Код вида транспортного средства в 2019 году
Данная статья поможет владельцу обычного или специального транспорта правильно определить итоговую сумму налога с него, поскольку размер платежа напрямую зависит от указанного в декларации кода вида транспортного средства в 2019 году.
Откуда брать
Когда бухгалтеры готовят транспортную декларацию, то зачастую встречаются со сложностью в определении кода вида транспортного средства в отчётном году. Всегда есть опасения сделать ошибку.
В первую очередь, установить код транспорта помогает:
- паспорт на него;
- Приложение № 5 к приказу Налоговой службы России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.
Имейте в виду: только из указанного Приложения необходимо выбирать код, принадлежащий любому типу транспорта владельца.
Если данных техпаспорта не совсем достаточно для точного определения типа т/с (например: грузовик/тягач/автокран), надо проконсультироваться с соответствующими специалистами-механиками. Их консультации помогут выделить технические особенности т/с и прояснить непонятные моменты.
Когда бухгалтер получил более полную информацию о транспортной единице, находящейся на балансе, ее особенности и характеристики стали известны, тогда он должен опять заглянуть в Приложение № 5 и подобрать код вида этого транспорта.
Далее в таблице приведены все возможные коды видов транспортных средств в 2019 году, которые по ситуации необходимо отразить в декларации по налогу на транспорт за 2019 год.
| Коды видов т/с для декларации по налогу на транспорт | |
|---|---|
| Код для налоговых целей | Категория т/с |
| Воздушные суда | |
| Самолеты | |
| 411 12 | самолеты пассажирские |
| 411 13 | самолеты грузовые |
| 411 20 | Самолеты прочие |
| 411 21 | самолеты пожарные |
| 411 22 | самолеты аварийно-технической службы |
| 411 24 | другие самолеты |
| Вертолеты | |
| 412 12 | вертолеты пассажирские |
| 412 13 | вертолеты грузовые |
| 412 20 | Вертолеты прочие |
| 412 21 | вертолеты пожарные |
| 412 22 | вертолеты аварийно-технической службы |
| 412 24 | другие вертолеты |
| 413 00 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
| Воздушные т/с, для которых определяют тягу реактивного двигателя | |
| 414 01 | самолеты с реактивными двигателями |
| Другие воздушные транспортные средства | |
| 419 01 | иные воздушные суда с двигателями |
| Водные транспортные средства | |
| Суда морские и внутреннего плавания | |
| 420 10 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
| 420 12 | суда пассажирские морские и речные (кроме включенных по коду 421 00) |
| 420 13 | суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
| 420 30 | Суда спортивные, туристские и прогулочные |
| 420 32 | спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00) |
| 420 33 | спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
| 421 00 | Теплоходы |
| 422 00 | Яхты |
| 423 00 | Катера |
| 424 00 | Гидроциклы |
| 425 00 | Моторные лодки |
| 426 00 | Парусно-моторные суда |
| 427 00 | Несамоходные (буксируемые) суда |
| 427 01 | суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные |
| 428 00 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) |
| 429 10 | Другие водные транспортные средства самоходные |
| 429 11 | пожарные суда |
| 429 12 | суда аварийно-технической службы |
| 429 13 | суда медицинской службы |
| 429 14 | прочие водные транспортные средства |
| Другие водные транспортные средства несамоходные | |
| 429 21 | другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость |
| 429 22 | прочие водные транспортные средства несамоходные |
| Наземные транспортные средства | |
| 510 00 | Автомобили легковые |
| 510 03 | автомобили легковые медицинской службы |
| 510 04 | прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00) |
| 520 01 | Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
| Трактор, комбайны и специальные автомашины | |
| 530 01 | тракторы сельскохозяйственные |
| 530 02 | тракторы прочие |
| 530 03 | самоходные комбайны |
| 530 04 | специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) |
| 530 05 | прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
| Автобусы | |
| 540 01 | автобусы медицинской службы |
| 540 02 | автобусы городского и междугороднего транспорта |
| 540 03 | прочие автобусы |
| Мототранспортные средства | |
| 561 00 | Мотоциклы |
| 562 00 | Мотороллеры |
| 566 00 | Мотосани |
| 567 00 | Снегоходы |
| 570 01 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01 — 530 05) |
| Иные автотранспортные средства | |
| 590 10 | Автомобили специальные |
| 590 11 | автомобили пожарные |
| 590 12 | автомашины для очистки и уборки городов |
| 590 13 | автомашины аварийно-технической службы |
| 590 14 | автомобили-фургоны медицинской службы |
| 590 15 | специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) |
| 590 16 | прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки |
Имейте в виду: это абсолютно новый перечень кодов, который действует с отчёта за 2017 год.
На практике чаще всего бухгалтеру нужен код вида транспортного средства для легкового автомобиля. Как видно из таблицы, его код вида транспортного средства – 510 00.
Прочие легковые авто показывают с кодом вида транспортного средства 510 04 (кроме мотосаней и снегоходов). То есть делать выбор кода надо по принципу исключения.
Если ваше т/с не мотоцикл, не мотороллер, не мотосани, и не снегоход, тогда код вида транспортного средства – 570 01. Он предназначен для прочих самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Также по принципу исключения надо подходить к коду вида транспортного средства 590 16. Это прочие спецавто, на шасси которых установлено различное оборудование и агрегаты (см. последнюю часть таблицы).
Судя по всему, с 2017 года все грузовики общего назначения имеют код вида транспортного средства 520 01.
Долгое время не было чётко понятно, какой код вида транспортного средства у автопогрузчика. Официальных разъяснений чиновников на этот счёт пока тоже нет. На наш взгляд, больше всего для автопогрузчиков подходит код 590 16.
Где в декларации
В отчёте по налогу на транспорт код вида т/с фигурирует только в одном месте – это Раздел 2, где проводят расчёт по каждому транспортному средству.
Зачем нужен
От того, насколько правильно определен код транспорта, зависит оплату налога за него. Дело в том, что законы субъектов РФ устанавливают сумму налога, опираясь на эти коды. И когда код на транспорт определяют неверно, сумма платежа будет ниже положенной либо, наоборот, окажется завышенной. Это и есть причина скрупулёзного подхода к определению характеристик каждой единицы транспорта и уточнению её кода.
Также см. «Ставки транспортного налога в России».
Итак, при определении налогового кода транспорта организации нужно:
- один раз уточнить тип и назначение последнего;
- найти соответствие в таблице, которую мы привели выше;
- сделать соответствующую пометку в декларации.
Такой подход позволит не оставаться в неведении на следующий год. Хотя со временем коды могут быть и пересмотрены, но не так кардинально.
Также см. «Как ИНН поможет узнать задолженность по транспортному налогу».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Классификация транспортных средств по тех. регламенту (L, M, N, O)
Классификация транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 N 877 «О принятии технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011). Данный регламент предусматривает деление машин по категориям, которые имеют буквенное обозначение: L, M, N, О.
L — мототранспортные средства
К данной категории относятся:
Мопеды, мотовелосипеды, мокики
L1 — двухколесные транспортные средства, максимальная конструктивная скорость которых не превышает < 50 км/ч, и характеризующиеся:
- в случае двигателя внутреннего сгорания — рабочим объемом двигателя, не превышающим < 50 куб. см
- в случае электродвигателя — номинальной максимальной мощностью в режиме длительной нагрузки, не превышающей < 4 кВт.
L2 — трехколесные транспортные средства с любым расположением колес, максимальная конструктивная скорость которых не превышает < 50 км/ч, и характеризующиеся:
- в случае двигателя внутреннего сгорания с принудительным зажиганием — рабочим объемом двигателя, не превышающим < 50 куб. см
- в случае двигателя внутреннего сгорания другого типа — максимальной эффективной мощностью, не превышающей < 4 кВт
- в случае электродвигателя — номинальной максимальной мощностью в режиме длительной нагрузки, не превышающей < 4 кВт.
Мотоциклы, мотороллеры, трициклы
L3 или классические мотоциклы — двухколесные транспортные средства, рабочий объем двигателя которых (в случае двигателя внутреннего сгорания) превышает > 50 куб. см (или) максимальная конструктивная скорость (при любом двигателе) превышает > 50 км/ч.
L4 — трехколесные транспортные средства с колесами, асимметричными по отношению к средней продольной плоскости, рабочий объем двигателя которых (в случае двигателя внутреннего сгорания) превышает > 50 куб. см и (или) максимальная конструктивная скорость (при любом двигателе) превышает > 50 км/ч. По сути, это мотоциклы с коляской.
L5 или трициклы — трехколесные транспортные средства с колесами, симметричными по отношению к средней продольной плоскости транспортного средства, рабочий объем двигателя которых (в случае двигателя внутреннего сгорания) превышает > 50 куб. см и (или) максимальная конструктивная скорость (при любом двигателе) превышает > 50 км/ч.
Квадрициклы
Это четырехколесные транспортные средства, подразделяющиеся в зависимости от объема двигателя и массы на:
L6 — масса таких квадроциклов без нагрузки не превышает <350 кг без учета массы аккумуляторов (в случае электрического транспортного средства), максимальная конструктивная скорость не превышает < 50 км/ч, и характеризующиеся:
- в случае двигателя внутреннего сгорания с принудительным зажиганием — рабочим объемом двигателя, не превышающим < 50 куб. см
- в случае двигателя внутреннего сгорания другого типа — максимальной эффективной мощностью двигателя, не превышающей < 4 кВт
- в случае электродвигателя — номинальной максимальной мощностью двигателя в режиме длительной нагрузки, не превышающей < 4 кВт.
L7 — иные квадроциклы, чем описанные в категории L6, т.е. более 50 куб. см. Их масса без нагрузки не превышает <400 кг (550 кг для транспортных средств, предназначенных для перевозки грузов) без учета массы аккумуляторов (в случае электрического транспортного средства) и максимальная эффективная мощность двигателя не превышает <15 кВт.
M — транспортные средства для перевозки пассажиров
Все ТС данной категории имеют не менее четырех колес
Легковые автомобили
M1 — транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров и имеющие, помимо места водителя, не более восьми мест для сидения.
Автобусы, троллейбусы, специализированные пассажирские транспортные средства и их шасси
M2 или микроавтобусы — транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров, имеющие, помимо места водителя, более восьми мест для сидения, технически допустимая максимальная масса которых не превышает < 5 т.
M3 — транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров, имеющие, помимо места водителя, более восьми мест для сидения, технически допустимая максимальная масса которых превышает > 5 т. По сути это все городские и междугородние автобусы.
Транспортные средства категорий M2 и M3 вместимостью не более 22 пассажиров помимо водителя, подразделяются на класс A, предназначенные для перевозки стоящих и сидящих пассажиров, и класс B, предназначенные для перевозки только сидящих пассажиров.
Транспортные средства категорий M2 и M3 вместимостью свыше 22 пассажиров помимо водителя, подразделяются на класс I, имеющие выделенную площадь для стоящих пассажиров и обеспечивающие быструю смену пассажиров, класс II, предназначенные для перевозки преимущественно сидящих пассажиров и имеющие возможность для перевозки стоящих пассажиров в проходе и (или) на площади, не превышающей площадь двойного пассажирского сидения, и класс III, предназначенные для перевозки исключительно сидящих пассажиров.
N — грузовые автомобили
N1 — небольшие грузовички, имеющие технически допустимую максимальную массу не более < 3,5 т. К данному виду, например, относится всеми известная «Газель».
N2 — грузовики, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше > 3,5 т, но не более < 12 т. Сюда можно отнести так называемые «пятитонники», например IVECO.
N3 — большие грузовики, предназначенные для перевозки грузов, имеющие технически допустимую максимальную массу более > 12 т. В качестве примера можно привести большие четырехосные самосвалы.
Транспортное средство, имеющее не более восьми мест для сидения, не считая места водителя, предназначенное для перевозки пассажиров и грузов, относится к категории:
- M1, если произведение предусмотренного конструкцией числа пассажиров на условную массу одного пассажира (68 кг) превышает расчетную массу перевозимого одновременно с пассажирами груза;
- N, если это условие не выполняется.
Транспортное средство, предназначенное для перевозки пассажиров и грузов, имеющее, помимо места водителя, более восьми мест для сидения, относится к категории M.
Оборудование и установки, находящиеся на специальных транспортных средствах (автокраны, транспортные средства, оснащенные подъемниками с рабочими платформами, автоэвакуаторы и т.п.), приравниваются к грузам.
O — прицепы (полуприцепы)
Цепляются к транспортным средствам категорий L, M, N
O1 — Прицепы, технически допустимая максимальная масса которых не более 0,75 т.
O2 — Прицепы, технически допустимая максимальная масса которых свыше 0,75 т, но не более 3,5 т.
O3 — Прицепы, технически допустимая максимальная масса которых свыше 3,5 т, но не более 10 т.
O4 — Прицепы, технически допустимая максимальная масса которых более 10 т.
В случае полуприцепов и прицепов с центрально расположенной осью (осями) под технически допустимой максимальной массой принимается статическая вертикальная нагрузка, передаваемая на грунт осью или осями максимально загруженного сцепленного с тягачом полуприцепа и прицепа с центрально расположенной осью (осями).
Также существует категория G, к ней относятся транспортные средства повышенной проходимости.
Таблица соответствия с категориями на правах
Используя данную таблицу вы сможете сопоставить классификацию используемую в техническом регламенте с водительскими категориями, которые используются в правилах дорожного движения.
| Категория тех. регламента | Категория прав |
|---|---|
| L3-L5 | A, A1 |
| M1, M2, N1 | B |
| L6-L7 | B1 |
| N2-N3 | C |
| M2-M3 | D |
| O2-O4 | E |
| L1-L2 | M |
xn--80aaf3axmme8h.xn--p1ai
| Код вида ТС для целей налогообложения | Наименование транспортных средств | Соответствие классификатору основных фондов ОКОФ ОК 013-94 | |
| Краткое описание группировок по ОКОФ | Код по ОКОФ | ||
| 40100 | Воздушные транспортные средства | ||
| 41000 | Воздушные суда | ||
| 41100 | Самолеты | ||
| 41110 | Самолеты пассажирские и грузовые | ||
| 41111 | — самолеты пассажирские и грузовые | Самолеты пассажирские, Самолеты транспортно-грузовые | 15 3531200, 15 3531240 |
| 41120 | Самолеты прочие | ||
| 41121 | — самолеты пожарные | Самолеты специализированные гражданские | 153531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 41122 | — самолеты аварийно-технической службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 41123 | — самолеты санитарной авиации и медицинской службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 41124 | — другие самолеты | Самолеты учебно-тренировочные первоначального обучения, самолеты спортивные | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 41200 | Вертолеты | ||
| 41210 | Вертолеты пассажирские и грузовые | ||
| 41211 | — вертолеты пассажирские и грузовые | Вертолеты пассажирские, Вертолеты транспортно-грузовые гражданские | 15 3531301, 15 3531302 |
| 41220 | Вертолеты прочие | ||
| 41221 | — вертолеты пожарные | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 41222 | — вертолеты аварийно-технической службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 41223 | — вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 41224 | — другие вертолеты | Вертолеты учебно-тренировочные первоначального обучения и др. | 15 3531303 |
| 41300 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | Аппараты летательные воздушные без механической тяги (аэростаты, дирижабли, шары воздушные, планеры, дельтапланы и прочие) | 15 3531010 |
| 41900 | Другие воздушные транспортные средства | ||
| 41901 | — иные воздушные суда, имеющие двигатели | Прочие воздушные суда, имеющие двигатели | 15 3531000 |
| 40200 | Водные транспортные средства | ||
| 42000 | Суда морские и внутреннего плавания | ||
| 42010 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные | ||
| 42011 | — суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 42 100) | суда сухогрузные самоходные морские, суда наливные и комбинированные самоходные морские, суда пассажирские и грузопассажирские морские, суда сухогрузные и наливные самоходные речные и озерные, суда пассажирские и грузопассажирские речные и озерные | 15 3511011, 15 3511012, 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
| 42020 | Суда промысловые морские и речные | ||
| 42021 | — суда промысловые морские и речные самоходные | суда морские добывающие самоходные, суда морские обрабатывающие самоходные, суда морские приемно-транспортные самоходные, суда промысловые прибрежного плавания самоходные, суда технические и вспомогательные самоходные промысловые | 15 3511270, 15 3511280, 15 3511290, 15 3511300, 15 3511310 |
| 42022 | — суда промысловые морские и речные несамоходные | суда добывающие, обрабатывающие и приемно-транспортные несамоходные, суда обрабатывающие несамоходные, плашкоуты, баржи приемно-транспортные промысловые несамоходные | 15 3511320, 15 3511330, 15 3511340 |
| 42030 | Суда спортивные, туристские и прогулочные | ||
| 42031 | — весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные (в части моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил), суда гребные спортивные, туристские и прогулочные (в части весельных лодок), шлюпки, плоты и лодки спасательные и рабочие, надувные лодки | 15 3512010, 15 3512030, 15 3512050, 15 3512152 |
| 42032 | — спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 42200, 42300-42600) | Плавсредства прогулочные и спортивные прочие | 15 3512090 |
| 42033 | — спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные | суда гребные спортивные, туристские и прогулочные, плавсредства прогулочные и спортивные прочие (в части несамоходных) | 15 3512030, 15 3512090 |
| 42100 | Теплоходы | суда пассажирские | 15 3511011 — 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
| 42200 | Яхты | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
| 42300 | Катера | Катера судовые | 15 3512040 |
| 42400 | Гидроциклы | суда специальные | 15 3511000 |
| 42500 | Моторные лодки | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512010 |
| 42600 | Парусно-моторные суда | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
| 42700 | Несамоходные (буксируемые) суда | ||
| 42701 | — суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные | суда сухогрузные и наливные несамоходные морские, суда сухогрузные несамоходные речные, суда наливные несамоходные речные и озерные | 15 3511021, 15 3511041, 15 3511042 |
| 42800 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) | ||
| 42900 | Другие водные транспортные средства | ||
| 42910 | Другие водные транспортные средства самоходные | ||
| 42911 | — пожарные суда | суда специальные | 15 3511000 |
| 42912 | — суда аварийно-технической службы | суда специальные | 15 3511000 |
| 42913 | — суда медицинской службы | суда специальные | 15 3511000 |
| 42914 | — прочие водные транспортные средства | суда буксирные, технические, вспомогательные самоходные морские, суда буксирные, технические и вспомогательные самоходные речные и озерные | 15 3511014, 15 3511033 |
| 42920 | Другие водные транспортные средства несамоходные | ||
| 42921 | — другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
| 42922 | — прочие водные транспортные средства несамоходные | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
| 50000 | Наземные транспортные средства | ||
| 51000 | Автомобили легковые | ||
| 51001 | — автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Автомобили легковые особого малого класса для инвалидов, Автомобили легковые малого класса для инвалидов | 15 3410103, 15 3410114 |
| 51002 | — автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Автомобили легковые малого класса | 15 3410103, 15 3410114 |
| 51003 | — автомобили легковые медицинской службы | Автомобили легковые специальные для медицинской помощи на дому (санитарные) | 15 3410166 |
| 51004 | — прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 56600, 56700) | Автомобили легковые особого малого класса, Автомобили легковые малого класса, Автомобили легковые среднего класса, Автомобили легковые большого класса, Автомобили легковые высшего класса, Электромобили легковые, Автомобили легковые специальные Автомобили легковые прочие, не включенные в другие группировки | 15 3410100, 15 3410110, 15 3410120, 15 3410130, 15 3410140, 15 3410150, 15 3410160, 15 3410170 |
| 52000 | Автомобили грузовые | ||
| 52001 | — автомобили грузовые (кроме включенных по коду 56700) | Автомобили грузовые общего назначения (бортовые, фургоны), Автомобили грузовые прочие (электромобили), Автомобили-тягачи, Автомобили-самосвалы | 15 3410020 |
| 53000 | Трактор, комбайны и специальные автомашины | ||
| 53001 | — тракторы сельскохозяйственные | Тракторы сельскохозяйственные общего назначения, Тракторы сельскохозяйственные универсально-пропашные, Тракторы сельскохозяйственные специальные | 14 2918100 — 14 2918120, 14 2918130, 14 2918140, 14 2918150 — 14 2918170 |
| 53002 | — тракторы прочие | Тракторы лесопромышленные, Тракторы промышленные | 14 2918180 — 14 2919220, 14 2918230 — 14 2919300, и др. |
| 53003 | — самоходные комбайны | Комбайны зерноуборочные, Комбайны кукурузоуборочные, Комбайны картофелеуборочные, Комбайны свеклоуборочные, Комбайны и другие комбинированные и универсальные машины, Комбайны льноуборочные, Комбайны коноплеуборочные и кенафоуборочные, Комбайны кормоуборочные | 14 2921327 14 2921365 14 2921404 14 2921417 14 2921427 14 2921447 14 2921455 14 2921677 |
| 53004 | — специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) | Машины для внесения удобрений и мульчирования почвы, Машины и оборудование для защищенного грунта (в части машин для внесения удобрений) | 14 2921240, 14 2921522 |
| 53005 | — прочие тракторы, комбайны и специальные машины | Тракторы специальные, комбайны проходческие, пневматические, специальные | 14 2918010, 14 2924153, 14 2924210 — 14 2924213, 14 2921013, 14 2941215 |
| 54000 | Автобусы | ||
| 54001 | — автобусы медицинской службы | Автобусы санитарные | 15 3410302 |
| 54002 | — автобусы городского и междугороднего транспорта | Автобусы малые средние, большие, особо большие, городские, междугородние и туристические | 15 3410263, 15 3410271, 15 3410272 |
| 54003 | — прочие автобусы | Автобусы | 15 3410031 |
| 56000 | Мототранспортные средства | ||
| 56100 | Мотоциклы | Мотоциклы | 15 3591102 |
| 56200 | Мотороллеры | Мотороллеры | 15 3591101 |
| 56600 | Мотосани | Мотосани | 15 3410160 |
| 56700 | Снегоходы | Снегоходы | 15 3410202, 15 3410162 |
| 57000 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | ||
| 57001 | — самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 53001-53005) | Оборудование подъемно-транспортное подвижное (в частности, краны общего назначения на пневмоколесном, автомобильном и гусеничном ходу), Самоходные машины и оборудование прочие (в частности, экскаваторы, бульдозеры, самоходные скреперы и грейдеры, каналокопатели и каналоочистители, машины мелиоративные, машины для строительства дорог, снегоочистители, катки дорожные), Машины для транспортировки бурового оборудования (оборудование для перевозки бурильных труб; комплексы для транспортировки бурового оборудования), Другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, включенные в другие группировки | 14 2915020, 14 2924020, 14 2928030 и др. |
| 59000 | Иные автотранспортные средства | ||
| 59010 | Автомобили специальные | ||
| 59011 | — автомобили пожарные | Машины пожарные (автомобили) | 14 3410330 |
| 59012 | — автомашины для очистки и уборки городов | Машины для санитарной очистки городов, Машины для зимней очистки городов, Машины для летней очистки городов | 14 3410390, 14 3410400, 14 3410410 |
| 59013 | — автомашины аварийно-технической службы | Машины аварийно-технической службы | 14 3410430 |
| 59014 | — автомобили-фургоны медицинской службы | Автомобили-фургоны медицинской службы и для перевозки медикаментов | 15 3410346 |
| 59015 | — специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Автомобили-фургоны ветеринарной службы, Автоцистерны-молоковозы, Автомобили-фургоны специализированные прочие (в части: скотовозов, специальных машин для перевозки птицы, автомобилей-фургонов мастерских сельскохозяйственных), Автомобили специальные для перевозки минеральных удобрений | 15 3410351, 15 3410368, 15 3410359 и др. |
| 59016 | — прочие автомобили специальные | Автомобили-фургоны со специализированными кузовами, Автоцистерны, Автомобили специализированные лесозаготовок, Автомобили грузовые специализированные прочие | 15 3410340, 15 3410360, 15 3410380, 15 3410440, 14 3410040 |
www.zakonprost.ru
Код вида ТС для целей налогообложения
Актуально на: 6 июня 2017 г.
Организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны по итогам года представлять в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В ней при расчете налога по каждому транспортному средству необходимо указывать код вида этого ТС.
Где указывать код вида ТС
Форма налоговой декларации по транспортному налогу и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» заполняется организаций на каждое зарегистрированное на нее транспортное средство (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).
В строке 030 Раздела 2 необходимо указать код вида транспортного средства, по которому данный раздел заполняется (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).
Какой код указывать
Коды видов транспортных средств для заполнения строки 030 Раздела 2 «транспортной» декларации приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).
Представим некоторые основные коды видов ТС в таблице:
| Код вида ТС для целей налогообложения | Наименование ТС |
|---|---|
| 42032 | Спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00) |
| 42033 | Спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
| 42200 | Яхты |
| 42300 | Катера |
| 42400 | Гидроциклы |
| 42500 | Моторные лодки |
| 42600 | Парусно-моторные суда |
| 51004 | Прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 56600, 56700) |
| 52001 | Автомобили грузовые |
| 53001 | Тракторы сельскохозяйственные |
| 53002 | Тракторы прочие |
| 54002 | Автобусы городского и междугороднего транспорта |
| 56100 | Мотоциклы |
| 56600 | Мотосани |
| 56700 | Снегоходы |
| 59012 | Автомашины для очистки и уборки городов |
| 59015 | Специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) |
Также читайте:
Форум для бухгалтера:Иллюстрированный самоучитель по бухгалтерскому учету › Транспортный налог › Как определить категорию транспортного средства в целях расчета транспортного налога [страница — 199] | Самоучители по бухгалтерским программам
Как определить категорию транспортного средства в целях расчета транспортного налога
Порядок расчета транспортного налога зависит от категории транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ). Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся:
- легковые автомобили;
- мотоциклы и мотороллеры;
- автобусы;
- грузовые автомобили;
- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
- яхты и другие парусно-моторные суда;
- гидроциклы;
- несамоходные (буксируемые) суда и др.
От категории транспортного средства и его технических характеристик (мощность, вместимость) зависит размер ставки транспортного налога (ст. 361 НК РФ).
При определении видов автомототранспортных средств и отнесения их к категории «грузовых» или «легковых» автомобилей нужно руководствоваться:
- Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. №359;
- Конвенцией о дорожном движении (Вена, 8 ноября 1968 г.), ратифицированной указом Президиума Верховного Совета СССР от 29 апреля 1974 г. №5938-VIII.
Об этом сказано в пункте 16 Методических рекомендаций по применению главы 28 Налогового кодекса РФ (утверждена приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. №БГ-3-21/177).
Однако Методические рекомендации не являются нормативно-правовым документом, предусмотренным для общего пользования (письмо Минфина России от 16 июня 2006 г. №03-06-04-04/24). Кроме того, ОКОФ предназначен для целей учета и статистики основных средств и не может применяться при расчете транспортного налога (постановление Президиума ВАС РФ от 17 июля 2007 г. №2965/07).
Для установления категории автотранспортного средства контролирующие ведомства рекомендуют руководствоваться данными паспорта транспортного средства (ПТС) (письма Минфина России от 22 ноября 2005 г. №03-06-04-02/15, ФНС России от 1 декабря 2009 г. №3-3-06/1769). В этом документе указывается тип и категория транспортного средства (Положение, утвержденное совместным приказом от 23 июня 2005 г. МВД России №496, Минпромэнерго России №192, Минэкономразвития России №134).
Под типами транспортного средства понимается характеристика автомобиля, определяемая его конструкторскими особенностями и назначением (грузовой, легковой, автобус и т. д.). Категорий транспортных средств можно выделить пять:
- А – мотоциклы, мотороллеры и другие мототранспортные средства;
- В – автомобили, разрешенная максимальная масса которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми;
- С – автомобили, за исключением относящихся к категории «D», разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 кг;
- D – автомобили, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 сидячих мест, помимо сиденья водителя;
- прицеп – транспортное средство, предназначенное для движения в составе с транспортным средством. Этот термин включает в себя полуприцепы.
Категории транспортных средств в ПТС указываются на основании вышеупомянутой Конвенции.
Если данные о категории (типе) транспортного средства, указанные в ПТС, не позволяют однозначно определить налоговую ставку, то этот вопрос должен решаться в пользу организации (письмо ФНС России от 1 декабря 2009 г. №3-3-06/1769).
Указание в ПТС категории «В» не свидетельствует о том, что автомобиль относится к легковому транспортному средству. Категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям (приложение 3 к Положению, утвержденному совместным приказом от 23 июня 2005 г. МВД России №496, Минпромэнерго России №192, Минэкономразвития России №134, письмо ФНС России от 1 декабря 2009 г. №3-3-06/1769).
Поэтому рассчитывать транспортный налог нужно с учетом типа транспортного средства, указанного в строке 3 ПТС. Если в ПТС одновременно указана категория автомобиля – «B» и тип транспортного средства – «грузовой», то транспортный налог рассчитывайте как с грузового автомобиля. Кроме того, можно воспользоваться маркировкой транспортного средства, которая приводится в строке 2 ПТС. Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля). Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. №03-05-05-04/05, от 7 февраля 2008 г. №03-05-04-04/01 и от 17 января 2008 г. №03-05-04-01/1, УМНС по Московской области от 30 июля 2003 г. №07-48/91/Р795.
Следует отметить, что в тех случаях, когда данные о категории (типе) транспортного средства, указанные в ПТС, не позволяют однозначно определить налоговую ставку, ФНС России рекомендует налоговым инспекциям решать этот вопрос в пользу организаций (письмо от 1 декабря 2009 г. №3-3-06/1769).
samoychiteli.ru
Как определить тип автомобиля? | Налоговый учет и налог на прибыль
Когда организация приобретает автомобиль, то перед бухгалтером стоит нелегкая задача выбора для номера амортизационной группы. Номер амортизационной группы для автомобиля определяется его типом, классом (для пассажирского транспорта), грузоподъёмностью (для грузового транспорта) и предназначением автомобиля (автомобили для инвалидов, коммунальный транспорт, эвакуаторы и т.д.). Данную информацию бухгалтер может почерпнуть из паспорта транспортного средства, в котором приводятся основные характеристики автотранспорта и без которого он не может быть допущен к дорожному движению.
Не попадитесь в ловушку.
Нередко бухгалтерами тип автомобиля определяется согласно его категории, указанной в 4 графе паспорта транспортного средства (ПТС). Если категория «В» — считает бухгалтер, что это легковушка, категория «С» грузовик, а «Д»- автобус. Но, вопреки распространенному мнению, тип автомобиля, не определяется категорией, указанной в графе 4 ПТС.
Например, грузовикам может быть присвоена категория как «В» , если их масса не превышает 3,5 т., так и «С», если их масса более 3,5 тонн.
Автобусам может быть присвоена категория «В» (если они не предназначены для перевозки более 8 пассажиров, как семиместный УАЗ 2206 (9) -04 или шестиместный ГАЗ-2217 Баргузин-Бизнес) или категория «Д» (если они могут перевозить более 8 пассажиров как 13- местная «Газель» ГАЗ-32213 или 17-ти местный Форд Транзит 430).
Прежде всего, для определения типа автомобиля нужно заглянуть в 3 графу ПТС «Наименование, тип ТС», в которой указываются конструктивные особенности автомобиля.
Изучаем ПТС — графа 3 «Наименование (тип ТС)»
Из данной графы в большинстве случаев, можно определить к какому типу этот автомобиль относиться: легковому, грузовому, автобусу. Но порядок заполнения данной графы ПТС позволяет указывать и его предназначение: «грузо-пассажирский», «универсал», «санитарный», «инкассаторский», «кран», «цементовоз». Если из предназначения автомобиля, указанного в графе 3 ПТС затруднительно понять к какому типу транспорта его можно отнести, то необходимо перейти следующему шагу.
Знакомимся системой кодирования автомобилей.Графа 2 ПТС «Модель, марка ТС»
Условное обозначение модели (марки) транспортного средства указывается в графе 2 ПТС[1]. Для автомобилей отечественного производства практикуется обозначение моделей в соответствии с Отраслевой нормалью ОН 025 270-66 «Классификация и система обозначения автомобильного подвижного состава, а также его агрегатов и узлов, выпускаемых специализированными предприятиями». Согласно этому документу модели российского автопрома имеют буквенно -цифровое обозначение. В обозначении модели буквы являются аббревиатурой завода изготовителя, а цифры обозначают класс, тип, номер модели, ее модификацию и вид исполнения.
Тип автомобиля определяется второй цифрой в обозначении его модели[2]. Легковые автомобили зашифрованы цифрой «1», автобусы цифрой «2». Если вторая цифра модели «3», то это грузовой бортовой автомобиль или пикап, под цифрой «4» скрывается седельный тягач, под «5»- самосвал. Для обозначения цистерн отведена цифра «6», а для фургонов цифра «7». Специальные транспортные средства прячутся за цифрой «9».
Например,
Автомобиль ГАЗ-27057- является фургоном, поскольку вторая цифра модели- «7», модели ВАЗ 2190, УАЗ Хантер Welcome 315195-162-01- легковые автомобили, поскольку вторая цифра модели- «1», модель УАЗ 3303- грузовой бортовой автомобиль — вторая цифра в его обозначении «3», модель УАЗ 2206-94- является автобусом, так как тип модели обозначен цифрой «2».
Но бывает, что обозначение модели автомобиля и его наименование, указанное в графах 2 и 3 ПТС не позволяют определить тип транспорта. Например, у иностранных автомобилей модель (марка) может не иметь цифрового обозначения). В этом случае устранить сомнения поможет только ответ из компетентных органов (ГИБДД, таможня) и организаций –изготовителей, которые имеют право выдавать ПТС[3]. На платной основе уточнить тип транспортного средства можно и в НИИ автомобильного и автомоторного и транспорта.
Но выяснение типа автомобиля является только первым шагом для определения срока полезного использования автомобиля. На выбор амортизационной группы автомобиля будут влиять и другие факторы. Прочитать о том, как определить срок полезного использования легкового автомобиля можно здесь, автобусов и грузовых машин-тут.
Поделитесь в комментариях: с какими проблемами при определении типа автомобиля вы сталкивались и как их решали?
[1]П. 26 Приказа МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192, Минэкономразвития России № 134 «Об утверждении положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств»
[2] Приложение 3 Приказу МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192, Минэкономразвития России № 134 «Об утверждении положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств».
[3] Письмо Минфина России от 17.01.2008 г. N 03-05-04-01/1
buch-tax.ru