

Дважды щелкните, чтобы активировать карту

Семейные положения в новом Налоговом кодексе

Ключевые выводы

Налоговый кодекс содержит несколько положений, которые различаются в зависимости от состава семьи и предназначены для таких целей, как компенсация затрат на рождение детей или поощрение лиц с низкими доходами к трудоустройству.
В настоящее время семейный статус влияет как минимум на шесть налоговых положений: налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит по уходу за ребенком и иждивенцем и исключение для спонсируемых работодателем пособий по уходу за ребенком и иждивенцем, налоговый кредит на заработанный доход, статус регистрации, стандартный вычет и налоговые ставки и скобки.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил три основных положения о семье, объединив их в два расширенных положения, которые упростили некоторые части кодекса индивидуального подоходного налога.
Остальные положения все еще нуждаются в реформе. Многие кредиты имеют разные и сложные квалификационные требования, что приводит к путанице у налогоплательщиков и проблемам с администрированием.
Положения, относящиеся к работе, содержат различия в семейном статусе, обеспечивая большие стимулы к работе для работников с детьми, чем для работников без детей, без четкого политического обоснования.
Другие семейные положения способствуют наложению штрафов или премий за брак, в результате чего супружеские пары имеют иные налоговые обязательства, чем если бы они оба были холостыми.
Ненейтральное отношение к разным налогоплательщикам, различия в квалификационных требованиях и совпадение некоторых пособий на работу и детей предоставляют возможность для реформ, которые упростят процесс для налогоплательщиков и лучше сфокусируют предполагаемые стимулы.

Введение

Преимущества многих положений кодекса индивидуального подоходного налога зависят от семейного статуса налогоплательщика. Точно так же налоговые ставки и скобки различаются в зависимости от того, являются ли налогоплательщики холостыми, состоят в браке или подают документы с другим статусом.Квалификационные требования различаются в зависимости от этих положений, и некоторые из них сочетают пособия, связанные с детьми, с пособиями, связанными с работой. Хотя эти политики призваны помочь налогоплательщикам, они добавляют ненужную сложность налоговому кодексу и, таким образом, хорошо подходят для реформ.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес важные изменения в три основных положения о семье в налоговом кодексе: стандартный вычет, личное освобождение и налоговый кредит на ребенка. Однако дальнейшие реформы могли бы объединить различные семейные кредиты в упрощенные кредиты для детей и для работы и обеспечить уверенность налогоплательщиков, сделав изменения в TCJA постоянными.

В этом документе рассматриваются шесть положений о налогах на семью в соответствии с действующим законодательством, в том числе о том, как TCJA реформировал три основных положения о семье, и исследуется необходимость дальнейшей реформы.

Семейные положения в соответствии с действующим законодательством

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости налоговый кодекс содержал три основных положения, которые снижали подоходный налог с домохозяйств в зависимости от размера домохозяйства. Это были стандартные вычеты, индивидуальные льготы и налоговые льготы на детей. В соответствии с TCJA эти три положения были объединены в два: личное освобождение было отменено в пользу расширенного стандартного вычета и налогового кредита на детей.[1]

Новый налоговый закон увеличивает стандартный вычет до 12000 долларов для индивидуальных лиц, 18000 долларов для глав семьи и 24000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию в 2018 году (по сравнению с 6500, 9550 и 13000 долларов соответственно в соответствии с предыдущим законодательством), и отменяет личное освобождение. который ранее позволял домашним хозяйствам снижать налогооблагаемый доход на 4 150 долларов на каждого подателя налогов и иждивенцев [2]. Он также увеличил размер налоговой льготы на детей с 1000 до 2000 долларов, сделав возмещаемую до 1400 долларов, а также увеличил поэтапный отказ от дохода со 110 000 до 400 000 долларов для супружеских пар.

Эти три изменения почти не влияют на доход. В течение следующих восьми лет расширенный стандартный вычет сократит федеральные доходы на 690 миллиардов долларов, отмена личного освобождения увеличит доходы на 1,16 триллиона долларов, а расширенный налоговый кредит на детей сократит доходы на 474 миллиарда долларов [3]. В общей сложности три изменения уменьшат федеральные доходы всего на 4,2 миллиарда долларов в период с 2018 по 2025 год, после чего срок действия резервов истечет.

Хотя эти изменения имеют незначительное влияние на федеральные доходы, они имеют важные последствия для структуры индивидуального подоходного налога.Эти изменения упрощают налоговый кодекс для многих американцев. [4] Увеличивая стандартный вычет, уменьшается стоимость детализированных вычетов. Еще почти 29 миллионам подателей будет лучше использовать расширенный стандартный вычет вместо того, чтобы перечислять свои вычеты. [5]

Хотя TCJA добился значительного прогресса в упрощении индивидуального подоходного налога, индивидуальный кодекс остается излишне сложным. Многие кредиты, относящиеся к стоимости воспитания детей, предъявляют различные требования к квалификационным критериям детей.Положения, относящиеся к работе, также содержат элементы, которые увеличивают размер пособия в зависимости от размера семьи, обеспечивая большие стимулы к работе для работников с детьми, чем для работников без детей.

В настоящее время семейный статус влияет как минимум на шесть налоговых положений: налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит по уходу за ребенком и иждивенцем и исключение для спонсируемых работодателем пособий по уходу за ребенком и иждивенцем, налоговый кредит на заработанный доход, статус регистрации, стандартный вычет и налоговые ставки и скобки.

Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка предоставляет налогоплательщикам налоговую скидку на ребенка в возрасте до 17 лет. Если кредит превышает обязательства налогоплательщика, он может получить часть кредита в качестве возмещения. Право на получение кредита зависит от семи требований, включая возраст ребенка и уровень дохода семьи. [6]

До TCJA налоговая скидка на детей представлялась зачетом налоговых обязательств. Отдельный зачет, Дополнительный налоговый зачет на ребенка, позволял возмещать часть налогового кредита на ребенка, если она превышала налоговые обязательства. Тем не менее, в соответствии с TCJA не существует дополнительного налогового кредита на ребенка, отдельного от налогового кредита на ребенка; скорее, есть один кредит, который подлежит возврату при соблюдении определенных требований [7].

TCJA удвоил максимальный налоговый кредит на детей с 1000 до 2000 долларов и составляет до 1400 долларов из подлежащей возмещению суммы. [8] Единственная часть детской налоговой скидки, которая индексируется с учетом инфляции, — это предел возмещения. Согласно действующему законодательству, если налоговый кредит превышает налоговые обязательства, налогоплательщики обычно используют формулу заработанного дохода для определения возможности возмещения: 15 процентов дохода свыше 2500 долларов США до полной суммы возмещения.Например, семья с доходом 5000 долларов США будет иметь право на возмещение в размере 375 долларов США. [9]

Кредит постепенно прекращается с 5-процентной ставкой для состоящих в браке подателей, зарабатывающих более 400 000 долларов, и для всех остальных подателей, зарабатывающих более 200 000 долларов. Например, максимальный кредит на ребенка, который может получить один податель документов, зарабатывающий 220 000 долларов, будет составлять 1 000 долларов вместо максимального кредита в 2 000 долларов [10]. Эти новые пороговые значения устанавливаются TCJA. Согласно старому закону, кредиты прекращались при гораздо более низком уровне дохода. [11]

Новый налоговый закон также расширил налоговые льготы на детей, добавив невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для каждого иждивенца, который не является правомочным ребенком в возрасте до 17 лет.[12] Этот новый кредит, именуемый «семейным кредитом», предназначен для компенсации отмененного личного освобождения [13] и подлежит такой же поэтапной отмене, как и налоговый кредит на детей.

Срок действия этого расширения налоговой льготы на детей в настоящее время истекает после 2025 года.

В 2016 налоговом году, до TCJA, более 22 миллионов домашних хозяйств потребовали налоговую льготу на детей на общую сумму 26,8 миллиарда долларов, в то время как 18,9 миллиона домохозяйств запросили дополнительную налоговую льготу на детей в размере 25,4 миллиарда долларов. [14] (Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством существует только одна возвращаемая налоговая скидка на ребенка.) Пиковая выгода от налоговой скидки на ребенка для домохозяйств, зарабатывающих от 50 000 до 100 000 долларов США, в то время как выгоды от Дополнительного налогового кредита на ребенка достигают пика для домохозяйств, проживающих между 15 000 и 30 000 долларов. Из-за диапазона поэтапного сокращения доходов до TCJA относительно небольшое количество домашних хозяйств в диапазоне AGI от 200 000 до 500 000 долларов США получили пользу от любого из кредитов.

По оценке Объединенного комитета по налогообложению, в 2018 году налоговая льгота на детей сократит федеральные доходы на 103 доллара.8 миллиардов, [15] что значительно больше, чем предварительная оценка TCJA в 54,2 миллиарда долларов на 2018 год. [16] Эта разница отражает удвоение максимального налогового кредита на ребенка, увеличение суммы возмещения, кредита для других иждивенцев и расширенных пороговых значений дохода. Эти изменения повлияют на распределение детской налоговой скидки.

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами и исключение для спонсируемых работодателем пособий по уходу за детьми и иждивенцами

Налоговый кодекс также позволяет компенсировать некоторые расходы на уход за ребенком или иждивенцем.Закон о сокращении налогов и занятости не внес изменений в этот кредит.

Право на получение этого кредита зависит от выполнения семи тестов, изложенных в Публикации 503 Налоговой службы (IRS). [17] Соответствующими критериями являются дети в возрасте до 13 лет в течение всего года или супруг или иждивенец налогоплательщика, не способный заботиться о себе [18]. Налогоплательщик и супруг (а) для семей, подающих совместную регистрацию, должны оба пройти тест на заработанный доход, а расходы по уходу должны быть связаны с работой или поиском работы.Кроме того, состоящие в браке налогоплательщики должны подавать документы совместно, чтобы иметь право на получение кредита.

Налогоплательщики рассчитывают свой кредит, умножая соответствующие расходы на кредитную ставку. Кредитная ставка варьируется от 35 до 20 процентов в зависимости от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Квалификационные расходы ограничены до 3000 долларов США для одного квалифицированного специалиста или 6000 долларов США для двух или более квалифицированных лиц, и кредит не возвращается.

Кредитная ставка начинается с 35 процентов для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом (AGI) от 0 до 15 000 долларов США и постепенно снижается до 20 процентов для налогоплательщиков с AGI от 43 000 долларов и выше.Таблица 2 показывает, как уровни дохода, кредитная ставка и максимально допустимые расходы взаимодействуют, чтобы определить максимальную кредитную ставку, которую могут требовать налогоплательщики; размер кредита на одного ребенка составляет от 600 до 1050 долларов, а на двоих и более детей — от 1200 до 2100 долларов. Обратите внимание, что пороговые значения дохода не корректируются с учетом инфляции.

Таблица 1: Иллюстрирует ставку налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами
		Максимальная сумма установленного законом кредита
Источник: Налоговая служба, «Публикация 503 (2017), Расходы по уходу за детьми и иждивенцами»
AGI	Кредитная ставка	Один квалифицированный специалист (максимальные расходы 3000 долларов США)	Два или более квалифицированных специалиста (максимальные расходы 6000 долларов США)
0 долл. США до 15 000 долл. США	35%	$ 1 050	2100 долл. США
15 000 долл. США до 17 000 долл. США	34%	$ 1 020	$ 2 040
17 000 долл. США до 19 000 долл. США	33%	$ 990	$ 1 980
19 000 долл. США до 21 000 долл. США	32%	$ 960	1 920 долл. США
21 000 долл. США до 23 000 долл. США	31%	$ 930	$ 1,860
23 000 долл. США до 25 000 долл. США	30%	$ 900	$ 1,800
25 000 долл. США до 27 000 долл. США	29%	$ 870	$ 1,740
27 000 долл. США до 29 000 долл. США	28%	$ 840	$ 1,680
29 000 долл. США до 31 000 долл. США	27%	$ 810	$ 1,620
31 000 долл. США до 33 000 долл. США	26%	$ 780	$ 1,560
33 000 долл. США до 35 000 долл. США	25%	750 долл. США	$ 1 500
35 000 долл. США до 37 000 долл. США	24%	$ 720	$ 1,440
37 000 долл. США до 39 000 долл. США	23%	$ 690	$ 1,380
39 000 долл. США до 41 000 долл. США	22%	$ 660	$ 1 320
41 000 долл. США до 43 000 долл. США	21%	$ 630	$ 1,260
43 000 долл. США и больше	20%	$ 600	$ 1,200

В 2016 налоговом году почти 6.5 миллионов семей запросили кредит по уходу за ребенком на общую сумму 3,6 миллиарда долларов. Как и в случае налоговых льгот на детей, большая часть льгот по уходу за детьми выплачивается налогоплательщикам, зарабатывающим от 50 000 до 100 000 долларов. Тем не менее, наибольший средний кредит за декларацию запрашивают налогоплательщики в группе доходов от 30 000 до 50 000 долларов США по цене 595,06 доллара за декларацию [19].

Помимо кредита на расходы по уходу, налогоплательщики, чьи работодатели предоставляют пособия по уходу на иждивенцев в рамках квалифицированного плана, могут исключить эти пособия из своего дохода. Если план соответствует требованиям, максимум, который может исключить налогоплательщик, является наименьшим из четырех пределов: общая выгода, общая сумма квалифицированных расходов, заработанный доход налогоплательщика или супруги или 5000 долларов. Типичным примером отвечающего требованиям плана, спонсируемого работодателем, является счет с гибкими расходами, используемый для оплаты соответствующих медицинских услуг [20].

Исключение льгот, предоставляемых работодателем, взаимодействует с указанным выше зачетом расходов на уход. Каждый доллар исключения снижает максимальную сумму квалификационных расходов по кредиту, доллар за долларом.Например, если в семье есть одно лицо, отвечающее критериям, они обычно могут использовать максимум 3000 долларов в качестве расходов для расчета своего кредита. Однако, если это домохозяйство также получает пособие по уходу за иждивенцем в результате работы и исключает, например, 1000 долларов США пособий работодателя из своего дохода, это напрямую уменьшит их лимит в долларах для кредита на 1000 долларов США до 2000 долларов; см. таблицу 2.

Таблица 2: Иллюстрация взаимодействия по уходу за детьми
Источник: расчеты автора
Максимально разрешенный кредит	3000 долларов США
За вычетом исключения из льгот работодателя	–1000 долларов США
Новый кредитный лимит	2 000 долл. США

В 2016 налоговом году 1.2 миллиона домохозяйств исключили выплаты по уходу за детьми на сумму 4,3 миллиарда долларов из своего налогооблагаемого дохода [21]. Обратите внимание, что ценность исключения зависит от того, к какой налоговой категории относится домохозяйство. Например, исключение в размере 1000 долларов, сделанное домохозяйством в 12-процентной налоговой группе, приведет к экономии налогов на 120 долларов, но в 22-процентной группе такое же исключение в 1000 долларов приведет к экономии на налогах в 220 долларов, в то время как стоимость кредита равна то же самое для разных уровней дохода. По оценкам Объединенного комитета по налогообложению, налоговая скидка на уход за детьми и иждивенцами и исключение льгот, предоставляемых работодателем, уменьшат федеральные доходы на 4 доллара.6 миллиардов в 2018 году. [22]

Налоговый кредит на заработанный доход

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) предоставляет кредит, который помогает компенсировать подоходный налог для налогоплательщиков с относительно низким уровнем дохода, и подлежит возмещению, если кредит превышает налоговые обязательства. Он призван дополнить другие социальные программы и программы социального обеспечения, побуждая получателей работать. [23]

EITC равняется фиксированному проценту (кредитной ставке) заработанного дохода до максимальной суммы кредита. Максимальная сумма кредита сильно варьируется в зависимости от количества детей в семье и семейного положения налогоплательщика.

EITC остается на максимуме между порогом заработанного дохода и порогом поэтапного отказа, после чего кредит начинает постепенно сокращаться с установленной скоростью, поскольку доход превышает порог поэтапного отказа. Например, если один налогоплательщик, не имеющий детей, заработал 9 000 долларов в год, его максимальный кредит будет уменьшен на 7,65 процента от его дохода сверх порога поэтапного отказа, в результате чего будет получен кредит в размере около 480 долларов вместо максимума в 519 долларов [24].

В таблице ниже показан этот вариант.Например, максимальная сумма кредита, которую получают бездетные работники, составляет 519 долларов, в то время как максимальная сумма кредита для работников с одним ребенком более чем в шесть раз больше и составляет 3461 доллар. Это создает большую разницу в семейном статусе.

Таблица 3: Расчет EITC
Статус регистрации	Детей нет	Один ребенок	Двое детей	Трое и более детей
Источник: Джин Фальк и Марго Л. Крэндалл-Холлик, «Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): обзор».
Холостяк или глава семьи
Кредитная ставка	7. 65%	34%	40%	45%
Порог заработанного дохода	$ 6 780	$ 10 180	14 290 долларов США	14 290 долл. США
Максимальный кредит	$ 519	3 461 долл. США	$ 5 716	$ 6 431
Порог поэтапного отказа	$ 8 490	$ 18 660	$ 18 660	$ 18 660
Скорость поэтапного отказа	7.65%	15,98%	21,06%	21,06%
Доход при размере кредита 0 долл. США	15 270 долл. США	40 320 долл. США	45 802 долл. США	49 194
Семейное положение в браке
Кредитная ставка	7,65%	34%	40%	45%
Порог заработанного дохода	$ 6 780	$ 10 180	14 290 долларов США	14 290 долларов США
Максимальный кредит	$ 519	3 461 долл. США	$ 5 716	$ 6 431
Порог поэтапного отказа	$ 14 710	24 350 долл. США	24 350 долл. США	24 350 долл. США
Скорость поэтапного отказа	7.65%	15,98%	21,06%	21,06%
Доход при размере кредита 0 долл. США	20 950 долл. США	$ 46010	51 492 долл. США	54 884 долл. США

EITC может уменьшить налоговое обязательство налогоплательщика, выплаченное в виде денежного платежа, если у налогоплательщика нет никаких обязательств, или сочетание того и другого. Большинство домохозяйств получают EITC в качестве возмещения. В 2016 налоговом году 27.В 3 миллионах налоговых деклараций в EITC было заявлено о выплате в общей сложности 66,7 миллиарда долларов, из которых 57,1 миллиарда долларов были возвращены [25].

Право на получение этого кредита очень сложное и зависит от нескольких факторов, что приводит к путанице и способствует неправильным платежам. Налогоплательщики должны соответствовать как минимум 20 требованиям [26], в том числе: место жительства; лимиты заработанного дохода; получение менее определенной суммы инвестиционного дохода; дети подателя налоговой декларации должны соответствовать требованиям по месту жительства, возрасту и родству; бездетные работники должны быть в возрасте от 25 до 64 лет; и номера социального страхования должны быть предоставлены налогоплательщику, супругу (-е) и детям, на которых запрашивается кредит.[27]

Счетная палата правительства подсчитала, что в 2017 финансовом году более 16 миллиардов долларов из 67,9 миллиардов долларов расходов программы, или почти 25 процентов, считались ненадлежащими платежами. [28] Казначейство определило несколько факторов, которые приводят к ненадлежащим платежам, включая сложность закона, структуру кредита, путаницу и текучесть кадров между правомочными заявителями, недобросовестными составителями налоговой декларации и мошенничеством. [29] Однако ни один из шести факторов не считается основной причиной ненадлежащих платежей.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах напрямую не вносил никаких реформ в EITC. Однако новый закон действительно влияет на EITC, изменяя меру, используемую для индексации параметров инфляции, с индекса потребительских цен для городских потребителей (CPI-U) на привязанный CPI-U. Поскольку связанный CPI-U имеет тенденцию расти медленнее, чем CPI-U, денежно-кредитные параметры EITC будут расти более медленными темпами [30]. Это повлияет на максимальные суммы кредита, а также на заработанный доход и лимиты поэтапного отказа.[31]

Прочие положения, связанные с семьей

По крайней мере, три других налоговых положения также различаются в зависимости от состава домохозяйства: статус регистрации, стандартный вычет, налоговые ставки и скобки.

Как правило, налогоплательщики могут подавать документы как холостые, состоящие в браке совместно, как состоящие в браке отдельно, так и как глава семьи. [32] Это влияет на право на получение и размер определенных кредитов, размер стандартного вычета и налоговые ставки и налоговые категории дохода; см. Таблицу 4.

Таблица 4: Налоговые категории, ставки и стандартные вычеты 2018
	Для не состоящих в браке	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию	Главам домохозяйств
2018 Стандартный вычет	$ 12 000	24 000 долл. США	$ 18 0000
Скорость	Налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0 т	$ 0	$ 0
12%	$ 9 525	$ 19 050	$ 13 600
22%	$ 38 700	77 400 долл. США	$ 51 800
24%	$ 82 500	$ 165 000	$ 82 500
32%	$ 157 500	315 000 долл. США	$ 157 500
35%	200 000 долл. США	400 000 долл. США	200 000 долл. США
37%	500 000 долл. США	600 000 долл. США	500 000 долл. США

Непредвиденным следствием этих положений является то, что они создают штрафы за брак или брачные бонусы, а это означает, что совокупные налоговые обязательства супружеской пары могут быть выше или ниже, чем если бы они остались одинокими.[33]

Например, состоящие в браке налогоплательщики и не имеющие детей могут столкнуться с брачными надбавками в размере до 8 процентов от дохода пары или штрафными санкциями в размере до 4 процентов. [34] С одним ребенком брачные бонусы могут достигать 21 процента дохода пары, а штрафы могут достигать 8 процентов дохода пары [35].

Закон о сокращении налогов и рабочих местах снизил штрафы и бонусы за брак по многим налоговым категориям, так как все налоговые категории для состоящих в браке лиц ровно вдвое больше, чем для лиц, подавших одиночную декларацию, за исключением максимальной 37-процентной предельной ставки.Таким образом, наказание за брак обычно ощущается только при высоких уровнях дохода. Однако для лиц с низкими доходами брак может подтолкнуть квалифицируемый доход для EITC еще дальше до диапазона постепенного отказа, что приведет к штрафу за брак из-за взаимодействия с кредитом. Однако полная отмена штрафов и бонусов за брак потребует радикального пересмотра системы подоходного налога в США [36].

Один из вариантов дальнейшей реформы

Недавние реформы позволили добиться некоторого прогресса в упрощении индивидуального подоходного налога за счет оптимизации трех основных положений о семье в соответствии со старым налоговым кодексом.Однако, как обсуждалось выше, некоторые положения, касающиеся семьи и работы, остаются, и они сложны, сбивают с толку и в некоторых случаях приводят к проблемам с администрированием. Таким образом, эти положения выиграют от дальнейших реформ.

В отчете Исследовательской службы Конгресса США, в котором рассматривалась налоговая льгота на детей в соответствии с действующим законодательством, отмечается следующее: [37]

Требования к возрасту и гражданству ребенка, имеющего право на получение налоговой льготы на ребенка, отличаются от определения ребенка, имеющего право на получение других налоговых льгот, и могут вызвать путаницу среди налогоплательщиков. Например, 18-летний ребенок налогоплательщика может соответствовать всем требованиям, предъявляемым к ребенку, имеющему право на EITC, но будет слишком стар, чтобы иметь право на получение налогового кредита на ребенка.

Таблица 5: Возрастные ограничения и пределы дохода различаются в зависимости от кредитов
	Возраст	Поэтапный отказ
Источник: Исследовательская служба Конгресса
Детский налоговый кредит	До 17 лет на весь год	Начинает постепенно сокращаться с 200 000 долларов для одиноких домохозяйств, 400 000 долларов для семейных хозяйств, состоящих в браке
Кредит на уход за детьми и иждивенцами	Моложе 13 лет в течение всего года или супруг или иждивенец налогоплательщика, неспособный заботиться о себе	Снижение фазы кредита с 15 000 до 43 000 долларов США, но не до нуля
Налоговый кредит на заработанный доход	Дети, отвечающие критериям: младше 19 лет (или младше 24 лет, если учатся на дневном отделении). Налогоплательщики без детей должны быть в возрасте от 25 до 64 лет.	Начинает постепенно снижаться с 8 490 долларов США до 24 350 долларов США в зависимости от количества детей, соответствующих требованиям, и семейного положения Кредит равен 0 долларов США, когда доход достигает 15 270 долларов США до 54 884 долларов США, в зависимости от количества детей, соответствующих требованиям, и семейного положения

Семейная дифференциация EITC, а также различия в квалификационных требованиях по кредитам могут быть упрощены и оптимизированы для более точного определения льгот и стимулов.Предложения по политике, такие как объединение положений, связанных с детьми, в один кредит, а положений, связанных с работой, в другой кредит, могут решить эти проблемы.

Например, в Годовом отчете Службы по защите интересов налогоплательщиков Конгрессу за 2008 год в одной из законодательных рекомендаций содержится предложение по упрощению положений о семейном статусе: [38]

Объедините многочисленные положения о семейном статусе в две части. Одно положение (семейный кредит) будет отражать расходы на содержание домашнего хозяйства и содержание семьи.Он будет включать все текущие положения о семейном статусе, основанные на особом составе семьи и соответствующей способности платить налоги. Второе положение (которое можно было бы назвать «Кредитом работнику» или могло бы продолжать называться EITC) обеспечило бы стимул и субсидию для работы лиц с низким доходом.

В соответствии с этим предложением, все различия в налоговых обязательствах, обусловленные положениями о семейном статусе, такими как налоговый кредит на ребенка, регистрационный статус главы домохозяйства, разница в размере семьи согласно EITC и, согласно предыдущему законодательству, личное освобождение , будут объединены в один Семейный кредит.Это позволило бы EITC сосредоточить свои преимущества исключительно на стимулировании работы для домохозяйств с низкими доходами, независимо от размера семьи.

Помимо необходимости упрощения положений действующего законодательства, налогоплательщикам нужна определенность в изменениях, внесенных в Закон о сокращении налогов и рабочих местах, срок действия которых в настоящее время истекает после 2025 года. Вместо того, чтобы ждать до последней минуты, чтобы решить, какие положения следует сделать постоянным, а срок действия которого истечет, законодатели должны рассмотреть издержки и выгоды постоянного действия задолго до конца 2025 года, имея в виду, что реформы, подобные тем, которые были внесены в три семейных положения, почти нейтральны для доходов и являются значительным структурным улучшением налогообложения. код.

Заключение

В то время как новый налоговый закон внес изменения в основные положения о семье, сложные квалификационные требования и взаимодействия остаются в кодексе индивидуального подоходного налога. Эти сложности затрудняют понимание налогоплательщиками налогового кодекса и его соблюдение, а также приводят к проблемам с администрированием, таким как неправильная выплата кредитов. Учет различных требований и определений в положениях о семье и консолидация этих положений позволят еще больше улучшить кодекс индивидуального подоходного налога.Аналогичным образом, решение о том, какие отдельные реформы сделать постоянными, задолго до истечения срока их действия после 2025 года будет выгодным для налогоплательщиков.

Таблица приложения 1: CTC и ACTC по группам доходов, 2016
	Количество претензий СТС	Сумма льгот СТС (в миллионах долларов)	Средний CTC	Количество претензий ACTC	Сумма льгот ACTC (в миллионах долларов)	Средний ACTC
Источник: Налоговая служба, «Таблица 3.3. Все отчеты: налоговые обязательства, налоговые льготы и налоговые платежи, по размеру скорректированного валового дохода, налоговый год 2016 (год подачи 2017)» и расчеты автора
0 до 15 000 долл. США	67,986	$ 17	254 доллара.58	5 445 901	$ 5 507	$ 1 011,15
15 000 долл. США до 30 000 долл. США	3 234 995	$ 1,469	$ 454,18	8,180,783	$ 11 998	$ 1 466,64
30 000 долл. США до 50 000 долл. США	6,269,420	$ 6 184	$ 986,34	4 188 216	$ 6 279	$ 1 499,29
50 000 долл. США до 100 000 долл. США	8 806 414	$ 14 065	1 597 долларов.11	1 073 217	$ 1,529	$ 1,424,95
100 000 долл. США до 200 000 долл. США	3,715,251	$ 5 063	$ 1 362,86	33 280	$ 60	$ 1 793,93
200 000 долл. США до 500 000 долл. США	2 835	$ 2	$ 611,29	37	$ 0,04	$ 1 054,05

Таблица в приложении 2: Кредит на уход за детьми и иждивенцами по группам доходов, 2016 г.
	Кредит по уходу за ребенком (количество возвратов)	Кредит по уходу за ребенком (сумма в миллионах)	Средняя сумма дохода
Источник: Налоговая служба, «Таблица 3.3 Все декларации: налоговые обязательства, налоговые льготы и налоговые платежи, по размеру скорректированного валового дохода, 2016 налоговый год (год подачи 2017) »и расчеты автора
0 до 15 000 долл. США	6,170	$ 1	$ 180,39
15 000 долл. США до 30 000 долл. США	685 423	$ 292	425 долларов.80
30 000 долл. США до 50 000 долл. США	1,239,090	$ 737	$ 595,06
50 000 долл. США до 100 000 долл. США	1 938 420	$ 1,115	$ 575.29
100 000 долл. США до 200 000 долл. США	1 902 506	$ 1 092	$ 573,88
200 000 долл. США до 1 000 000 долл. США	697 467	$ 398	$ 570,53

Таблица в приложении 3: Налоговый кредит на заработанный доход по уровню дохода, 2016
	Налоговая скидка на заработанный доход (количество деклараций)	Налоговый кредит на заработанный доход (сумма в миллионах)	Средняя сумма дохода
Источник: Налоговая служба, «Таблица 3.3 Все декларации: налоговые обязательства, налоговые льготы и налоговые платежи, по размеру скорректированного валового дохода, 2016 налоговый год (год подачи 2017) »и расчеты автора
0 до 15 000 долл. США	12 915 083	$ 23 553	$ 1 823,69
15 000 долл. США до 30 000 долл. США	8,993,198	34 176	3 800 долл. США.19
30 000 долл. США до 50 000 долл. США	5,365,467	$ 8 959	$ 1,669,84
50 000 долл. США до 100 000 долл. США	109,155	$ 35	$ 320,13

Банкноты

[1] Скотт Гринберг, «Налоговая реформа не завершена», Налоговый фонд, 8 марта 2018 г., https://taxfoundation.org/tax-reform-isnt-done/.

[2] Там же, и «Предварительные детали и анализ Закона о сокращении налогов и рабочих местах», Tax Foundation, декабрь.18, 2017, https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.

[3] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка бюджетных последствий Соглашения о конференции для HR 1».

[4] См. Эрика Йорк и Алекс Муресиану, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах упростил процесс подачи налоговой декларации для миллионов семей», Налоговый фонд, 7 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/the-tax- сокращения-и-рабочие места-закон-упрощенный-процесс-налоговой-регистрации-для-миллионов-домохозяйств /.

[5] Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, относящиеся к федеральной налоговой системе на период с 2017 по 2026 год», 24 апреля 2018 г., стр. 6, https: // www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=5093.

[6] Intuit TurboTax, «7 требований для получения налоговой скидки на ребенка», обновлено за 2018 налоговый год, https://turbotax.intuit.com/tax-tips/family/7-requirements-for-the-child-tax -кредит / L3wpfbpwQ.

[7] Intuit TurboTax, «Что такое дополнительный налоговый кредит на детей», обновлено за 2018 налоговый год, https://turbotax.intuit.com/tax-tips/family/what-is-the-additional-child-tax -кредит / L4IBvQted.

[8] P.L. 115-97, раздел 11022.

[9] До принятия Закона о сокращении налогов и занятости налогоплательщики должны были зарабатывать 3000 долларов, чтобы иметь право на получение кредита.Возврат рассчитывается как 15 процентов от дохода свыше 2500 долларов. (5000 — 2500 долларов) * 15% = 375 долларов.

[10] Кредит уменьшается на 5 процентов, если доход превышает 200 000 долларов. (220 000 — 200 000 долларов) * 5% = 1000 долларов.

[11] До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах поэтапная отмена налогового кредита на детей начиналась с 75 000 долларов для налогоплательщиков единого налога и 110 000 долларов для женатых налогоплательщиков.

[12] P.L. 115-97, раздел 11022.

[13] Келли Филлипс Эрб, «Как выглядит расширенная налоговая скидка на детей после налоговой реформы», Forbes, дек.21 января 2017 г., https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2017/12/21/how-will-the-expanded-child-tax-credit-look-after-tax-reform/#12153e314205.

[14] Налоговая служба, Таблица 3.3. Все отчеты: налоговые обязательства, налоговые льготы и налоговые платежи,

по размеру скорректированного валового дохода, 2016 налоговый год (год отчетности 2017) ».

[15] Объединенный комитет по налогам, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2018-2022 финансовые годы», 4 октября 2018 г., 29, https://www.jct.gov/publications.html? func = startdown & id = 5148.

[16] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2016-2020 финансовые годы», 30 января 2017 г., стр. 37, https://www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id= 4971.

[17] Налоговая служба, «» Публикация 503 (2017), Расходы по уходу за детьми и иждивенцами », https://www.irs.gov/publications/p503.

[18] Там же.

[19] См. Таблицу 2 в Приложении.

[20] Кимберли Ланкфорд, «Счет с гибкими расходами vs.Кредит для иждивенцев », Киплингер, 24 сентября 2009 г., https://www.kiplinger.com/article/business/T020-C001-S001-f flexible-spending-account-vs-dependent-care-credit. html.

[21] Налоговая служба, «Оценка отдельных статей налоговой декларации за 2016 год», 84–85, https://www.irs.gov/pub/irs-soi/16inlinecount.pdf.

[22] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2018-2022 финансовые годы», 29.

[23] Амир Эль-Сибайе, «Иллюстрация сложности налогового кредита на заработанный доход», Tax Foundation, 14 июля 2016 г., https: // taxfoundation.org / illustrating-заработанный-подоходный-налоговый-кредит-s-сложность /.

[24] Поэтапный отказ в этом примере рассчитан как 7,65 процента дохода выше порогового значения в 8 490 долларов. (8 490 — 9 000 долларов) * 0,0765 = — 39 долларов. Максимальная сумма кредита снижена на 39 долларов.

[25] Налоговая служба, Таблица 3.3. Все отчеты: налоговые обязательства, налоговые льготы и налоговые платежи,

по размеру скорректированного валового дохода, 2016 налоговый год (год отчетности 2017) ».

[26] Амир Эль-Сибайе, «Иллюстрируя сложность налогового кредита на заработанный доход».”

[27] Джин Фальк и Марго Л. Крэндалл-Холлик, Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): обзор , Исследовательская служба Конгресса, 18 апреля 2018 г.

[28] Счетная палата правительства, «НЕПРАВИЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖНЫЕ действия и рекомендации могут помочь в решении проблем и несоответствий в процессах оценки», 31 мая 2018 г., 30, https://www.gao.gov/assets/700/6

.pdf.

[29] Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации, «Налоговая служба не соблюдает распоряжение № 13520 о сокращении ненадлежащих платежей», август.28, 2013, 2, https://www.treasury.gov/tigta/auditreports/2013reports/201340084fr.pdf.

[30] Джин Фальк и Марго Л. Крэндалл-Холлик, Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): обзор , 1.

[31] Налоговая служба, «Пределы доходов EITC, максимальные суммы кредитов и обновления налогового законодательства», https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/eitc-income. -лимиты-максимальные-кредитные-суммы-в следующем году.

[32] Другой статус «Соответствующая вдова (вдова) с ребенком-иждивенцем» может применяться к некоторым налогоплательщикам, отвечающим определенным условиям.См. Налоговая служба, «Определение правильного статуса подачи», https://www.irs.gov/newsroom/determining-your-correct-filing-status.

[33] Амир Эль-Сибайе, «Штрафы и бонусы за брак в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах», Налоговый фонд, 14 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/tax-cuts-and-jobs-act- брак-штраф-брак-бонус /.

[34] Там же.

[35] Там же.

[36] См. Обсуждение у Амира Эль-Сибайе, «Штрафы и бонусы за брак в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах».”

[37] Марго Л. Крэндалл-Холлик, «Детский налоговый кредит: действующий закон», Исследовательская служба Конгресса, 15 мая 2018 г., 5.

[38] Адвокатская служба налогоплательщиков, «Годовой отчет Конгрессу за 2008 год, том первый», 31 декабря 2008 г., стр. 367, https://www.irs.gov/pub/tas/08_tas_arc_legrec.pdf.

Как федеральное правительство помогает семьям удовлетворять потребности в уходе за детьми

Этот анализ был обновлен 2 января 2018 г., чтобы более точно отразить, сколько правительство тратит на поддержку ухода за детьми, и уточнить, как можно использовать налоговый кредит на ребенка.

Уход за детьми имеет важное значение для многих американских семей, но большинство родителей говорят, что им трудно найти доступный и качественный уход в своем районе, поскольку их мнение зависит от расы, дохода и образования. Федеральное правительство помогает семьям оплачивать услуги по уходу за детьми посредством сочетания налоговых льгот и программ расходов.

Однако, несмотря на эту поддержку, уход за детьми для многих семей составляет самые большие расходы домохозяйства, превышая даже расходы на жилье, транспорт и обучение в колледже и влияя на доходы и расходы семьи. Отсутствие доступа к доступной медицинской помощи может вынудить родителей, особенно матерей, бросить работу, что будет препятствовать их долгосрочному заработку, взять на себя непосильную задолженность, принять другие бюджетные решения, которые ухудшат их положение, или пойти на компромисс в отношении качество ухода, получаемого их детьми.

В этом анализе исследуются семь финансовых механизмов — два налоговых положения и пять программ расходов, с помощью которых федеральное правительство поддерживало доступ семей к услугам по уходу за детьми в 2016 финансовом году.(См. Рис. 1.) Поскольку Палата представителей США и Сенат готовятся согласовать различия между своими налоговыми законами, оба из которых предлагают изменения в обсуждаемых здесь налоговых положениях, настало время для важных разговоров о том, как федеральное правительство финансирует уход за детьми. для некоторых семей и достаточна ли эта поддержка.

Этот анализ фокусируется на налоговых льготах, которые уменьшают налоговые обязательства заявителя и, следовательно, также уменьшают поступления от подоходного налога, которые собирает федеральное правительство.Федеральное правительство также поддерживает семьи посредством других налоговых положений, таких как вычеты, исключения и льготы, которые уменьшают налогооблагаемый доход подателя, а не налоги. Один из распространенных примеров — предоставляемые работодателем гибкие счета расходов, такие как освобождение от уплаты налога на уход за ребенком и программа помощи по уходу за иждивенцем.

То, как структурированы налоговые льготы, существенно влияет на то, кому и как они выгодны. В отношении кредитов, обсуждаемых здесь, право на получение и сумма, которую можно запросить, основаны на налогооблагаемом доходе.Сумма, которая может быть востребована, увеличивается с доходом до максимального кредита. Однако при превышении определенного порога дохода доступная сумма начинает уменьшаться до тех пор, пока не будет постепенно уменьшена для более высокодоходных людей. Дальность кредита может быть расширена или ограничена путем изменения пороговых значений дохода для соответствия критериям или максимальной суммы кредита.

Кроме того, налоговые льготы могут быть возвращаемыми или невозмещаемыми. Возмещаемые кредиты уменьшают сумму причитающихся налогов даже до уровня ниже нуля, и в этом случае отрицательное обязательство возвращается заявителю.С другой стороны, невозмещаемые кредиты вычитаются из подлежащих уплате налогов подателя заявки до общей суммы задолженности, но не ниже нуля. Невозвратные кредиты обычно не приносят пользу семьям с низким доходом, потому что эти семьи часто не зарабатывают достаточно, чтобы платить подоходный налог.

Налоговые льготы также предполагают компромисс. Например, поскольку они выплачиваются единовременно после того, как домохозяйства подали налоговую декларацию, семьи не получают пособие до тех пор, пока они не примут решения по уходу за ребенком и не понесут расходы.Это может привести к перегрузке домохозяйств, которые нуждаются в постоянной поддержке и могут быть не в состоянии ждать помощи. Налоговые льготы также имеют относительно высокий уровень ненадлежащих платежей, отчасти из-за того, что Налоговой службе не хватает ресурсов, чтобы обеспечить тщательную проверку заявителей на соответствие требованиям.

Два налоговых кредита, обсуждаемых ниже, — налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на ребенка и иждивенца — в 2016 финансовом году составили почти 29 миллиардов долларов, или около 2 процентов всех упущенных доходов (примерно 1 доллар США.5 трлн). (В данном анализе возвращенная часть налогового кредита на ребенка считается расходами, а невозмещенная часть — налоговым резервом.)

Налоговая скидка на ребенка

Несмотря на то, что налоговая льгота на детей (CTC) не направлена прямо на уход за детьми, семьям предоставляется до 1000 долларов США на ребенка в год для компенсации затрат на воспитание детей. По оценкам Центра налоговой политики, почти 70 процентов всех семей с детьми получат выгоду от кредита в 2017 году. Кредит пользуется широкой поддержкой обеих партий из-за его значительного финансового воздействия на работающие семьи.По данным Центра по бюджетным и политическим приоритетам, этот кредит «помог примерно 2,8 миллиона человек из бедности, в том числе около 1,6 миллиона детей, и снизил уровень бедности еще для 13,3 миллиона человек, в том числе 6,6 миллиона детей» в 2015 году.

Хотя сам кредит не подлежит возврату, он имеет возвращаемый компонент в виде дополнительного налогового кредита на ребенка (ACTC). Семьи, которые не должны платить достаточно налогов для получения полной суммы CTC, могут потребовать ACTC, которая возвращает 15 процентов заработка свыше 3000 долларов США до максимальной суммы кредита.Однако порог заработка в 3000 долларов делает этот кредит менее доступным для семей с очень низким доходом. Федеральное правительство израсходовало 24 миллиарда долларов на налоговые расходы CTC в 2016 финансовом году плюс еще 30 миллиардов долларов на ACTC, или 0,78 процента от общих федеральных расходов в том году.

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) — это невозмещаемый кредит для работающих или студентов-взрослых с детьми до 13 лет или другими иждивенцами, такими как пожилые члены семьи.Он покрывает от 20 до 35 процентов расходов по уходу за ребенком, в зависимости от дохода семьи, максимум до 1050 долларов на ребенка или 2100 долларов на семью. В 2016 финансовом году федеральное правительство получило 4,6 миллиарда долларов недополученного дохода по этому кредиту. Поскольку он не подлежит возврату, кредит на ребенка и иждивенца не распространяется на семьи, которые не должны платить подоходный налог. Анализ, проведенный Институтом урбанистики в 2013 году, показал, что семьи с детьми, находящиеся в нижней пятой части распределения доходов, не получали никаких выгод от кредита.

Гранты штатам и местным органам власти

Федеральное правительство предоставляет субсидии штатам и местным органам власти для покрытия части расходов на администрирование социальных программ, помогающих семьям получить доступ к услугам по уходу за детьми. В 2016 году федеральные расходы на программы, описанные ниже, в дополнение к расходам на ACTC, описанным в предыдущем разделе, составили немногим более 60 миллиардов долларов, или почти 2 процента от общих федеральных расходов (3,9 триллиона долларов).

Программы расходования средств, классифицируемые как блочные гранты, в которых федеральное правительство предоставляет финансирование штатам, которые затем осуществляют программы в соответствии с федеральными директивами, дают штатам значительный контроль над тем, как они расходуют средства.В целом государственные программы предусматривают более частые выплаты участвующим семьям, чем налоговые льготы, и поэтому лучше согласуются с регулярными расходами семей. Однако они также несут гораздо более высокие административные расходы, поскольку отнимают время и ресурсы на оценку права участников. Кроме того, значительная часть финансирования блочного гранта иногда не достигает своих предполагаемых бенефициаров, и некоторые программы, в частности Временная помощь нуждающимся семьям (TANF) и грант для блока ухода за детьми и развития (CCDBG), описанные ниже, страдают от сокращения участия среди подходящие группы населения.

Фонд развития детского сада

Фонд развития ухода за детьми помогает родителям работать, обеспечивая доступ к уходу за детьми и поддерживает социально-эмоциональное развитие детей из неблагополучных семей, инвестируя в качество ухода за детьми. Фонд состоит из двух компонентов:

Право штата на уход за детьми, на которое не распространяется процесс ежегодных ассигнований.
Блочный грант по уходу за детьми и развитию (CCDBG), который ежегодно должен подтверждаться Конгрессом.

Право штата включает два элемента финансирования: обязательные фонды, которые государства получают без обязательства вносить дополнительные ресурсы; и соответствующие фонды, которые государства должны дополнять своими деньгами. В 2016 финансовом году федеральное правительство выделило в рамках программы 2,8 миллиарда долларов, или 0,07 процента от общих федеральных расходов.

Центр права и социальной политики характеризует CCDBG как «крупнейший источник федерального финансирования штатов для оказания помощи по уходу за детьми малообеспеченным семьям и повышения качества ухода за детьми.«Поскольку программа представляет собой блочное грант, государства имеют существенную свободу действий при установке ее правил. Обычно они предоставляют семьям средства в виде ваучеров, которые обычно не покрывают полную стоимость ухода. В нескольких штатах существуют длинные очереди на получение этой помощи, и менее 1 из 6 имеющих на это право детей получают поддержку из блочного гранта. По оценкам, в 2015 году в программе приняли участие 1,4 миллиона детей, что является самым низким показателем за 17 лет. В 2016 финансовом году федеральное правительство выделило 2 доллара.7 миллиардов, или около 0,07 процента от общих федеральных расходов.

Временная помощь малообеспеченным семьям

Основная цель TANF — предоставить финансово уязвимым семьям необходимую денежную помощь, субсидии по уходу за детьми и поддержку в работе. Однако некоторые штаты перенаправили деньги на заполнение пробелов в своих бюджетах или на замену государственного финансирования других социальных программ, таких как налоговые льготы штата, дошкольные учреждения или социальное обеспечение детей. В 2016 финансовом году федеральное правительство выделило 16 миллиардов долларов через TANF, или 0.42 процента от общих федеральных расходов.

Уход за детьми, как правило, является вторичным использованием штата для выплаты TANF после денежной помощи семьям. В 2015 году штаты выделили 2,6 миллиарда долларов из средств TANF на уход за детьми в виде прямой помощи семьям или трансфертов в свои фонды развития системы ухода за детьми. Штаты могут перенаправлять до 30 процентов своих средств TANF на программы фондов развития.

Доля семей, имеющих право на получение пособия TANF, снижается. В 2012 году 1,1 миллиона взрослых и 3.3 миллиона детей — 32 процента семей, имеющих право на получение помощи, — получили помощь TANF, что резко меньше, чем в 2000 году, когда ее получили 52 процента семей, имеющих право на получение помощи.

Грант блока социальных услуг

Федеральное правительство разработало блок-грант социальных услуг для оказания помощи группам риска — пожилым людям, людям с ограниченными возможностями, а также детям и взрослым, уязвимым к пренебрежению или жестокому обращению, — и штаты обладают значительной гибкостью в том, как они используют финансирование. В 2013 финансовом году 27 штатов и округ Колумбия использовали блочные гранты на уход за детьми, что составило 4 процента от общего финансирования программы, или 1 доллар.6 миллиардов, не считая дополнительного финансирования в ответ на ураган Сэнди. Федеральное правительство также выделило 1,6 миллиарда долларов в виде блочных грантов в 2016 финансовом году, или 0,04 процента от общих федеральных расходов.

Head Start

Head Start и Early Head Start стремятся подготовить маленьких детей из семей с доходом на уровне федерального порога бедности или ниже к начальному образованию и помочь разорвать порочный круг бедности, передаваемой из поколения в поколение. Участники также могут получить доступ к службам поддержки семьи, связанным со здоровьем и воспитанием детей.Помимо детей из бедных семей, бездомные дети, воспитывающиеся в приемных семьях и из семей, получающих государственную помощь, также имеют право на получение услуг Head Start независимо от дохода, но по оценкам, менее 50 процентов квалифицированных детей поступают в Преимущество при старте и менее 5 процентов при раннем старте. Федеральное управление по делам детей и семьи предоставляет средства государственным или частным агентствам, которые управляют этими программами на местном уровне. В течение 2015/16 учебного года программы Head Start обслуживали 1 человек.1 миллион детей и их семей. В 2016 финансовом году федеральное правительство выделило 7 миллиардов долларов на Head Start, или 0,19 процента от общих федеральных расходов.

Что означает законопроект об оказании помощи при коронавирусе Families First для владельцев малого бизнеса и самозанятых лиц

Налоговые изменения, связанные с коронавирусом, которые коснутся многих американцев и многих предприятий, уже на столе или в ближайшее время. На момент написания этой колонки Конгресс работал над новым огромным законопроектом о борьбе с коронавирусом, который, несомненно, будет включать в себя массивный пакет экономических стимулов и, вероятно, также множество налоговых изменений.

Здесь я расскажу о налоговых изменениях, связанных с коронавирусом, которые уже испеклись: пятничное заявление министра финансов Стивена Мнучина и новый закон, принятый в среду.

Крайний срок подачи налоговой декларации 15 апреля был отложен на три месяца

В моей последней колонке я объяснил, что платежи по федеральному подоходному налогу, которые в противном случае подлежали бы оплате 15 апреля, могут быть отложены до 15 июля без каких-либо процентов или штрафов.

Как и ожидалось, Мнучин объявил в пятницу в Твиттере. TWTR, -0.64% что федеральные налоговые декларации, которые в противном случае должны были бы быть поданы 15 апреля, могут быть отложены до 15 июля без того, чтобы налогоплательщики должны были подавать запросы на продление в Налоговую службу. Это нововведение явно относится к индивидуальным налогоплательщикам и, вероятно, к трастам, имениям и корпорациям, которые также используют календарный год для налоговых целей. Время покажет.

Мы еще не знаем, будут ли отложены сроки подачи деклараций по федеральному налогу на заработную плату и федеральному налогу на имущество и дарение.Мы также еще не знаем, будет ли отложен обычный крайний срок 15 апреля для внесения взносов в IRA и на сберегательный счет для здоровья (HSA) за 2019 налоговый год. Время покажет.

Закон «Семья прежде всего против коронавируса» затрагивает малые предприятия и их сотрудников — и включает налоговые льготы работодателя.

Президент Трамп в среду подписал закон «Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей», первоначальный законопроект о борьбе с коронавирусом. Новый закон требует, чтобы небольшие работодатели — с числом сотрудников менее 500 — предоставляли ограниченный оплачиваемый отпуск сотрудникам, пострадавшим от чрезвычайной ситуации с коронавирусом.Мелким работодателям предоставляются новые налоговые льготы и льготы по федеральному налогу на заработную плату для оплаты новых обязательных льгот.

Обязательный оплачиваемый отпуск работника

Закон требует оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях. Он ограничен 511 долларами в день на срок до 10 дней (всего до 5110 долларов) для подходящего сотрудника, находящегося на карантине по коронавирусу или ищущего диагноз коронавируса. Сотрудник также может получить оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях на сумму до 200 долларов США в день на срок до 10 дней (всего до 2000 долларов США) для ухода за помещенным в карантин членом семьи или ребенком, чья школа или детский сад были закрыты из-за пандемия.

Закон также требует, чтобы работникам малого бизнеса было предоставлено право брать до 12 недель семейного отпуска с сохранением работы, если работник или член семьи находится на карантине по коронавирусу или если школа или детский сад, где находится работник ребенок закрыт из-за коронавируса. Работодатель должен выплачивать не менее двух третей обычной заработной платы работника, но не более 200 долларов в день, при условии, что общая сумма выплат за отпуск по семейным обстоятельствам составляет не более 10 000 долларов на каждого сотрудника.

Налоговые льготы для мелких работодателей

Закон предоставляет мелким работодателям новую налоговую льготу для покрытия ныне требуемых выплат работникам, которые берут выходной в соответствии с положениями нового закона об отпусках по болезни и семейных отпусках.

В частности, мелкий работодатель может получить налоговый кредит в размере 100% от оплаты квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам, произведенных работодателем в соответствии с Законом. Однако кредит распространяется только на оплату отпуска, произведенную в течение периода, начинающегося с даты, указанной министром финансов, и заканчивающейся 31 декабря 2020 года. Дата начала наступает в течение 15 дней с 18 марта, когда Закон стал законом.

Кредит увеличивается, чтобы покрыть часть квалифицированных расходов работодателя по плану медицинского страхования, которые относятся к заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам.

Новый кредит сначала используется для компенсации компонента налога на социальное обеспечение в федеральном счете работодателя по налогу на заработную плату. Любой излишек кредита подлежит возмещению, то есть правительство выплачивает работодателю компенсацию за излишек.

Предупреждение: кредит не предоставляется работодателям, которые уже получают ранее существовавший кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса.

Налоговые льготы FICA для мелких работодателей

Выплаты в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском, предусмотренные Законом, не облагаются налогом 6.Компонент налога на социальное обеспечение в размере 2% от федерального налога на заработную плату работодателя, который обычно применяется к заработной плате. Работодатели должны уплатить 1,45% налоговой составляющей федерального налога на заработную плату по программе Medicare, но они могут потребовать возмещения этих затрат.

Сопоставимые налоговые льготы для самозанятых лиц

Если вы являетесь самозанятым лицом, пострадавшим от чрезвычайной ситуации с коронавирусом, Закон позволяет вам требовать возмещаемый кредит в счет вашего федерального подоходного налога, включая самозанятость налоговый удар.Если сумма кредита превышает ваш счет, правительство произведет оплату за превышение.

Кредит составляет: 1) 100% эквивалентной суммы отпуска по болезни самозанятого лица плюс 2) 67% эквивалентной суммы отпуска по болезни для ухода за больным членом семьи или ухода за вашим ребенком после закрытия детской школы.

Эквивалентная сумма отпуска по болезни равна наименьшему из: 1) вашего среднего дневного дохода от самозанятости (SE) или 2) 511 долларов в день на срок до 10 дней (всего до 5110 долларов) на уход за собой из-за коронавирус или 200 долларов в день на срок до 10 дней (всего до 2000 долларов) для ухода за больным членом семьи или вашим ребенком после закрытия детской школы из-за коронавируса.

Кроме того, вы можете запросить кредит на отпуск по семейным обстоятельствам в связи с коронавирусом на срок до 50 дней. Сумма кредита будет равна количеству квалифицированных дней отпуска по семейным обстоятельствам, умноженному на меньшее из 1) 200 долларов или 2) ваш средний дневной доход SE. Максимальный общий кредит на отпуск по семейным обстоятельствам будет составлять 10 000 долларов (50 дней умноженные на 200 долларов в день).

Эти кредиты для самозанятых лиц разрешены только в течение нескольких дней в течение периода, начинающегося с даты, указанной министром финансов, и заканчивающейся дек.31, 2020. Дата начала будет в течение 15 дней после 18 марта, когда Закон стал законом.

Предупреждение: чтобы правильно потребовать кредиты, самозанятые лица должны вести любую документацию, которую IRS требует в будущем руководстве. Ваш налоговый специалист может помочь в этом.

Итог

Ребята, мы можем наблюдать почти ежедневные изменения в налоговой сфере, связанной с коронавирусом. Мы сделаем все возможное, чтобы вы были в курсе. Так что следите за обновлениями — и будьте осторожны.

Федеральные налоговые льготы на имущество, подарки и налог на товары и услуги резко выросли до 11 400 000 долларов США — налог

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

20 декабря 2017 года Конгресс принял далеко идущие изменения в Налоговый кодекс («Закон о налоговой реформе 2017 года») ¹, который предусматривает значительные возможности планирования недвижимости. Федеральное имение, дарение и освобождение от уплаты налога на передачу без учета поколений (GST) удвоилась с 1 января 2018 г. с 5 490 000 долл. США в 2017 г. до 11 180 000 долларов на человека (и до 22 360 000 долларов для супружеской пары). Эти суммы индексированы с учетом инфляции и выросли до 11 400 000 долларов США на человека (22 800 000 долларов США для супружеской пары) на 2019 год.В федеральном законодательстве есть «загвоздка», так как оно «закаты» удвоение федерального имущества, подарков и Освобождение от уплаты налога на товары и услуги с 1 января 2026 г., возврат к состоянию до 2018 г. уровни освобождения, индексированные с учетом инфляции.

Для жителей Нью-Йорка освобождение от уплаты налога на недвижимость в Нью-Йорке увеличено до 5 740 000 долларов на человека. Кроме того, в Нью-Йорке нет налога на дарение. и с 1 января 2019 г. налогооблагаемые подарки, сделанные в течение трех лет после смерть больше не добавляется к имуществу Нью-Йорка за поместье налоговые цели.Чрезвычайная волатильность рынка с большими колебаниями оценка обращающихся на рынке ценных бумаг и других классов активов, открывает возможности дарения.

Эти благоприятные изменения в законодательстве и текущий рынок условия создают (1) окно возможностей для подарков и других стратегии имущественного планирования для безвозвратного удаления активов из будущий федеральный налог и налог на недвижимость штата Нью-Йорк, и (2) необходимость пересмотра существующие завещания и другие документы по имущественному планированию, чтобы гарантировать, что они продолжают выполнять задачи планирования.

В этом Stroock Special Бюллетень , мы резюмируем основные положения (1) Закон о налоговой реформе 2017 года, которые в настоящее время относятся к наследству, дарению и Налоги GST, (2) законы Нью-Йорка о налоге на имущество и дарение, которые применяются в 2019 г., и (3) значительные возможности для подарков, которые открываются сейчас представлен.

Сравнение положений о федеральном налоге на наследство, дарение и налог на товары и услуги согласно предыдущему закону и Закону о налоговой реформе 2017 г. ниже:

Федеральная передача Налог
	Предыдущий закон на 31 декабря 2017 г.	Новый закон — 2019 с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2025 г.	Новый закон — 2026 на 1 января 2026 г.
Освобождение от налогов на наследство, дарение и GST Сумма	5 490 000 долларов на человека / 10 980 000 долларов на человека супружеская пара	11 400 000 долларов США на человека / 22 800 000 долларов США на человека супружеская пара на 2019 год с учетом инфляции после 2019 года	5 490 000 долларов на одного человека / 10 980 000 долларов на одного женатого пара, индексированная с учетом инфляции
Налоги на наследство, дарение и НДС	Есть	Есть	Есть
Повышение основания для наследственного имущества в случае смерти до справедливого рынка Стоимость	Есть	Есть	Есть
Ставки налога на наследство, подарки и НДС	40%	40%	40%
Ежегодное исключение налога на подарки	14000 долларов за одаряемого (28000 долларов, если супруг выбирает разделить подарок)	15 000 долларов за одаряемого (30 000 долларов, если супруг (а) решает разделить подарок)	15 000 долларов за одаряемого (30 000 долларов, если супруг (а) решает разделить подарок) с учетом инфляции

Расширенные возможности дарения до 11 400 000 долларов США на человека (22 800 000 долларов США на супружескую пару) Подарочные сертификаты

Хотя удвоение льгот не истечет до к концу 2025 года состоятельным людям следует подумать об обеспечении безопасного использования об увеличении льгот раньше, чем позже.

Согласно новому налоговому законодательству, физические лица теперь могут переводить 11 400 000 долларов США без налога на наследство, дарение и налог на товары и услуги в течение всей жизни или при смерти. Супружеская пара сможет перевести 22 800 000 долларов. во время жизни или после смерти. Кроме того, из-за положения о переносимости, введенные в действие в 2013 г. американскими Закон о налоговых льготах, любой неиспользованный федеральный налог на недвижимость (кроме налога на товары и услуги). налог) освобождение первого из умерших супругов может быть использовано оставшийся в живых супруг для пожизненного подарка или в случае смерти.

Физические лица, ранее исчерпавшие сумму налога на дарение в размере 5 490 000 долларов США. или освобождения от уплаты налога на товары и услуги до 2018 года теперь имеют возможность подарить еще 5 910 000 долларов (или 11 820 000 долларов в случае состоящего в браке пара), и даже может делать такие подарки внукам и более отдаленным потомкам (или трастам в их пользу) без нести налог GST.

Ежегодная сумма льготных подарков осталась на прежнем уровне. уровня в 2018 году в размере 15000 долларов за одаряемого (или 30 000 долларов за одаряемого, если супруги принимают решение разделить подарки) на подарки, сделанные в 2019 году.Это количество подлежит индексации в будущем. Подарки на любую сумму на оплата за обучение или медицинские расходы, включая медицинскую страховку непосредственно в учебное заведение или медицинское учреждение продолжают оставаться освобожденными от налога на дарение.

Временное увеличение федерального налога на имущество, дарение и НДС льготы дают людям широкие возможности использовать свои дарение. Были некоторые опасения, что положения о закате Закон о налоговой реформе 2017 года потенциально может вызвать риск «, если человек отдаст все свои освобождение от налога на дарение в течение жизни этого человека, а затем его смерть после 31 декабря 2025 г., в то время, когда единое имущество и освобождение от налога на дарение было меньше суммы, которая была у человека подарен этому человеку при жизни.Конгресс признал необходимость решения этой потенциальной проблемы путем разрешения США Департамент казначейства выпустить руководство. 23 ноября 2018 г. IRS выпустил предлагаемые правила, которые предусматривают пересмотренный расчет налогооблагаемых подарков, сделанных в течение жизни, в основном при условии, что не будет возврата налогооблагаемых подарков до 2025 г. с использованием временно увеличенного налога на подарки и налога на товары и услуги исключения.

Увеличение федеральных льгот дает физическим лицам широкие возможности использовать свои подарки для нескольких поколений, в том числе с помощью следующих технологий:

Завершение предварительного планирования путем подарки существующим и / или новым семейным трастам, включая трасты с пропуском поколений и страховые трасты.
Передача жилья или другого имущества в дар существующие или новые трасты, которые включают супругов в качестве дискреционных бенефициары («SLAT»).
Сохраненный аннуитет от лица, предоставившего финансирование трасты («ГРАТ») и другие типы трастов, чтобы принять преимущество текущей волатильности рынка и колебаний в оценке обращающихся на рынке ценных бумаг и других классов активов.
Продажа активов намеренно дефектные трасты доверителя («IDGT») или, где это уместно, делать денежные подарки для облегчения досрочного погашения существующих займов от старших членов семьи.
Оформление новых внутрисемейных ссуд или при необходимости, денежные подарки для облегчения предоплаты существующие ссуды от старших членов семьи.
Распределение повышенного налога на товары и услуги освобождение от существующих семейных трастов, которые не были освобождены от налога на товары и услуги налог.

Эти методы более подробно описаны ниже.

Особые рекомендации для жителей Нью-Йорка —

Расширенные федеральные исключения и отмена трехлетнего Add-Back дает жителям Нью-Йорка больше возможностей планировать заранее Навсегда уменьшить их налогооблагаемую недвижимость в Нью-Йорке и избежать Налоговая клиника Нью-Йорка

Как мы сообщали в нескольких предыдущих специальных бюллетенях Stroock, В 2014 году штат Нью-Йорк принял закон о реформировании своего имения и законы о налогах на дарение.Одно из основных изменений налога Нью-Йорка 2014 года законом было постепенное повышение налога на имущество штата Нью-Йорк исключение из 1000000 долларов на федеральный уровень, однако, с привязкой к к льготам, предусмотренным действующим на тот момент федеральным налоговым законодательством. В качестве от 1 января 2019 г., сумма исключения из налога на недвижимость в Нью-Йорке увеличился с 5 250 000 долларов США до 5 740 000 долларов США. Налог на недвижимость в Нью-Йорке сумма исключения индексируется с учетом инфляции с 2010 г. в качестве базового год для этого. Также, что немаловажно, закон, который добавил определенные подарки, сделанные жителем Нью-Йорка в течение трех лет после смерти имущество для целей налога на наследство больше не применяется с января 1, 2019.Следует отметить, что дополнение для налогооблагаемых подарков всегда может быть восстановлен будущим законодательством.

Одна из причин, по которой жители Нью-Йорка должны планировать максимальную использование сумм исключения для обоих супругов в Нью-Йорке является новым Йорк не признает переносимость имущества умершего супруга. неиспользованная сумма исключения для пережившего супруга в соответствии с федеральным законом делает. В результате многие жители Нью-Йорка продолжат инкорпорировать кредитные приютные трасты или трасты с отказом от ответственности в своем завещании максимально использовать преимущества исключения из закона Нью-Йорка и федерального закона суммы.

Драматические последствия для жителей Нью-Йорка удвоения освобождение от федерального налога на недвижимость в соответствии с Законом о налоговой реформе 2017 года и Корректировка инфляции 2019 года заключается в том, что теперь спред составляет 5 660 000 долларов между федеральными налоговыми льготами и налоговыми льготами штата Нью-Йорк. Кроме того, преимущества увеличения исключения из числа жителей Нью-Йорка в сумме фактически отказывают более богатым жителям Нью-Йорка. Существует обрыв встроен в расчет налога на недвижимость в Нью-Йорке, который быстро постепенно устраняет преимущества исключения, если новый Облагаемое налогом имущество Йорка (которое ранее включало некоторые налогооблагаемые подарков, сделанных в течение трех лет после смерти) составляет от 100% до 105% сумма исключения, доступная на дату смерти.Утес полностью сводит на нет преимущества исключения, если налогооблагаемое имущество умершего в Нью-Йорке превышает 105% от сумма исключения, доступная на дату смерти («Нью-Йорк обрыв налога на недвижимость »). Исключение налога на недвижимость в Йорке приносит пользу только лицам, Налогооблагаемая недвижимость Нью-Йорка не достигает суммы исключения из Нью-Йорка. действует на дату смерти. Кроме того, как упоминалось выше, Освобождение от налога на имущество в Нью-Йорке не распространяется на супругов для использования в налоговая декларация пережившего наследство в Нью-Йорке, что резко контрастирует с освобождение от федерального налога на недвижимость.В Нью-Йорке в настоящее время нет налог на дарение.

Сравнение «разброса» между федеральным и Освобождение от уплаты налога на имущество штата Нью-Йорк в соответствии с налогом 2017 Закон о реформе, срок действия которого истекает 1 января 2026 года. впереди ниже.

Разница между федеральным налогом на имущество и налогом штата Нью-Йорк Исключения

Дата смерти	Федеральное исключение	Исключение из Нью-Йорка	Распространение
с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2025 г.	11 400 000 долл. США *	$ 5,740,000 *	5 660 000 долл. США *
1 января 2026 г. и далее	5 740 000 долл. США **	$ 5,740,000 *	~ 0 долл. США **

* на основе сумм, скорректированных на инфляцию за 2019 год.Проиндексировано с учетом инфляции за каждый год после 2019 года.

** В 2026 году освобождение от уплаты налога на недвижимость в Нью-Йорке фактически будет Планируется, что он будет немного выше, чем федеральный налог на недвижимость освобождение из-за различий в их соответствующей индексации методологии.

В результате резкого разрыва между федеральным и новым Освобождение от уплаты налога на недвижимость в Йорке, потомки, чье состояние ниже сумма освобождения от уплаты федерального налога на недвижимость может по-прежнему значительная. Налог на недвижимость в Йорке, если их имущество превышает налог на недвижимость в Нью-Йорке. сумма освобождения.Например, если неженатый житель Нью-Йорка умирает в 2019 году с состоянием в 10000000 долларов (при условии отсутствия срока службы были сделаны подарки), он или она не будет платить федерального налога на имущество, но будет задолжать 1 067 600 долларов США по налогу на недвижимость в Нью-Йорке (на основе текущих тарифы).

жителей Нью-Йорка, чьи владения находятся в пределах 100% — 105% «обрывистый» диапазон, или даже чьи поместья лишь незначительно превышают сумма освобождения от уплаты налога на имущество в Нью-Йорке, может рассмотреть возможность дарения таких сумма, которая приведет к тому, что его или ее налогооблагаемое имущество окажется ниже нью-йоркского сумма освобождения от налога на имущество.Например, неженатый житель Нью-Йорка который имеет активы с текущей стоимостью 6 200 000 долларов США и находится в относительно хорошее здоровье, возможно, вы захотите подарить 460 000 долларов в на этот раз его или ее детям или другим предполагаемым бенефициарам. Если такой человек умрет после 1 января 2019 года, когда Нью-Йорк сумма исключения составляет 5 740 000 долларов США или больше, с налогооблагаемым имуществом в размере 5 740 000 долларов, его или ее имущество не будет должно Нью-Йорку или федеральным властям. налог на недвижимость. Напротив, если подарок не сделан и человек умирает в 2019 году с налогооблагаемым имуществом в размере 6 200 000 долларов США. задолженность по налогу на недвижимость в Нью-Йорке в размере 535 600 долларов (по текущим ставкам).К Подводя итог, сделав подарок в размере 460 000 долларов сегодня, этот человек может сэкономить его или ее бенефициарам более $ 500 000 налога на недвижимость в Нью-Йорке. На эту рекомендацию не должны влиять никакие последующие изменения в федеральном законодательстве о налогах на имущество, дарение и налог на товары и услуги.

Еще одно преимущество для жителей Нью-Йорка, делающих пожизненные подарки в рамках расширенного федерального освобождения возможность постоянно перемещать активы из Нью-Йорка налогооблагаемое имущество без взимания государственного налога на дарение.Потому что В Нью-Йорке нет налога на дарение, и трехлетняя надстройка больше не применяется, жители Нью-Йорка имеют возможность постоянно изолировать подаренное имущество от налога на недвижимость Нью-Йорка и может иметь добавленный выгода от сокращения их налогооблагаемого имущества в Нью-Йорке ниже применимая сумма исключения на дату их смерти. Для некоторых, это также может избежать конфискации имущества Нью-Йорка. налоговый обрыв. Например, подарок в размере 11 400 000 долларов от одного из жителей Нью-Йорка. резидент потенциально может сэкономить от 1 290 800 до 1 824 000 долларов. (в зависимости от общего размера налогооблагаемого имущества) Нью-Йорка государственный налог на имущество.Экономия на налоге на недвижимость в Нью-Йорке потенциально может удвоится, если оба супруга будут полностью использовать свои федеральные исключения, делая пожизненные подарки.

Потенциальная экономия налогов от такой программы подарков также должна рассматривать в тандеме с временным расширением федеральной освобождение от налогов на имущество, дарение и налог на товары и услуги до федеральных налогов вернуться к уровням освобождения до 2018 г. 1 января 2026 г. Если бы также принять во внимание закат удвоения федеральной собственности, освобождение от уплаты налогов на подарки и налог на товары и услуги с 1 января 2026 г., до 2018 г. уровни освобождения, объединенное федеральное имущество и имущество штата Нью-Йорк налоговая экономия от таких подарков в это время будет увеличена на еще примерно 2 260 000 долларов США для физического лица и 4 520 000 долларов США. для супружеской пары на общую сумму более 3 500 000 долларов США за на одного человека и более 7 000 000 долларов для супружеской пары, поскольку по сравнению с людьми, которые не участвуют в программе подарков и позволяют вернуться к расширенным федеральным льготам до 2018 г. уровни освобождения с 1 января 2026 г.

Потенциальная экономия на федеральных налогах и налогах штата Нью-Йорк при пожертвовании до Федеральное исключение

Сумма подарка до 2026 г.	Минимальный налог на имущество штата Нью-Йорк Экономия	Федеральная налоговая экономия на наследство в случае смерти после 2026	Комбинированный федеральный налог и налог на имущество штата Нью-Йорк Сбережения на смерть после 2026 г.
11 400 000 долл. США, на физическое лицо	Приблизительно 1 290 000 долларов США	Приблизительно 2 260 000 долларов США	Приблизительно 3 550 000 долларов США
22 800 000 долл. США, для супружеской пары	Приблизительно 2 580 000 долл. США	Приблизительно 4 520 000 долларов США	Приблизительно 7 100 000 долларов США

Как всегда, потенциальная экономия на налогах на имущество, подарки и налог на товары и услуги должна быть сопоставленным с потенциальными убытками от повышения налога на прибыль основа для активов, включенных в налогооблагаемую недвижимость умершего.

Популярные методы передачи богатства с целью увеличения кредитного плеча Федеральные налоговые льготы на дарение и НДС остаются в силе

В связи со значительным увеличением федеральной собственности подарено освобождение от уплаты налога на товары и услуги и экстремальная волатильность рынка, лица, желающие снизить или отменить будущие налоги на наследство, могут рассмотреть возможность максимального использования увеличенного освобождения от налога на дарение до того, как льготы вернутся к уровням до 2018 года 1 января 2026 года. Стратегии, которые привлекательны, включают династию (с пропуском поколений) доверительные отношения, доверительные отношения пожизненного доступа супругов («SLAT»), удерживаемые аннуитетные трасты концедента («ГРАТ»), внутрисемейные ссуды и продажи намеренно дефектные трасты доверителя («IDGT»).Каждая транзакция должна обращаться с надлежащим профессиональным руководством, чтобы гарантировать, что сделка проведена правильно. Краткие объяснения этих методы имущественного планирования изложены ниже.

Тресты династии (пропуска поколений)

За счет скоординированного использования федерального налога на дарение и налога на товары и услуги исключения, физические лица могут создавать трасты с совокупной стоимостью до 11 400 000 долларов США (22 800 000 долларов США на супружескую пару), что может принести пользу нескольким поколениям потомков, одновременно изолируя активы от налогов на дарение, наследство и GST.Иногда это именуется « династия» трасты. «

Создатель траста предоставит освобождение от уплаты налога на товары и услуги для доверять и финансировать траст активами, которые могут вырасти в цене. Затем эти активы будут удалены из имущества создателя. траста и не будут включены в наследство его или ее детей и внуков, позволяя доверию расти без налоги на трансферт для нескольких поколений.Помимо смягчения влияние трансфертных налогов, доверительный фонд династии может помочь защитить имущество семьи от кредиторов, требования в случае развода и неправильные решения будущих бенефициаров.

Пожизненные трасты доступа супругов («SLAT»)

трасты династии могут быть структурированы таким образом, чтобы доступ супруга к трасту в качестве дискреционного бенефициара траста доход и основная сумма. Такие трасты с правами супружеского доступа иногда называется «пожизненный доступ супруга» трасты «или» SLATs.»Трест также может назвать дети и внуки в качестве бенефициаров.

Как и в случае с трастом династии, освобождение от уплаты налога на товары и услуги может быть предоставлено доверие и будущая оценка активов SLAT защищены от трансфертных налогов. Такие трасты могут обеспечить дополнительный комфорт что переданное богатство по-прежнему будет доступно для женатых пара, если потребуется, в дальнейшем через раздачу супругу. По сути, активы могут служить «фондом на черный день». позволяя максимально использовать новый налог законы.

Удерживаемые аннуитетные трасты доверителя («ГРАТ»)

Удерживаемые аннуитетные трасты доверителя («ГРАТ») являются популярный метод передачи активов членам семьи без введение любого налога на дарение и с дополнительной выгодой в виде удаление активов, переданных в ГРАТ, из наследство лица, передавшего право (при условии, что лицо, предоставившее право, выживает срок, который может составлять всего два года). GRAT берет на себя добавленное значение во время крайней нестабильности рынка, когда есть возможность воспользоваться финансированием GRAT, когда есть падение ценностей.

В рамках GRAT вы передаете активы в траст, сохраняя при этом право на получение фиксированной ренты на определенный срок. Сохранившаяся аннуитет выплачивается наличными в кассе или, если их нет, натуральное распределение активов, находящихся в доверительном управлении. В конце срок, оставшиеся активы доверительного управления переходят к окончательной получатели GRAT (например, ваши дети и их выпуск или траст в их пользу), без какого-либо имущества или подарка налог.

GRAT может финансироваться за счет любого типа собственности, например, интерес в закрытом бизнесе или венчурном предприятии, хедж-фонде, частном акционерный фонд или даже рыночные ценные бумаги. Самое важное рассмотрение заключается в том, могут ли выбранные активы ценить в течение срока GRAT по ставке, превышающей IRS пороговая ставка (процентная ставка, публикуемая IRS каждый месяц). Стоимость удержанной аннуитета лица, предоставляющего право, рассчитывается на основе на барьерную ставку IRS — чем ниже барьерная ставка IRS, тем снизить аннуитет, необходимый для обнуления ГРАТ.Препятствие ставка составляет 3,4% для переводов, осуществленных в январе 2019 года. стоимость активов превышает процентную ставку, чрезмерная оценка перейдет к конечным бенефициарам БЕСПЛАТНЫЙ налог на дарение. Таким образом, любой актив, который, по вашему мнению, будет расти более 3,4% в год может быть хорошим кандидатом для финансирования БЛАГОДАРЯ.

Другие факторы, которые следует учитывать при выборе активов, которые будут дарованы, имеют ли активы в настоящее время низкую оценку или представляют собой миноритарную долю (которая может квалифицировать активы для оценочные скидки из-за отсутствия контроля и рыночной ликвидности согласно действующему законодательству).

Как правило, GRAT устроен так, чтобы производить мало или совсем не производить налогооблагаемый подарок. Это известно как «обнуленный» GRAT. Под этот план, аннуитет установлен так, что его текущая стоимость составляет примерно равной справедливой рыночной стоимости имущества, переданного GRAT, с учетом скидок при оценке. Есть практически отсутствует стоимость налога на дарение, связанная с созданием обнуленного БЛАГОДАРЯ.

Следует упомянуть и другие преимущества GRAT. Перевод в GRAT практически безрисковый с точки зрения оценки.Если актив для которых нет легко определяемой рыночной стоимости, переведены в GRAT, и IRS позже оспаривает ценность, которая вы отчитываетесь в целях налога на дарение, а аннуитет GRAT автоматически увеличивается, чтобы произвести почти нулевой подарок. Соответственно там по сути, это отсутствие налога на дарение. Следует, однако, отметить, что GRAT обычно не дает такой возможности для кредитное плечо для целей налогообложения GST, что другие методы имущественного планирования может предоставлять в связи с переводами в пользу или в пользу внуки или более отдаленные потомки.

Нет лучшего времени, чем настоящее, чтобы подумать о GRAT: Минимальная ставка IRS остается низкой; рынок нестабилен; и возможны оценочные скидки.

Рассмотрение подоходного налога

GRATs, SLATs и некоторые династические трасты, упомянутые выше, также пользуйтесь преимуществом по налогу на прибыль.

GRAT или SLAT — это «доверительный фонд» и династия траст может быть структурирован как траст доверителя, что означает, что вы должны забрать все статьи дохода, кредита и вычетов, относящихся к трастовая собственность в вашей налоговой декларации.Существование обремененный обязанностями по подоходному налогу может показаться обузой, но на самом деле это большое преимущество при планировании недвижимости, поскольку позволяет трастовая собственность для выращивания без подоходного налога для бенефициаров, при снижении налога на дарение на имущество.

Другой важной особенностью траста доверителя является то, что траст может разрешить лицу, предоставившему право, обменять личные активы на активы в доверять. Это может быть очень ценным методом для расчета налоговой базы. планирование.

Внутрисемейные займы

Еще один метод, который очень хорошо работает при низких процентных ставках. окружающая среда — это внутрисемейный заем. Каждый месяц IRS публикует таблицы процентных ставок, которые устанавливают самую низкую ставку, которая, если надлежащим образом оформлен, можно безопасно использовать для ссуд между семьей члены без предоставления налогооблагаемого подарка.

В настоящее время эти процентные ставки близки к историческим минимумам. За В январе 2019 года краткосрочная ставка по кредитам до трех лет составляет 2.72%; среднесрочная ставка по кредитам от трех лет и выше до девяти лет — 2,89%; и долгосрочная ставка по кредитам, превышающим девять лет — 3,15%. Денежные ссуды детям или траст на благо детей, вырастет в старшей семье имущество участника по этой чрезвычайно низкой процентной ставке, по сути, создание плана частичного замораживания недвижимости. Эти средства в в свою очередь, может быть использован младшим членом семьи для покупки место жительства или могут быть инвестированы способом, который, мы надеемся, превзойдет минимальная процентная ставка.

Кредит в траст для ваших детей может быть даже дороже выгоднее, чем сразу дать ссуду, если доверие намеренно оформлен как траст доверителя по налогу на прибыль целей. Обычно процентные платежи по векселю должны быть включены в ваш налогооблагаемый доход, но если выплаты производятся доверительного управляющего, они не будут иметь разветвлений по налогу на прибыль ты.

В качестве альтернативы, в зависимости от обстоятельств, это может быть старшим членам семьи выгоднее класть часть своих расширенные федеральные льготы по налогам на подарки и налог на товары и услуги для работы за счет наличных денег подарки для облегчения предоплаты существующих ссуд семье членам и трастам, созданным в интересах семьи члены.

Продажа умышленно дефектных трастов доверителя

Продажа намеренно дефектному доверительному фонду («IDGT») может быть чрезвычайно эффективной стратегией планирования. который использует в своих интересах текущие рыночные условия. В случае продажи доли меньшинства в предприятии или дробного интерес к недвижимости, оценочные скидки также могут быть заемных средств. Вы бы создали IDGT в интересах своего дети, внуки и более дальние потомки.Если есть существующая IDGT, тем лучше.

IDGT предоставляет две независимые возможности планирования. Первый, вы будете платить подоходный налог с доходов, полученных трастом, включая налог на прирост капитала, тем самым позволяя доверию расти на ваши дети и их проблема не обременены подоходным налогом, в то время как уменьшение вашего имущества. Кроме того, вы можете совершать сделки с МРГТ без последствий по налогу на прибыль.

Например, вы можете продать малообеспеченную недвижимость IDGT без признавая выгоду.Идеальный способ зафиксировать оценочные скидки будет продавать миноритарный пакет в закрытом бизнесе или предприятие в IDGT. Эта доля меньшинства может быть продана по цене с учетом скидок за неконтролируемость и отсутствие товарность.

По этому плану вы продадите собственность трасту и заберете возврат векселя с фиксированными выплатами процентов и основной суммы. Любой недвижимость может быть продана IDGT, но в идеале иметь низкую текущую оценку, хорошие перспективы повышения стоимости и функции, которые позволяют претендовать на скидку при оценке.Если основная сумма векселя равна справедливой рыночной стоимости имущества продано, дарение не облагается налогом. Кроме того, если активы повышать стоимость выше процентной ставки по векселю, избыточный рост стоимости может быть использован для вывода на пенсию основной суммы долг, оставив ценное имущество для ваших детей бесплатно налог на передачу. Кроме того, сделав небольшой подарок IDGT и предоставление освобождения от уплаты налога на товары и услуги для IDGT, повышение также может продолжают расти в течение нескольких поколений без уплаты налога на передачу собственности.

Лица, которые ранее исчерпали свои льготы через предыдущие дары, возможно, захотят использовать свои дары и оценочные скидки еще больше за счет новых продаж концеденту трасты или, при необходимости, делая денежные подарки для облегчения предоплата существующих обязательств по рассрочке платежа перед семьей старшего возраста участники от предыдущих продаж, до расширенных федеральных исключений вернутся к уровню до 2018 года 1 января 2026 года.

Как упоминалось выше, процентные ставки, которые можно использовать для этого цель в настоящее время чрезвычайно низка.В отличие от GRAT, однако такие планы могут иметь оценочные риски, которые необходимо учитывать. рассматривается, особенно если проданная недвижимость является долей в закрытый бизнес или предприятие. При определенных обстоятельствах временно расширенные федеральные льготы могут быть использованы в качестве подушки безопасности против оценочных рисков и против оценочной корректировки на аудит. Старший член семьи может продать долю в близком бизнес или другой труднооценимый актив для IDGT, в результате чего подушка для корректировки оценки по аудиту.По истечению трехлетний срок исковой давности донор будет иметь уверенность в том, что ему или ей остается исключение, и может использовать оставшееся освобождение от дополнительных подарков до 1 января 2026 г., когда федеральные льготы вернутся к уровни до 2018 года. Поэтому люди должны приступить к такому плану. как можно скорее.

Хотя продажи преднамеренно дефектным трастам доверителя широко использовалась в течение десятилетий, в некоторых недавних аудитах IRS атаковал технику по двум направлениям: во-первых, заняв позицию что вексель, предоставленный доверителю трастом в обмен на приобретенное имущество следует игнорировать, в результате чего полная стоимость передаваемого имущества; и во-вторых, пытаясь рассматривать вексель как «капитал» в трасте, а не «долг», в результате чего актив передано в доверительное управление валовой недвижимостью лица, предоставившего право, за налоги на недвижимость.Хотя большинство практикующих считают, что Позиция IRS противоречит Налоговому кодексу, Положения о казначействе и предыдущая судебная практика, эти аудиторские возражения могут быть признаком того, что IRS намеревается атаковать такие продажи больше энергично.

IRS недавно объявил о продаже компании доверительный фонд в двух сопутствующих делах в налоговом суде. В этих случаях, в котором участвовали муж и жена, концедент продал активы траст в обмен на простой вексель, содержащий «формула определенного значения.»Формула при условии, что если стоимость активов была позже определена IRS или судом отличаться от оценочной стоимости, количество акций купленные будут скорректированы, чтобы избежать частичного налог на дарение. Оба дела урегулированы в марте 2016 года без участия налогового суда. приняв решение об эффективности формулы определенного значения. Есть предыдущее судебное дело, подтверждающее законность этого метода, но IRS ясно дало понять, что будет продолжать оспаривать операции с определенной стоимостью.

Использование исключительных возможностей планирования Сейчас

В соответствии с Законом о налоговой реформе 2017 г., федеральный дар, имущество и налог на товары и услуги налоговые льготы увеличились до 11 400 000 долларов США 1 января 2019 г. (22 800 000 долларов США для супружеской пары), что позволяет физическим лицам исключительные возможности планирования недвижимости для нескольких поколений использовать эти льготы через пожизненные дары до освобождения вернуться к уровню до 2018 года 1 января 2026 года.Кроме того, текущее законодательство Нью-Йорка и рыночные условия благоприятны для множество методов планирования. Выбор оптимального перевода богатства техника и право собственности на дарение (с учетом основы активов) имеют первостепенное значение.

Группа

Stroock по обслуживанию частных клиентов продолжает работу следить за всеми событиями из Вашингтона и обеспечивать обновления и рекомендации, в том числе в отношении Департамента США Казначейства и Налоговой службы выпуска руководство по устранению открытых моментов в новом законодательстве.

Сноска

1 Публичный закон 115-97, также известный как «Закон о сокращении налогов и занятости».

2 Хотя Нью-Йорк резервирование определенных подарков, сделанных в течение трех лет после смерть больше не применяется к лицам, умершим 1 января или позднее, 2019 год, его всегда можно будет восстановить в будущем законодательство.

Содержание этой статьи предназначено для ознакомления руководство по предмету.Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

Освобождение от налогов с продаж и использования

При совершении покупок, не облагаемых налогом, покупатели должны предоставить продавцу соответствующий сертификат освобождения, заполненный надлежащим образом. Продавец обязан хранить сертификат в течение пяти лет. Для получения дополнительной информации о документировании освобождения от налога с продаж см. Матрицу документации Департамента по освобождению от налога с продаж.

Жилье для работников сельского хозяйства

Налог с розничных продаж не применяется к оплате труда и услуг по строительству, ремонту, отделке или усовершенствованию новых или существующих построек, используемых в качестве жилья для сельскохозяйственных работников.Налог с розничных продаж не применяется к продажам движимого имущества, которое становится частью строений во время строительства, ремонта, отделки или улучшения строений.

Кроме того, налог на использование не применяется к использованию материального личного имущества, которое становится частью зданий или других сооружений, используемых в качестве жилья для сельскохозяйственных работников.

Эти исключения требуют, чтобы сооружения использовались для размещения «сельскохозяйственных служащих» (согласно определению RCW 19.30.010) в течение не менее пяти лет подряд с даты утверждения для размещения. Жилье сельскохозяйственных работников для круглогодичных сельскохозяйственных работников должно соответствовать государственным строительным нормам (глава 19.27 RCW) для односемейных или многоквартирных домов.

Эти исключения не распространяются на жилье, построенное для размещения сельскохозяйственного работодателя (согласно определению RCW 19.30.10), членов семьи сельскохозяйственного работодателя или лиц, владеющих акциями или долями в фермерском товариществе или корпоративном бизнесе.

Каталожные номера: RCW 82.08.02745, RCW 82.12.02685 и WAC 458-20-262

Снижение выгорания сельскохозяйственных угодий — Срок действия истек 1 января 2011 года.

Квалифицированным фермерам предоставляются льготы по налогу с продаж и налогу на использование при покупке или использовании определенного оборудования (перечисленного ниже). Исключения также доступны для материалов, рабочей силы и услуг для строительства сеновалов для квалифицированных фермеров.

Освобожденные машины, оборудование и конструкции для квалифицированных фермеров:
Конкретные предметы, которые имеют право на освобождение, ограничены следующим:

погрузчики тюков *
пресс-подборщики
стамески
объединить компонент:
- разбрасыватели мякины
- съемник заголовков
- измельчители соломы
культиваторы

диски
бороны
сеялки минимальной обработки
косилки
сеялки для беспахотной обработки
плуги
валкователи

измельчители
опрыскиватели
валкователи
тракторы (двигатель 250 л.с. и более) *
рассадопосадочные

* Устройство для обработки тюков — это оборудование, специально разработанное для загрузки, штабелирования, извлечения и / или транспортировки тюков, такое как прицепы для сена, телескопические погрузчики и копья для тюков.Исключение не распространяется на трактор с двигателем мощностью менее 250 лошадиных сил, даже если к нему прикреплены компоненты, освобожденные от налогообложения. Освобождение от налога включает комплекты, необходимые для прикрепления освобожденного оборудования к не подлежащему освобождению оборудованию, когда комплекты и освобожденное оборудование приобретаются вместе.

Квалифицированный фермер:

Для этого исключения «квалифицированный фермер» означает фермера, у которого более пятидесяти процентов (50%) пахотных акров земли под зерновыми культурами и / или полевой и дерновой травой выращиваются для посевного материала в соответствующих округах.К зерновым культурам относятся пшеница, овес, кукуруза, ячмень, рожь, полба и тритикале. Пахотные земли включают те, которые находятся под паром, но не включают акры в Программе заповедников. (RCW 82.04.213)

Квалифицированные округа — это округа, в которых производство зерна зерновых превышает пятнадцать тысяч (15000) акров. Квалифицированные округа включают:

Адамс
Асотин
Бентон
Колумбия
Дуглас
Франклин

Гарфилд
Грант
Klickitat
Линкольн
Спокан
Стивенс

Валла Валла
Whatcom
Whitman
Якима

Для получения дополнительной информации :
Правила сжигания в полевых условиях: свяжитесь с Департаментом экологии, программой качества воздуха по телефону (360) 407-7528.

Примечание: Покупки, сделанные 1 января 2011 г. или позднее, не подпадают под это исключение.

Каталожные номера: RCW 82.08.841 и RCW 82.12.841

Анаэробные варочные котлы

Налог на розничную продажу или использование не применяется к анаэробным варочным котлам, приобретенным или используемым соответствующими лицами. Эти налоги также не применяются к оказанным услугам по установке, строительству, ремонту, очистке, изменению или улучшению анаэробного реактора; ни к продаже или использованию материальной личной собственности, которая становится компонентом анаэробного реактора.Анаэробный варочный котел должен использоваться в первую очередь для обработки навоза домашнего скота.

Действует с 24 июля 2015 г .; Освобождение от налога с розничных продаж доступно только в том случае, если покупатель предоставляет продавцу заполненный Сертификат фермера на оптовые закупки и освобождение от налога с продаж.

Для периодов до 24 июля 2015 г. исключение было доступно только в том случае, если покупатель предоставил копию свидетельства об освобождении, выданного Департаментом. Департамент предоставил свидетельство об освобождении правомочного лица после одобрения заявки, поданной этим лицом.

Каталожные номера: RCW 82.08.900 и RCW 82.12.900

Фармацевтические препараты для животных

Некоторые фармацевтические препараты для животных освобождены от розничных продаж и налогов на использование при продаже или использовании фермерам или ветеринарам. Чтобы получить право на освобождение, фармацевтический препарат для животных должен вводиться животному, которое выращивается фермером с целью производства сельскохозяйственной продукции для продажи. Кроме того, фармацевтические препараты для животных должны быть одобрены Министерством сельского хозяйства США (USDA) или Управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов США (FDA).

Пример: Молочный фермер покупает стерилизующие средства. Стерилизующие агенты наносятся на оборудование и помещения, где доятся коровы Dairy Farmer. Dairy Farmer также покупает соски для сосков, антисептические средства для промывания вымени и мази, которые не указаны ни в Зеленой книге FDA по одобренным фармацевтическим препаратам для животных, ни в каталоге ветеринарных биологических препаратов Министерства сельского хозяйства США утвержденных биотехнологических продуктов. Покупка стерилизующих агентов не исключается как фармацевтические препараты для животных, поскольку стерилизующие агенты не вводятся животным.Смазки для сосков, антисептические средства для промывки вымени и мази также не подлежат исключению, поскольку они не были одобрены FDA или USDA. Это так, даже если эти продукты одобрены Агентством по охране окружающей среды США или любым другим правительственным учреждением.

Каталожные номера: RCW 82.08.880, RCW 82.12.880 и WAC 458-20-210

Аукционы по продаже фермерского имущества

Налоги на розничную продажу и использование не применяются к материальному личному имуществу, включая предметы домашнего обихода, которые использовались при ведении хозяйственной деятельности, если имущество было приобретено у фермера на аукционе, проводимом или проводимым аукционистом на ферме.

Каталожные номера: RCW 82.08.0257 и RCW 82.12.0258

Мясной скот и / или дойные коровы для фермеров

Крупный рогатый скот и дойные коровы, используемые на ферме, освобождены от розничных продаж и налогов за пользование.

Каталожные номера: RCW 82.08.0259 и RCW 82.12.0261

Подстилки для курицы

Налог на розничную продажу и использование не применяется к подстилочным материалам, используемым фермерами для накопления и облегчения удаления куриного помета.Чтобы получить право на освобождение, фермер должен выращивать цыплят, которые продаются как сельскохозяйственная продукция.

«Постельные материалы» — древесная стружка, солома, опилки, измельченная бумага и другие аналогичные материалы.

Каталожные номера: RCW 82.08.920 и RCW 82.12.920

Топливо сельскохозяйственное

Соответствующее требованиям топливо освобождается от налогов с продаж и использования, когда оно используется для производства сельскохозяйственной продукции фермерами и лицами, оказывающими садоводческие услуги фермерам («пользователи сельскохозяйственного топлива»).

Соответствующие виды топлива

Биодизельное топливо, как определено в RCW 19.112.010.
Дизельное топливо, как определено в 26 U.S.C. 4083 с поправками или изменением нумерации с 1 января 2006 г. Сюда входит дизельное топливо с прозрачным и окрашенным в красный цвет.
Авиационное топливо в соответствии с определением RCW 82.42.010.
Топливные смеси, если в противном случае все компоненты топлива не облагались бы налогом

Исключенные виды использования топлива
Исключение распространяется на топливо, используемое для производства сельскохозяйственной продукции и оказания садоводческих услуг фермерам.Использование топлива на дорогах не дает права на это исключение.

Чтобы получить освобождение, пользователь сельскохозяйственного топлива должен предоставить продавцу заполненный фермерский сертификат об оптовых закупках и освобождении от уплаты налога с продаж.

Налогооблагаемое использование топлива
Освобождение от налогов не распространяется на другие виды использования, кроме производства сельскохозяйственной продукции или оказания садоводческих услуг. Кроме того, исключение не распространяется на любое использование топлива кем-либо, кроме потребителя сельскохозяйственного топлива.

Примеры налогооблагаемого использования:

Отопление помещений или водяное отопление для проживания людей
Генераторы для выработки электроэнергии для жилья
Выращивание, выращивание или производство сельскохозяйственной продукции для собственного потребления
Транспорт (общественное пользование)
Обработка древесины с воздуха или другим способом распылением
Лесозаготовительные работы

Возврат топливного налога

Если вы заплатили «специальный налог на топливо» при покупке дизельного или биодизельного топлива в течение последних 13 месяцев и использовали это топливо не для автомобильных дорог, вы можете иметь право на возмещение специального налога на топливо.Чтобы получить дополнительную информацию и подать запрос на возврат, перейдите в раздел «Налог на топливо» Департамента лицензирования.

Включите заполненный Сертификат фермера на оптовые закупки и освобождение от налога с продаж в свой запрос на возврат налога на топливо, чтобы избежать вычета налога на использование из вашего возмещения.

Примечание : Освобождение от налога на использование применяется только к покупкам дизельного и авиационного топлива, сделанным 6 марта 2006 г. или после этой даты, и покупкам биодизельного топлива, совершенным 11 мая 2007 г. или после этой даты.При покупке топлива до этих дат налог за использование будет вычтен из возмещения налога на топливо.

Каталожные номера: RCW 82.08.865 и RCW 82.12.865

Корма для откорма скота на общественных животноводческих рынках

Корма, предназначенные для потребления скотом на общественном животноводческом рынке, освобождаются от розничных продаж и налогов за использование.

Каталожные номера: RCW 82.08.0296 и RCW 82.12.0296

Пищевые продукты и пищевые ингредиенты для потребления человеком

Пищевые продукты для потребления людьми освобождены от розничных продаж и налогов за пользование.Это исключение распространяется на домашний скот, проданный и / или используемый для употребления в пищу.

Каталожные номера: RCW 82.08.0293, RCW 82.12.0293 и WAC 458-20-244

Упаковочные материалы для фруктов / овощей

Налоги на розничную продажу и использование не применяются к материалам и расходным материалам, непосредственно используемым при упаковке свежих скоропортящихся садовых продуктов любым лицом, имеющим право на налоговый вычет B&O в соответствии с RCW 82.04.4287 как агентом, так и независимым подрядчиком.

Каталожные номера: RCW 82.08.0311 и RCW 82.12.0311

Отсрочка налога с продаж / налога за пользование в округе с высоким уровнем безработицы

Программа отсрочки / освобождения от налогов в округе с высоким уровнем безработицы предоставляет освобождение от уплаты налога с продаж / использования на предварительно утвержденное строительство производственных мощностей и на покупку квалифицированной техники и оборудования для новых и расширяющихся предприятий в определенных географических регионах.

Арендованная оросительная техника

Налоги на розничную продажу и использование не применяются к аренде или использованию ирригационного оборудования, если:

Ирригационное оборудование было приобретено арендодателем для орошения земель, контролируемых арендодателем;
Арендодатель уплатил налог на продажу или использование в отношении ирригационного оборудования;
Поливное оборудование полностью или частично прикреплено к земле; и
Ирригационное оборудование является второстепенной частью аренды подстилающей земли и используется только на этой земле.

Каталожные номера: RCW 82.08.0288 и RCW 82.12.0283

Животноводство племенного назначения

Продажа или использование домашнего скота для целей разведения, если животные зарегистрированы в национально признанной ассоциации породы, освобождаются от розничных продаж и налогов за использование.

Каталожные номера: RCW 82.08.0259 и RCW 82.12.0261

Машины и оборудование, используемые фермерами непосредственно в производственной деятельности

Машины и оборудование, используемые непосредственно в производственной операции изготовителем или переработчиком по найму, освобождаются от налога с продаж или налога на использование при соблюдении всех требований для освобождения.Это освобождение обычно называют освобождением от МиО. Фермеры, которые используют выращенные, выращенные или произведенные ими сельскохозяйственные продукты в качестве ингредиентов в производственном процессе, могут иметь право на освобождение от МиО при приобретении машин и оборудования, используемых непосредственно в их производственной деятельности.

Каталожные номера: RCW 82.08.02565, RCW 82.12.02565 и WAC 458-20-13601

Техника и инвентарь нерезидентам (продажа)

Налог с розничных продаж не применяется к продажам нерезидентам этого штата для использования за пределами этого штата:

Техника и инвентарь для ведения сельского хозяйства;
Части машин и инвентаря для ведения сельского хозяйства; и
Работа и услуги по ремонту машин, инвентаря и запчастей для ведения сельского хозяйства.

Чтобы иметь право на освобождение, машины, инвентарь и детали должны быть немедленно вывезены за пределы штата.

Каталожные номера: RCW 82.08.0268 и WAC 458-20-239

Пыльца

Пыльца не облагается налогом с розничной продажи и налогом на использование.

Каталожные номера: RCW 82.08.0277 и RCW 82.12.0273

Домашняя птица

Налог на розничную продажу или использование не распространяется на птицу, используемую в производстве для продажи птицы или продуктов птицеводства.

Каталожные номера: RCW 82.08.0267 и RCW 82.12.0262

Пропан или природный газ для обогрева птичников

Налог на розничную продажу или использование не применяется к пропану или природному газу, используемым для обогрева помещений для кур. Пропан или природный газ необходимо использовать исключительно для обогрева конструкций. Строения должны использоваться исключительно для содержания цыплят, которые продаются как сельскохозяйственная продукция.
«Сооружения» — сараи, сараи и другие подобные постройки, в которых содержатся цыплята.

Каталожные номера: RCW 82.08.910 и RCW 82.12.910

Запасные части

Освобождение от налога с продаж и / или использования доступно для правомочных фермеров при покупке запасных частей для квалифицированной сельскохозяйственной техники и оборудования.

Освобождение распространяется на сборы за:

Детали, которые заменяют существующие детали или которые необходимы для поддержания рабочего состояния квалифицируемых сельскохозяйственных машин и оборудования;
Установка запасных частей для соответствующей сельскохозяйственной техники и оборудования; и
Ремонт квалифицированной сельскохозяйственной техники и оборудования.

Запасная часть не включает краску, топливо, масло, смазку, гидравлические жидкости, антифриз и аналогичные предметы, за исключением случаев, когда продавец включает эти предметы при установке освобожденных запасных частей или при ремонте соответствующей сельскохозяйственной техники и оборудования.

Если освобожденные от налогообложения услуги по установке или ремонту предоставляются в рамках одной транзакции, которая также включает в себя предоставление не подлежащих уплате услуг, освобождение применяется к освобожденным услугам при условии, что плата за освобожденные услуги указана отдельно и не превышает обычную и обычную плату продавца. за такие услуги.Исключения не применяются, если продавец взимает единовременную, не детализированную плату за все услуги.

Отдельная плата за квалифицированные детали и труд не может превышать обычную и обычную плату продавца за такие услуги. Продавец, который не перечисляет сборы отдельно, несет ответственность за сбор и перевод налога с продаж на всю сумму и будет нести личную ответственность за любые неполученные налоги с продаж, подлежащие уплате по такой транзакции.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога, правомочный фермер должен предоставить своему продавцу заполненный Сертификат фермера для освобождения от уплаты налога на оптовые закупки и продажи.

Чтобы иметь право на это освобождение:

а) Фермер должен иметь валовой объем продаж или собранную стоимость выращенной, выращенной или произведенной сельскохозяйственной продукции в размере не менее десяти тысяч долларов за непосредственно предшествующий налоговый год; или
б) Фермер должен иметь сельскохозяйственную продукцию, оценочная стоимость которой составляет не менее десяти тысяч долларов за непосредственно предшествующий налоговый год, если человек не продавал или не собирал сельскохозяйственную продукцию в течение этого года; или
c) Фермер, который просто изменил личность или форму собственности юридического лица, которое было правомочным фермером, если не было изменений в бенефициарном владении и совокупных валовых продажах, собранной стоимости или оценочной стоимости сельскохозяйственных продуктов обоими организациями. соответствовали вышеуказанным требованиям за непосредственно предшествующий налоговый год;
г) Фермер, который не соответствует определению «правомочного фермера», как определено выше, и который не занимался сельским хозяйством в течение всего непосредственно предшествующего налогового года, потому что фермер либо новичок в сельском хозяйстве, либо недавно вернулся в сельское хозяйство.

Для получения дополнительной информации обратитесь к RCW 82.08.855

Квалифицируемые сельскохозяйственные машины и оборудование:
Квалифицированные машины и оборудование включают сельскохозяйственные тракторы и другие сельскохозяйственные орудия , и означают машины и оборудование, используемые в основном подходящим фермером для выращивания, выращивания или производства сельскохозяйственной продукции.

«Сельскохозяйственный трактор» — это автомобиль, который разработан и используется в основном в качестве сельскохозяйственного орудия для буксировки плугов, косилок и других сельскохозяйственных орудий земледелия.(RCW 46.04.180)

«Сельскохозяйственные транспортные средства» — это транспортные средства, используемые в основном в сельскохозяйственных целях на фермах с целью перевозки машин, оборудования, инвентаря, сельскохозяйственных продуктов, материалов и / или сельскохозяйственной рабочей силы, которые случайно используются или перемещаются по общественным дорогам с целью выезда с одной фермы. другому. (RCW 46.04.181)

Пример: Налог с продаж не применяется к запасным частям для автомобилей, лицензированных Департаментом лицензирования специально для «сельскохозяйственного использования», «фермерского хозяйства, освобожденного от налогообложения» или «фермерского объединения», включая сельскохозяйственные тракторы и сельскохозяйственные орудия, если это специально не оговорено. исключены из определения сельскохозяйственных машин и оборудования (как обсуждается ниже).

«Сельскохозяйственный инвентарь» — это машины или оборудование, которые производятся, спроектированы или реконструированы для сельскохозяйственных целей и используются в основном подходящим фермером для выращивания, выращивания или производства сельскохозяйственной продукции, за исключением газонных тракторов и вездеходов.

Для целей этих исключений квалифицируемые сельскохозяйственные машины и оборудование не включают:

Транспортные средства, кроме специально указанных выше
Газонные тракторы
Вездеходы
Самолет
Ручные инструменты и инструменты с ручным приводом; и
Имущество со сроком полезного использования менее одного года

Покупка или использование следующих товаров и услуг по-прежнему облагается налогом на розничную продажу или использование, если не применяется иное освобождение:

Вся техника и оборудование, используемые в сельском хозяйстве, включая сельскохозяйственные машины и другие автомобили, тракторы и другие сельскохозяйственные орудия;
Детали для неквалифицированных сельскохозяйственных машин и оборудования, включая запасные части для транспортных средств, кроме сельскохозяйственных машин, сельскохозяйственных тракторов и другого сельскохозяйственного инвентаря;
Другое материальное личное имущество, которое не соответствует установленному законом определению запасных частей, такое как оборудование GPS, установленное на комбайне, на котором ранее не было оборудования GPS;
Предметы, которые специально исключены из установленного законом определения запасных частей, таких как краска, топливо, масло, смазка, гидравлические жидкости, антифриз и аналогичные предметы, при покупке фермером для установки в подходящие или не отвечающие требованиям машины или оборудование.Тем не менее, покупка фермером освобожденных от налога услуг по установке или ремонту остается освобожденной от налога, если продавец устанавливает, включает или размещает такие предметы в соответствующей сельскохозяйственной технике и оборудовании в ходе установки запасных частей или ремонта соответствующей сельскохозяйственной техники и оборудования;
Услуги по установке элементов, которые не считаются запасными частями;
Услуги по ремонту неквалифицированной сельскохозяйственной техники или оборудования; и
В противном случае освобожденные услуги по установке или ремонту, включенные в одну транзакцию, включающую в себя услуги, не подлежащие освобождению, если плата за услуги, освобожденные в противном случае, не указаны отдельно или превышают обычную и обычную плату продавца за такие услуги.

Каталожные номера: Специальное уведомление о запасных частях и RCW 82.08.855

Сперма для использования при искусственном осеменении сельскохозяйственных животных

Сперма для использования при искусственном осеменении скота освобождена от розничных продаж и налогов за использование.

Каталожные номера: RCW 82.08.0272 и RCW 82.12.0267

Складские и элеваторы и распределительные центры

Оптовики или сторонние склады, которые владеют или управляют складами или элеваторами, и розничные торговцы, которые владеют или управляют распределительными центрами, и которые уплатили налог с продаж или за пользование по:

Погрузочно-разгрузочное и стеллажное оборудование, а также рабочая сила и услуги, оказываемые в связи с установкой, ремонтом, очисткой, изменением или улучшением оборудования; или
Строительство склада или элеватора, включая материалы, включая затраты на обслуживание и рабочую силу, имеет право на освобождение от всей или части государственной части налога с продаж в виде денежного перевода.

Лицо, требующее освобождения от государственной пошлины в виде денежного перевода в соответствии с данным разделом, должно уплатить налог с продаж.

В Якутии обнулили транспортный налог для многодетных семей — Российская газета

МНОГОДЕТНЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Льготы по транспортному налогу хотят предоставить многодетным семьям в Московской области

Эксперты оценили инициативу губернатора Буркова об отмене транспортного налога для многодетных семей Омской области

Многодетные семьи в Архангельской области освобождены от транспортного налога

Налоговые льготы

На Ямале собираются освободить от транспортного налога многодетные семьи

Семьи почувствуют боль от потери этой налоговой льготы.

Размер льгот

Индексы инфляции

Кто обеспокоен

Как действовать

Подача заявления о частичном возмещении налога на автотранспортные средства семьей не менее 5 человек

Подача заявки

Подтверждающие документы

Подача заявления об освобождении от уплаты дорожного налога в качестве инвалида / инвалида войны или лица, ухаживающего за инвалидом / инвалидом войны

Подача заявки

Подтверждающие документы

Формы / Онлайн-услуги

достоверных источника

К кому обращаться

Семейные положения в новом Налоговом кодексе

Ключевые выводы

Введение

Семейные положения в соответствии с действующим законодательством

Детский налоговый кредит

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами и исключение для спонсируемых работодателем пособий по уходу за детьми и иждивенцами

Налоговый кредит на заработанный доход

Прочие положения, связанные с семьей

Один из вариантов дальнейшей реформы

Заключение

Банкноты

Как федеральное правительство помогает семьям удовлетворять потребности в уходе за детьми

Налоговая скидка на ребенка

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Гранты штатам и местным органам власти

Фонд развития детского сада

Временная помощь малообеспеченным семьям

Грант блока социальных услуг

Head Start

Что означает законопроект об оказании помощи при коронавирусе Families First для владельцев малого бизнеса и самозанятых лиц

Крайний срок подачи налоговой декларации 15 апреля был отложен на три месяца

Закон «Семья прежде всего против коронавируса» затрагивает малые предприятия и их сотрудников — и включает налоговые льготы работодателя.

Сопоставимые налоговые льготы для самозанятых лиц

Итог

Федеральные налоговые льготы на имущество, подарки и налог на товары и услуги резко выросли до 11 400 000 долларов США — налог

Разница между федеральным налогом на имущество и налогом штата Нью-Йорк Исключения

Потенциальная экономия на федеральных налогах и налогах штата Нью-Йорк при пожертвовании до Федеральное исключение

Освобождение от налогов с продаж и использования

Мясной скот и / или дойные коровы для фермеров

Подстилки для курицы

Топливо сельскохозяйственное

Возврат топливного налога

Корма для откорма скота на общественных животноводческих рынках

Пищевые продукты и пищевые ингредиенты для потребления человеком

Упаковочные материалы для фруктов / овощей

Отсрочка налога с продаж / налога за пользование в округе с высоким уровнем безработицы

Арендованная оросительная техника

Животноводство племенного назначения

Машины и оборудование, используемые фермерами непосредственно в производственной деятельности

Техника и инвентарь нерезидентам (продажа)

Пыльца

Домашняя птица

Пропан или природный газ для обогрева птичников

Запасные части

Сперма для использования при искусственном осеменении сельскохозяйственных животных

Складские и элеваторы и распределительные центры

Похожие записи

Система курсовой устойчивости esp что это: Как работает ESP — ДРАЙВ

Кому принадлежит гос номер: Проверка авто по гос номеру — проверить машину онлайн — Автокод

Онлайн калькулятор расхода: Калькулятор расхода топлива

Как проверить смотан ли пробег на машине: Как проверить пробег авто, проверка реального пробега

6 3 3: Столбиком пример 6,3/2 — Школьные Знания.com

Сдача города в гибдд видео: что изменилось и как теперь сдавать :: Autonews

Добавить комментарий Отменить ответ