Когда приходят квитанции на транспортный налог: когда платить и как получить скидку :: Autonews — СКРТ-Урал: Системы контроля расхода топлива — Контроль расхода топлива, Датчики расхода топлива, расходомеры топлива DFM

Содержание

Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска

В сентябре налогоплательщики начнут получать квитанции на уплату имущественных налогов за 2020 год

В настоящее время, на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru функционируют онлайн калькуляторы, которые позволяют рассчитать сумму имущественных налогов, не посещая налоговую инспекцию.

Интернет-сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать примерную сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц за предыдущие и текущий налоговые периоды.

Для выполнения расчета необходимо выбрать соответствующие параметры: вид налога (налог на имущество физических лиц или земельный налог), налоговый период (год), субъект Российской Федерации, кадастровый номер объекта налогообложения.

При этом исчисление налога осуществляется в отношении каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего вам на праве собственности (по земельному налогу также принадлежащего вам на праве пожизненного наследуемого владения или на праве постоянного (бессрочного) пользования).

Информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимости можно узнать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Мое имущество», вкладка «Характеристики» или на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) www.rosreestr.ru. При наличии вопросов в части кадастровой стоимости объектов недвижимости следует обращаться в Росреестр.

Интернет-сервис «Калькулятор транспортного налога ФЛ» позволяет самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональных ставок, льгот и типа транспортного средства. Для расчета необходимо выбрать соответствующие параметры: период владения, мощность двигателя, вид, марку, модель и год выпуска транспортного средства.

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, рекомендуем Вам осуществить оплату транспортного налога после получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. Первыми – уже в сентябре – свои налоговые уведомления увидят пользователи электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (не путать с порталом госуслуг!) В личном кабинете на портале госуслуг сумма налогов отобразится только после установленного срока уплаты налогов (01.12.2021), то есть уже в виде задолженности и с начислением пени.

Получить или восстановить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно двумя способами:

1. Без посещения налоговой инспекции, но при наличии подтвержденной через МФЦ учетной записи портала госуслуг. Налогоплательщик заходит на сайт ФНС России (раздел «Физические лица. Личный кабинет») или открывает приложение «Налоги ФЛ», где увидит ссылку «Войти через госуслуги (ЕСИА)»/ «Войти через портал госуслуг». После перехода по ссылке откроется окно с полями для ввода логина (СНИЛС) и пароля от единого портала государственных и муниципальных услуг.

2. Посещение любой налоговой инспекции, в которой обслуживают физических лиц, для получения регистрационной карты с логином и паролем. При себе налогоплательщику необходимо иметь паспорт. При обращении в инспекцию, к которой налогоплательщик не относится территориально, также требуется наличие ИНН. Если личный кабинет оформляется на ребенка, на руках должны быть документы, удостоверяющие личность ребенка и родителя (либо опекуна, от которого также потребуется наличие документов, подтверждающих опекунство).

Почему не приходит налоговое… — Портал Госуслуг РФ

👨‍🦳 Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры и люди предпенсионного возраста могут сэкономить на имущественных налогах за счет вычетов и льгот.

🔹 Освобождение от налога на имущество
Можно использовать по одному объекту каждого вида: квартира или комната, дом, гараж. Без заявления льгота предоставляется автоматически по объекту с максимальным налогом. Если объектов несколько, можно подать заявление и выбрать льготный объект.

🔹 Вычет по налогу на имущество
Он предоставляется всем налогоплательщикам независимо от назначения пенсии — без заявления. При расчете налога из общей площади каждого объекта вычитается:

🔻 50 кв. м — для жилого дома
🔻 20 кв. м — для квартиры или части дома
🔻 10 кв. м — для комнаты или части квартиры

Налог начисляется только на оставшуюся после вычета площадь.
У многодетных родителей есть право на дополнительный вычет на каждого ребенка, но только по одному объекту и по заявлению.

🔹 Вычет по земельному налогу
Пенсионеры могут не платить земельный налог с шести соток. Льгота предоставляется по одному участку. Это касается не только пенсионеров по старости, но и тех, кто получает пенсию по выслуге лет, потере кормильца и другим основаниям. Без заявления льгота применяется автоматически к тому участку, где больше налог.

🔹 Региональные льготы
В регионах и муниципалитетах могут быть установлены дополнительные льготы для пенсионеров. Например, в Кемеровской и Свердловской областях у пенсионеров есть льгота по транспортному налогу.

Проверить право на льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn32/service/tax/

Подать заявление на льготу можно здесь: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login (вход по учетной записи Госуслуг).

🔸 5 фактов об имущественных налогах:
facebook.com/new.gosuslugi/posts/4583150498414566
🔸 Льготы для предпенсионеров:
facebook.com/new.gosuslugi/posts/3936562439740045
🔸 Электронные услуги для пенсионеров:
facebook.com/new.gosuslugi/posts/4526260204103596

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры).

Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru.

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления.

Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас.

На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

что нового в 2019 году

30.10.2019

До 2 декабря 2019 года собственники недвижимости, транспорта и земельных участков должны заплатить имущественные налоги за 2018 год:

налог на имущество;

земельный налог;

транспортный налог.

Физическим лицам их начисляет налоговая инспекция — суммы указаны в уведомлениях, которые приходят по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

С 2019 года в начислении и уплате налога есть изменения.

Вот главное:

1. Заполненные квитанции больше не присылают по почте.

2. Появились новые льготы для многодетных семей.

3. Льготные объекты можно выбирать до 31 декабря текущего года.

4. Рост налогов ограничили — не больше 10% в год.

5. Платить налоги можно одной суммой и заранее.

Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве можно ознакомиться в новостном разделе Портала госуслуг.

Оплатить имущественные налоги можно одним из трех способов:

в отделении банка или на почте, по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении;

в личном кабинете налогоплательщика на сайте: nalog.ru;

на портале Госуслуг по адресу: https://www.gosuslugi.ru/pay?uin (по УИН).

Обращаем внимание, что на портале Госуслуг оплатить налоги можно не только за себя, но и за родителей, супругов, детей и дальних родственников. Если есть учетная запись на Госуслугах, оплата займет не более 5 минут. Оплата доступна картой и электронными деньгами.

Справка

Получить услугу в электронном виде могут только зарегистрированные на портале Госуслуг пользователи.

Регистрация бесплатна и не занимает много времени. Будущему пользователю портала потребуется ввести личные данные на gosuslugi.ru (Вход в Госуслуги): реквизиты паспорта, СНИЛС, номер мобильного телефона либо адрес электронной почты, а затем получить код активации личного кабинета.

Код активации можно получить заказной почтой, с помощью систем банковского дистанционного обслуживания («Сбербанк Онлайн», «Почта Банк Онлайн», «Тинькофф») либо в ближайшем центре обслуживания, осуществляющем подтверждение личности пользователей ЕСИА. На сегодняшний день в Алтайском крае открыто более 800 таких центров. Их перечень, информация о местонахождении и графике работы размещены на портале госуслуг.

Подробные инструкции по регистрации на портале размещены в специальном разделе портала госуслуг «Помощь и поддержка». Телефон технической поддержки gosuslugi.ru 8-800-100-70-10 (звонок бесплатный).

Оплачивайте имущественные налоги за себя и близких на Госуслугах.

Нужен только УИН из налогового уведомления

Оплачивайте имущественные налоги за себя и близких на Госуслугах. Нужен только УИН из налогового уведомления

До 2 декабря 2019 года собственники недвижимости, транспорта и земельных участков должны заплатить имущественные налоги за 2018 год:

— налог на имущество,

— земельный налог,

— транспортный налог.

Физическим лицам их начисляет налоговая инспекция — суммы указаны в уведомлениях, которые приходят по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. С 2019 года в начислении и уплате налога есть изменения.

Вот 5 важных фактов, о которых стоит знать налогоплательщикам.

С налоговыми уведомлениями не присылают квитанции

Раньше вместе с налоговыми уведомлениями по почте присылали квитанции для уплаты — отдельные для каждого налога. Это были заполненные документы с реквизитами и суммами. Их можно было отнести в банк или передать родственникам для оплаты.

С 2019 года квитанции не присылают: их нет ни в почтовых конвертах, ни в личном кабинете. В налоговом уведомлении указаны реквизиты для уплаты каждого налога.

Чтобы заплатить налоги без квитанций, используйте сервис Госуслуг для оплаты по УИН — с авторизацией и без. Реквизиты заполняются автоматически.

Налоги можно заплатить одной суммой

В 2019 году появился новый способ уплаты имущественных налогов — с помощью единого налогового платежа. В течение года еще до срока уплаты и даже до рассылки налоговых уведомлений можно зачислять деньги на авансовый кошелек. Когда подойдет срок уплаты налогов, нужная сумма спишется с баланса.

ст. 45.1 НК РФ

Этот вариант удобен тем, что не нужно перечислять деньги разными платежами и искать реквизиты. Единый налоговый платеж — это добровольный способ уплаты. Им можно воспользоваться на свое усмотрение: например, ежемесячно перечислять небольшие суммы, чтобы к нужному сроку накопить средства для погашения начислений.

На Госуслугах тоже можно оплачивать начисления одним платежом. Но только те, которые отражены на портале: например, автоштрафы, налоговую и судебную задолженность. До 2 декабря начисленные налоги на имущество и землю — это еще не задолженность, поэтому на Госуслугах она не видна.

Для регистрации или подтверждения учетной записи на портале gosuslugi.ru нужно обратиться в любой центр обслуживания, при себе иметь паспорт, СНИЛС и мобильный телефон.

Материал портала gosuslugi.ru (https://www.gosuslugi.ru/help/news/2019_10_25_nalog_2019)

Дата изменения: 30.10.2019 15:30:01
Количество показов: 328

ФНС сообщила о случаях мошенничества с фальшивыми уведомлениями о налогах :: Экономика :: РБК

Федеральная налоговая служба сообщила РБК об участившихся случаях мошенничества с уведомлениями об уплате налогов. Гражданам массово приходят поддельные письма с требованием оплатить налоги по реквизитам, принадлежащим мошенникам

Фото: Александр Коряков / «‎Коммерсантъ»

Налогоплательщикам по «Почте России» поступают поддельные письма якобы из налоговой с предложением перевести сумму задолженности на счет, принадлежащий мошенникам, сообщила РБК пресс-служба ФНС.

О получении фиктивного налогового уведомления сообщил в Facebook пользователь Денис Виленский. Он получил на почте заказное письмо якобы от ФНС с требованием оплатить налоги. При попытке оплаты с помощью QR-кода на конверте он увидел, что сумма налогов завышена. Прервав операцию, Виленский зашел в личный кабинет на сайте налоговой и выяснил, что необходимая для оплаты сумма в несколько раз меньше указанной в письме.

О получении аналогичных писем в комментариях к его посту сообщили и другие пользователи. «ФНС России к таким письмам не имеет никакого отношения», — сообщила РБК пресс-служба ведомства.

«Налоговая служба фиксирует участившиеся случаи мошенничества с налоговыми уведомлениями, поэтому рекомендует проверять информацию с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», — подчеркивается в сообщении ФНС.

При уплате налога рекомендуется внимательно проверять реквизиты платежа, указанные в официальных налоговых уведомлениях, а также все сведения о налогооблагаемом имуществе (вид, номер, период владения и т. п.). Сумму налогов к уплате можно узнать в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ФНС или обратившись за налоговым уведомлением в любую инспекцию, пояснила пресс-служба.

Как оплатить задолженность по налогам на имущество граждан

Налоговая инспекция по Республике Коми напоминает: каждый год налогоплательщикам приходят уведомления на уплату имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Налоговые уведомления за 2018 год были направлены налогоплательщикам до 1 ноября 2019 по почте или выложены в личные кабинеты на сайте nalog.ru.

Платим вовремя

В налоговых уведомлениях были рассчитаны суммы налогов за 2018 год, по сроку уплаты – не позднее 2 декабря 2019 года. Установленный законодательно срок – до 1 декабря перенесен, так как выпал на выходные дни.Какие налоги включают в налоговое уведомление:налогоплательщики – физические лица должны платить три имущественных налога:- земельный налог – его платят владельцы земельных участков. — транспортный налог – начисляют владельцам ТС, поставленным на учет.- налог на имущество – для собственников квартир, домов, гаражей и машино-мест.В уведомлениях может быть указан НДФЛ — это налог на доходы, который начислили, но не смогли удержать налоговые агенты.В налоговые органы поступает информация обо всех объектах: ее передают Росреестр и ГИБДД. Кто владелец конкретного автомобиля, дома и участка и какие характеристики у этого имущества. Налоговая инспекция сама начисляет налоги по каждому объекту и отправляет уведомления налогоплательщикам — тем, кому это имущество принадлежит. Такой порядок предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Как заплатить задолженность по налогам после срока уплаты

Имущественные налоги нужно было заплатить до 2 декабря 2019 года. Если налоги не оплачены вовремя, то начисляются пени за каждый день просрочки, блокируются банковские счета, судебные приказы для принудительного взыскания передаются судебным приставам или работодателям. Избежать внезапных списаний с банковского счета или удержаний из заработной платы можно. В настоящее время задолженность по налогам доступна для оплаты на портале Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru. Вход в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru доступен с учетной записью Госуслуг или с паролем, который выдают в налоговых инспекциях и в учреждениях МФЦ.

Если нет квитанции и доступа в личный кабинет

Если вы знаете суммы налога, можно заплатить их через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.ru. Квитанции для оплаты задолженности могут выдать в налоговой инспекции.

Закон о налоге с продаж и использования

Поиск

Руководство по законодательству о налогах на бизнес — Редакция 2021 г.

BTLG Содержание> Закон о налогах с продаж и использования> Глава 1> Раздел 6012

Закон о налоге с продаж и использования

ГЛАВА 1.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Раздел 6012

6012. «Валовая выручка». (а) «Валовая выручка» означает общую сумму продажи или аренды или цены аренды, в зависимости от обстоятельств, розничных продаж розничных торговцев, оцениваемой в деньгах, независимо от того, получены они в деньгах или иным образом, без каких-либо вычетов в счет любое из следующего:

(1) Стоимость проданного имущества.Однако в соответствии с любыми правилами и положениями, которые могут быть предписаны советом директоров, вычет может быть произведен, если розничный торговец приобрел недвижимость для какой-либо иной цели, кроме перепродажи, возместил своему продавцу налог, который продавец должен уплатить в пользу компании. указали или уплатили налог на использование в отношении собственности, а также перепродали собственность перед тем, как использовать ее, кроме удержания, демонстрации или демонстрации, при удержании ее для продажи в ходе обычной деятельности.Если этот вычет произведен розничным продавцом, его или ее продавцу не будет разрешено возмещение или кредит в отношении продажи собственности.

(2) Стоимость использованных материалов, стоимость рабочей силы или услуг, уплаченные проценты, убытки или любые другие расходы.

(3) Стоимость перевозки имущества, за исключением случаев, исключенных другими положениями настоящего раздела.

(4) Сумма любого налога, взимаемого Соединенными Штатами с производителей и импортеров бензина, и сумма любого налога, взимаемого в соответствии с Частью 2 (начиная с Раздела 7301) этого раздела.

(b) Общая сумма продажи, аренды или аренды включает в себя все следующее:

(1) Любые услуги, являющиеся частью продажи.

(2) Все квитанции, наличные деньги, кредиты и имущество любого вида.

(3) Любая сумма, на которую продавец разрешает кредит покупателю.

(1) Денежные скидки, разрешенные и принятые на распродажах.

(2) Продажная цена имущества, возвращаемого покупателями, когда вся эта сумма возмещается либо наличными, либо в кредит, но это исключение не применяется ни в каком случае, когда покупатель для получения возмещения должен приобрести другое имущество по адресу: цена больше, чем сумма, взимаемая за возвращаемое имущество. Для целей этого раздела возврат или кредит всей суммы считается предоставленным, когда покупная цена за вычетом затрат на повторную обработку и пополнение запасов возмещается или кредитуется покупателю. Сумма, удерживаемая для затрат на повторную обработку и пополнение запасов, может представлять собой процент от продажной цены, определяемой средними затратами на повторную обработку и пополнение запасов возвращенных товаров в течение предыдущего отчетного цикла.

(3) Цена, полученная за труд или услуги, использованные при установке или применении проданного имущества.

(4) (A) Сумма любого налога (не включая, однако, любых акцизных сборов производителей или импортеров, за исключением случаев, предусмотренных в подпункте (B)), налагаемых Соединенными Штатами на розничные продажи или в отношении розничных продаж, независимо от того, налагаются ли они на розничный продавец или потребитель.

(B) Сумма акцизного налога производителей или импортеров, наложенного в соответствии с разделами 4081 или 4091 Налогового кодекса, по которым покупатель удостоверяет, что он или она имеет право либо на прямое возмещение, либо на зачет своего подоходного налога за уплаченный федеральный акцизный налог или на который покупатель выдает сертификат в соответствии с разделом 6245. 5.

(5) Сумма любого налога, взимаемого любым городом, округом, городом и округом или районом скоростного транспорта в штате Калифорния с розничных продаж материального личного имущества или в отношении них, измеренная в процентах от продажной цены или брутто. квитанции, навязываемые розничному продавцу или потребителю.

(6) Сумма любого налога, взимаемого любым городом, округом, городом и округом или районом скоростного транспорта в штате Калифорния в отношении хранения, использования или другого потребления в этом городе, округе, городе и округе, или район скоростных перевозок материальной личной собственности, измеряемый по заявленному проценту от продажной цены или покупной цены, независимо от того, взимается ли налог с продавца или потребителя.

(7) Отдельно указаны расходы на транспортировку от места нахождения предприятия розничной торговли или другого места, откуда осуществляется отгрузка напрямую покупателю, но исключение не должно превышать разумную плату за транспортировку на предприятиях розничного продавца или стоимость для розничного продавца. перевозки не на предприятиях розничного продавца. Однако, если транспортировка осуществляется предприятиями розничного продавца или имущество продается по цене с доставкой, это исключение применяется исключительно в отношении транспортировки, которая происходит после продажи имущества покупателю.

(8) Плата за транспортировку свалки с места раскопок на площадку, указанную покупателем, либо если плата указана отдельно и не превышает разумной суммы, либо если все возмещение состоит из оплаты транспортировки.

(9) Сумма любого гонорара или налога на автотранспортные средства, мобильный дом или коммерческий автобус, взимаемого и уплачиваемого штатом Калифорния, который был добавлен к заявленному проценту от продажной или покупной цены автомобиля или измеряется в нем. , мобильный дом или коммерческий автобус.

(10) (A) Сумма, взимаемая за нематериальное личное имущество, переданное вместе с материальным личным имуществом в любом соглашении о передаче технологии, если в соглашении о передаче технологии отдельно указывается разумная цена за материальное личное имущество.

(B) Если в соглашении о передаче технологии отдельно не указана цена на материальную личную собственность, и материальная личная собственность или подобное материальное личное имущество было ранее продано или сдано в аренду, или предложено для продажи или аренды третьим сторонам по адресу: по отдельной цене, цена, по которой физическое личное имущество было продано, сдано в аренду или предложено третьим лицам, используется для определения розничной справедливой рыночной стоимости материального личного имущества, подлежащего налогообложению.Оставшаяся сумма, взимаемая по соглашению о передаче технологии, относится к переданной нематериальной личной собственности.

(C) Если в соглашении о передаче технологии отдельно не указана цена на материальную личную собственность, и материальная личная собственность или подобное материальное личное имущество не было ранее продано или сдано в аренду, или предложено для продажи или аренды третьим сторонам по адресу: отдельная цена, розничная справедливая рыночная стоимость должна составлять 200 процентов стоимости материалов и рабочей силы, использованных для производства материального личного имущества, подлежащего налогообложению. Оставшаяся сумма, взимаемая по соглашению о передаче технологии, относится к переданной нематериальной личной собственности.

(D) Для целей этого параграфа «соглашение о передаче технологии» означает любое соглашение, в соответствии с которым лицо, владеющее патентом или авторским правом, передает другому лицу право производить и продавать продукт или использовать процесс, который является при условии соблюдения патентных или авторских прав.

(11) Сумма любого налога на дизельное топливо в соответствии с Частью 31 (начиная с Раздела 60001).

Для целей налога с продаж, если розничные торговцы устанавливают к удовлетворению совета директоров, что налог с продаж был добавлен к общей сумме продажной цены и не был ими поглощен, общая сумма продажной цены должна быть считается полученной суммой без учета наложенного налога. Раздел 1656.1 Гражданского кодекса применяется при определении того, уплатили ли розничные торговцы налог с продаж.

(12) (A) Сумма налога, взимаемого любым индейским племенем в штате Калифорния в отношении розничной продажи материального личного имущества, измеренная в процентах от продажной или покупной цены, независимо от того, взимается ли налог с розничный продавец или потребитель.

(B) Исключение, разрешенное подпунктом (A), применяется только к тем розничным торговцам, которые в значительной степени соблюдают эту часть.

История — Статистика. 1943, стр. 2454, вступившая в силу 1 июля 1943 г., добавлены (c) к первому абзацу и (d) и бывшие (e) к третьему абзацу. Статистика. 1945, стр. 1724, постановляющая часть 1 июля 1945 года, добавила «в денежной оценке, полученной деньгами или иным образом» в первый абзац и удалила те же слова из (а) во втором абзаце; добавлено последнее предложение к (а) в первом абзаце; в пункт (б) третьего абзаца добавлено положение о возврате собственности в течение 90 дней с момента продажи.Статистика. 1947, стр. 506, вступившим в силу 6 февраля 1947 г., добавлены существующие (e) и (f) в третий абзац, а прежнее (e) в третьем абзаце заменено на (g). Статистика. 1953, стр. 1958 г., в силу 9 сентября 1953 г., в (b) третьего абзаца удалено «при расторжении договора купли-продажи» и положение о возврате собственности в течение 90 дней с момента продажи и добавлена формулировка после «кредита». Статистика. 1957, стр. 1688, вступивший в силу 11 сентября 1957 г., добавил последнее предложение к подпункту b) третьего абзаца. Статистика. 1960, стр.18, вступивший в силу 25 июня 1960 г., добавлен (h). Статистика. 1961, стр. 4536, вступивший в силу 15 сентября 1961 г., добавил (d) во второй абзац. Статистика. 1962, стр. 6, вступившим в силу 3 июля 1962 г., заменено «за исключением случаев, исключенных другими положениями данного раздела» на «до продажи покупателю» в (c) первого абзаца; и удалил «1 февраля 1947 г. и после» из (e) и (f) последнего абзаца и полностью переработал (g). Статистика. 1968, стр. 1792, вступивший в силу 13 ноября 1968 г., удалил (d) из второго абзаца, касающийся налога, который предположительно взимается с потребителя, и добавил слова «район скоростного транспорта» в (e) и (f) последнего абзаца.Статистика. 1971, стр. 2781, вступивший в силу 1 июля 1972 г., переименовал раздел и добавил пункт (а) (4). Статистика. 1978, гл. 1211, вступивший в силу 1 января 1979 г. , добавлено новое последнее предложение в (c) (8). Статистика. 1982, гл. 1589, действующим с 1 января 1983 г., добавлено «мобильный дом или коммерческий автобус» после каждого «транспортного средства» в подразделе (8) подраздела (c). Статистика. 1983, гл. 844, действующим с 16 сентября 1983 г., действующим с 1 января 1984 г., заменил «всю сумму» на «полную продажную цену» после «когда» в первом предложении и добавил третье предложение к подразделу (2) подраздел (c).Статистика. 1988, гл. 500, вступившим в силу 22 августа 1988 г., добавлены «А» и «, за исключением случаев, предусмотренных в подпункте (В)) в подразделе (с) (4), и добавлен подпункт (В). Статистика. 1988 г., глава 1647, действует с октября 1, 1988 г., вступившим в силу 1 января 1989 г., добавлен существующий подраздел (8), а прежний подраздел (8) переименован в подраздел (9) в подразделе (c). Stats. 1993, Ch. 887, в силе 8 октября 1993 г., но оперативный орган 1 апреля 1994 г. заменил «любой» на «такой» и добавил «или ее» после «его» в первом предложении, и заменил «это» на «такой» и добавил «или ее» «после« его » во втором предложении подраздела (а) (1) заменить «тот» на «такой» и заменить «тот» на «такой» после «ли», «в подразделе (а) (6), удален»; при условии, что «и добавил». Однако «в подразделе (c) (7) и добавлен пункт (10) в подраздел (c). Статистика. 1994, глава 912, действующий 28 сентября 1994 г., но действующий 1 июля 1995 г., добавил» 4081 или «после» раздела «в подпункте (B) пункта (4) подраздела (c) и добавил пункт (11) в подраздел (c). Stats. 2000, Ch. 923 (AB 2894), действующий с 1 января 2001 г. , добавлено «или для которого… Раздел 6245.5» после слов «акцизный налог уплачен» в подпункте (B) пункта (4) подраздела (c). Статистика. 2002, Глава 593, (AB 2701), действует 16 сентября, 2002 г., но вступила в силу с 1 января 2003 г., добавлен пункт (12).

Примечание. — Раздел 3 статистики. 1987, гл. 1280, добавил Раздел 1793.25 в Гражданский кодекс, чтобы предусмотреть, что Совет возмещает производителю нового автомобиля сумму, равную налогу с продаж, который производитель включает в возмещение покупателю в соответствии с подпунктом (d) (2). (B) Раздела 1793.2 (широко известного как «Лимонный закон Калифорнии»), когда предоставлено удовлетворительное доказательство того, что продавец автомобиля, в отношении которого производитель производит реституцию, сообщил и уплатил налог с продаж с валовой выручки от продажи. этого автомобиля.В разделе 1793.25 конкретно говорится, что это положение о возмещении затрат производителям никоим образом не меняет общего применения налога с продаж и использования к валовой выручке от продажи, а также к хранению, использованию или другому потреблению в этом состоянии материальной личной собственности.

Примечание. — Раздел 4 статистики. 1988, гл. 500, добавляет некодифицированный раздел, как показано ниже. (a) В отношении продаж дизельного топлива, произведенных в период с 1 апреля 1988 г. по 30 сентября 1988 г., покупатель, имеющий право на прямое возмещение или зачет своего подоходного налога в счет уплаченного федерального акцизного налога, может так: заверять продавца дизельного топлива не позднее 31 декабря 1988 г. по форме, установленной правлением.
(b) Продавец, получивший сертификат, указанный в подразделе (а), может потребовать возмещение или может потребовать возмещения по его или ее декларации за отчетный период, в котором он или она получает сертификат в отношении налога с продаж или использования, о котором сообщает продавец, который не был бы частью продажной цены в соответствии с подпунктом (B) пункта (4) подразделения (c) статьи 6011 или частью валовой выручки в соответствии с подпунктом (B) пункта (4) подразделения (c) ) статьи 6012, если разделы 1 и 2 этого закона вступили в силу 1 апреля 1988 г. и после этой даты.Продавец возвращает покупателю сумму возмещения или кредита.

Кредиты. Цена продажи, по которой дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, продала собственность своей материнской компании или другой дочерней компании, составляет «валовую выручку» дочерней компании, находящейся в полной собственности, где покупатель и продавец действовали как отдельные юридические лица, а покупатель давал продавцу. кредит в его бухгалтерских книгах на сумму продажной цены. «Нортвестерн Пасифик Рейлроуд Ко.» Против Государственного совета по уравнениям (1943) 21 Cal.2д 524.

Скидка на «обмен». Стоимость, установленная соглашением между продавцом и покупателем имущества, обмениваемого как часть покупной цены другого имущества, а не оценочная или рыночная стоимость, представляет собой «валовую выручку», с которой взимается налог навязывается. Разница между согласованной и оценочной стоимостью не подлежит вычету из валовой выручки в качестве скидки при оплате наличными. Хоули против Джонсона (1943) 58 Cal.App.2d 232.

Обмен крыльев самолета. — Когда налогоплательщик модифицировал крылья самолета, устанавливал их на самолетах клиентов и получал оригинальные крылья самолетов взамен в качестве замены, обмен представлял собой розничную продажу, валовая выручка которой включала плату налогоплательщиков за оплату труда. в модификации крыльев.»Эйркрафт танк сервис, инк.» Против Государственного совета по уравнениям (1964) 224 Cal.App.2d 582.

Торговые марки. Торговые марки, выпущенные розничным продавцом для клиентов, которые оплачивают свои покупки наличными и выкупают марки в качестве товаров в офисе выкупа или в магазине компании, поставляющей марки розничному продавцу, представляют собой «скидку при оплате наличными» в значении этого раздела, и, следовательно, розничный торговец не обязан платить налог с продаж с той части валовой выручки, которая эквивалентна сумме, уплаченной им за выпущенные таким образом марки.Eisenbergs White House, Inc. против Государственного совета по уравнениям (1945) 72 Cal.App.2d 8.

Чаевые. — В пределах минимальной заработной платы, установленной законом, чаевые, полученные и удерживаемые официантками ресторана и зачисляемые работодателю в качестве выплаты минимальной заработной платы в соответствии с трудовым договором, являются частью валовых доходов работодателя и подлежит налогообложению. Андерс против Государственного совета по уравнениям (1947) 82 Cal.App.2d 88.

Транспортные расходы. — Отдельно указанные расходы на транспортировку включаются в валовой доход и облагаются налогом, если товар отправляется покупателю и отправляется f.o.b. автомобили в пункте назначения, транспортные расходы взимаются и разрешаются. Meyer v. State Board of Equalization (1954) 42 Cal.2d 376.
Если договор обязывает продавца доставить бетонные блоки или разложившийся гранит в точку, указанную покупателем без какого-либо взаимопонимания относительно того, где будет переходить право собственности, право собственности передается в пункте назначения, и отдельно указанные расходы на транспортировку подлежат обложению налогом с продаж, даже несмотря на то, что те же расходы на транспортировку облагались налогом в соответствии с Законом о налоге на автомобильные перевозки. OKelley-Eccles Co. против штата Калифорния (1958), 160 Cal.App.2d 60; Select Base Materials, Inc. против Государственного совета по уравнениям (1959) 51 Cal.2d 640.

Возвращенный товар — предварительное законодательство. — Возврат товара в течение 90 дней в соответствии с соглашением о кредитовании покупателя по цене покупки представляет собой своевременное возмещение и аннулирование согласно (b) третьего параграфа до поправки 1953 года, даже если записи в учетных записях не делались. до истечения 90-дневного периода. Янгстаун Стил Продактс Ко.против Государственного совета по уравнениям (1957) 148 Cal.App.2d 205.

Аренда оборудования с правом выкупа. — Когда материальное личное имущество сдается в аренду с правом выкупа и при исполнении опциона взимается плата за «проценты на отложенный остаток» в течение срока аренды, такая плата подлежит включению. в валовой выручке и облагается налогом с продаж. Peterson Tractor Company против Государственного совета по уравнениям (1962), 199 Cal. App.2d 662.

Убытки. Выплаты продавцов покупателям, названные «добровольными корректировками цен» в рамках урегулирования антимонопольных исков в соответствии с Законом Клейтона, были скорее платежами за ущерб, чем действительными корректировками цен.Цена, по которой должен рассчитываться налог, не изменилась. Южная Калифорния Edison Co .; и San Diego Gas & Electric Co. против Государственного совета по уравнениям (1972) 7 Cal.3d 652.

Комиссия признала классификацию занавесей как материальной личной собственности в силе. Истец, LAJ, Inc., продал и установил индивидуальные занавески строителям многоквартирных домов в соответствии с договорами с единовременной выплатой на том основании, что портьеры были материальной личной собственностью, с уплатой налога измеряется общей продажной ценой.Налогоплательщик утверждал, что шторы были приспособлениями, и в этом случае налогом будет облагаться только стоимость материала, из которого изготовлены шторы. Суд первой инстанции классифицировал шторы как приспособления, игнорируя классификацию, сделанную Советом. При рассмотрении апелляции суд постановил, что суд первой инстанции не имел полномочий игнорировать классификацию штор в качестве материальной личной собственности Советом директоров в отсутствие вывода о том, что классификация была произвольной или капризной или не имела разумных или рациональных оснований.Суд первой инстанции не сделал такого вывода и не мог сделать этого в свете показаний в суде. Решая вопросы, поднятые в иске истцов, суд постановил, что налогоплательщик не понес бремя доказательства того, что классификация была необоснованной, поскольку неоспоримые доказательства подтверждали вывод о том, что для классификации Совета имелись разумные основания. Таким образом, суду было поручено вынести решение для Совета. L.A.J., Inc. против Государственного совета по уравнениям (1974) 38 Cal.Прил. 3д 549.

Субсидии операторам кафетерий. — Субсидии, выплачиваемые работодателями операторам столовых для сотрудников, не включаются в валовые поступления операторов и не облагаются налогом. Szabo Food Service, Inc. of California против Государственного совета по уравнениям (1975) 46 Cal.App.3d 268.

Товары, обмениваемые на торговые марки. — Положение 1671 определяет продажную цену для целей налогообложения продаж товаров, обмениваемых на торговые марки, как среднюю сумму, уплачиваемую оператору торговых марок его покупателями за марки, сданные в обмен на товары.Эта средняя цена может быть правильно рассчитана, исключая денежные скидки и марки, предоставляемые бесплатно клиентам, когда скидки и дополнительные марки предоставляются в обмен на рекламную рекламу, гарантированное крупное распространение или другие услуги со стороны клиентов. Ботни против Сперри и Хатчинсон Ко. (1976), приложение 55 Cal.App.3d 49.

Служба бетононасосов. Истец продавал бетон и закачивал его в труднодоступные районы. В тех случаях, когда не существовало соглашения о передаче права собственности на бетон заказчику до перекачки, перекачка представляла собой налогооблагаемую транспортную функцию, которая имела место до завершения продажи бетона.Tobi Transport, Inc. против Государственного совета по уравнениям (1980), 104 Cal.App.3d 730.

Аренда вместо денежных средств была ценным возмещением. — Если продавец и покупатель согласовали фактическую покупную цену для продажи кранов, но продавец подтвердил получение ценного возмещения вместо денежных средств при исполнении договора аренды покупателем, налог с продаж был должным образом измерен фактическая цена покупки. U. S. Lines, Inc. против Государственного совета по уравнениям (1986) 182 Cal.App.3d 529.

Главный подрядчик, а не поставщик субподрядчика.—Субподрядчик потребовал кредит в своей декларации по налогу с продаж, который он возместил генеральному подрядчику после того, как понял, что продажа была «машин и оборудования» и, следовательно, не подлежала налогообложению. Требование о возмещении не было подано своевременно. Суд постановил, что положения статьи 6012 не применяются, поскольку генеральный подрядчик никоим образом не может считаться поставщиком субподрядчика. Philips & Ober Electric Co. против Государственного совета по уравнениям (1991) 231 Cal.App.3d 723.

Соглашение о передаче технологий.- При продажах, осуществляемых в соответствии с соглашениями о передаче технологий в соответствии с разделами 6011 и 6012 Налогового и налогового кодекса, когда лицензии на использование защищенного авторским правом или запатентованного программного обеспечения передаются на одноразовые носители информации, и эти носители физически не используются для последующей передачи покупателем. использование таких авторских прав или патентов, то только часть валовой выручки, относящаяся к носителям и письменным инструкциям, подлежит обложению налогом с продаж и использования. Lucent Technologies, Inc. v.Государственный совет по уравнениям (2015) 241 Cal.App 4th 19.

Контракты на компьютерное обслуживание. Дополнительные контракты на компьютерное обслуживание не облагались налогом. Контракты на обслуживание не являлись материальной личной собственностью и не являлись частью продажи компьютеров, а были отдельным объектом сделки по легко определяемой стоимости, даже без детализированных счетов-фактур. Dell, Inc. против Верховного суда (2008) 159 Cal.App 4th 911.

Программное обеспечение телефонной коммутации подлежит рассмотрению в соответствии с положениями о соглашениях о передаче технологий.- Определенные соглашения, в соответствии с которыми налогоплательщик лицензирует программное обеспечение для работы с телефонными коммутаторами, которые он продал своему клиенту, которые квалифицируются как соглашения о передаче технологии (ДПТ). Часть единовременных платежей, относящаяся к лицензиям на нематериальные патенты и авторским правам, не облагалась налогом. Апелляционный суд также постановил, что лицензии на определенные заранее написанные программы, которые предоставляли клиенту налогоплательщика различные административные функции в связи с работой переключателей, также подпадали под действие ТТА.Таким образом, Апелляционный суд признал недействительной часть Положения 1507 о налоге с продаж и использования, в соответствии с которой продажи предварительно написанного программного обеспечения никогда не могут подпадать под действие ТТА. Nortel Networks Inc. против Совета по уравнениям (2011) 191 Cal.App 4th 1259.

Чаевые. — Оператор ресторана оспорил законность Положения 1603, подраздел (g), и оспорил, составляет ли 15- или 18-процентное вознаграждение, которое менеджеры ресторана автоматически добавляли группам из восьми или более человек без предварительного согласования с клиентом, равносильно «обязательный платеж, обозначенный как чаевые, чаевые или плата за обслуживание» в соответствии с Правилом 1603, подраздел (g), и, следовательно, часть налогооблагаемой валовой выручки компании.Апелляционный суд подтвердил законность Постановления 1603, подраздел (g), и подтвердил вывод суда первой инстанции о том, что крупное денежное вознаграждение составляло обязательный платеж в соответствии с Постановлением 1603, подраздел (g). GMRI, Inc. против Департамента налогов и сборов Калифорнии (2018) 21 Cal.App.5th 111.