Госпошлина за автомобиль: Госпошлина за регистрацию машины в 2021 году

Госпошлина на регистрацию авто в ГИБДД – проводки в бухучете

Согласно СГС «Основные средства»¹:

«Признание затрат в составе фактически произведенных капитальных вложений, формирующих стоимость объекта основных средств, прекращается, когда объект находится в состоянии, пригодном для использования по назначению».

Применим эту норму к автомобилю. Если автомобиль начинают эксплуатировать, значит, он уже находится в состоянии, пригодном для эксплуатации. Назначение использования автомобиля – транспортировать вещи и людей. Сам автомобиль – тоже вещь.

Совмещая это обстоятельство и указанную норму СГС «Основные средства», получаем следующий вывод:

ВНИМАНИЕ! В тот момент, когда автомобиль в первый раз поехал по нуждам учреждения, формирование его первоначальной стоимости надо прекратить.

Первый раз автомобиль, который учреждение приобрело, поедет по нуждам учреждения – из автомагазина в учреждение. Поездка на регистрацию в ГИБДД, скорее всего, будет второй поездкой для нужд учреждения. То есть до поездки на регистрацию в ГИБДД автомобиль уже будет пригоден к использованию, формирование его первоначальной стоимости уже должно быть завершено. Следовательно, госпошлина за регистрацию автомобиля никаким образом не может быть включена в первоначальную стоимость.

При рассмотрении вопроса о включении госпошлины за регистрацию в первоначальную стоимость автомобиля иногда обращают внимание на другую норму² СГС «Основные средства», которая описывает перечень расходов, включаемых в первоначальную стоимость:

«государственные пошлины и другие расходы по уплате обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, произведенные в связи с приобретением (созданием, изготовлением) объекта основных средств».

Обратим внимание, что в этой норме сказано не о всех госпошлинах вообще, а только тех, которые связаны с приобретением объекта основных средств. Но приобретение права оперативного управления на автомобиль происходит на основании договора купли-продажи. Для его заключения уплата госпошлины не требуется. Более того, согласно Правилам регистрации транспортных средств³ регистрируют транспортное средство на собственника или на того, у кого есть право оперативного управления транспортным средством. Это прямо указывает, что регистрация транспортного средства происходит после его приобретения.

Таким образом, отсутствуют основания для того, чтобы включать в первоначальную стоимость автомобиля расходы на его регистрацию в ГИБДД.

Указанные обстоятельства актуальны для любых видов транспортных средств и оборудования, подлежащих государственной регистрации.

Вид транспортного средства		Регистрирующий орган
Легковые, грузовые автомобили, автобусы		Государственная инспекция безопасности дорожного движения (ГИБДД)
Тракторы, иная самодвижущаяся техника4		Инспекция государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (Гостехнадзор)
Маломерные суда5		Государственная инспекция по маломерным судам МЧС России (ГИМС)
Беспилотные воздушные суда (дроны)6		Федеральное агентство воздушного транспорта (Росавиация)

Таким образом, расходы на государственную регистрацию автомобиля следует сразу списать на расходы текущего года (в дебет счета 40120) или на себестоимость (в дебет счета 10980) в зависимости от учетной политики учреждения.

Поскольку госпошлина является видом налоговых платежей, ее уплату следует производить по коду вида расходов 852, КОСГУ 291, а в учете отражать записи по счету учета 30305.

ВНИМАНИЕ! Если учреждение является органом государственной власти (органом местного самоуправления), то оно освобождено ⁷ от уплаты госпошлины.

Скорее всего, при обращении в ГИБДД не получится пройти регистрацию автомобиля без документа об уплате госпошлины, даже если сослаться но норму Налогового кодекса РФ. В таком случае надо будет сразу же после регистрации автомобиля обратиться в налоговую инспекцию для возврата госпошлины.

Если орган государственной власти (орган местного самоуправления), который не обязан, согласно Налоговому кодексу РФ, уплачивать госпошлину, не предпримет мер к возмещению этих расходов из бюджета, при проверке это может быть квалифицировано как нецелевое расходование бюджетных средств.

---

¹п. 19 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства» (утв. приказом Минфина России от 31 декабря 2016 г. № 257н; далее – СГС «Основные средства»)

³п. 2 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2019 г. № 1764)

⁴Правила государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора) (утв. Минсельхозпродом России от 16 января 1995 г.)

⁵Правила

государственной регистрации маломерных судов, поднадзорных Государственной инспекции по маломерным судам Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий

(утв.

приказом МЧС России от 24 июня 2016 г. № 340)

⁶Правила

учета беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,25 килограмма до 30 килограммов, ввезенных в Российскую Федерацию или произведенных в Российской Федерации (утв. постановлением Правительства

РФ от 25 мая 2019 г. № 658)

⁷пп. 4 п. 2 ст. 333.35 НК РФ

Если у Вас остались вопросы — Вы можете задать их здесь:

Информация о государственной пошлине в ГИБДД за регистрационные действия 2020

org/Product»>

Госпошлина за регистрацию нового автомобиля	2850 р.
Госпошлина за переоформление автомобиля с выдачей новых номерных знаков	2850 р.
Госпошлина за переоформление автомобиля с выдачей новых номерных знаков, а также ПТС взамен исписанного	3300 р.
Госпошлина за регистрацию мотоцикла, прицепа	2350 р.
Госпошлина за перерегистрацию транспортного средства без выдачи новых номерных знаков	850 р.
Госпошлина за внесение изменений данных о собственнике ТС (Ф.И.О., места регистрации (жительства) и т. д.)	850 р.
Госпошлина за замену номерных знаков автомобиля, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность	2850 р.
Госпошлина за замену номерных знаков мототранспортных средств, прицепов, тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность	2350 р.
Госпошлина за выдачу нового ПТС и СТС	1300 р.
Госпошлина за внесение изменений в ПТС и выдача нового СТС	850 р.
Выдача госномеров на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность	2000 р.
Выдача госномеров на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность	1500 р.
Выдача ПТС — паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность	800 р.
Выдача СТС — свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность	500 р.
Внесение изменений в ПТС — выданный ранее паспорт транспортного средства	350 р.
Выдача свидетельства на высвободившийся номерной агрегат	350 р.
Выдача свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения	800 р.

Госпошлина за замену свидетельства о регистрации ТС

Москва, ул. Перерва, д. 21	МО ГИБДД ТНРЭР № 4	Круглосуточно	+7 (495) 349-05-41
Москва, ул. Вагоноремонтная, д. 27	МО ГИБДД ТНРЭР № 1	9.00 — 18.00 (пн. — чт.) 9.00 — 17.00 (пт.) Сб. и вс. — выходной	+7 (495) 484-93-20
Москва, Волховский переулок, д.16/20, стр.3	МО ГИБДД ТНРЭР № 1	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. и вс. — выходной	+7 (499) 261-10-95
Москва, ул. Верхняя Красносельская, д.15 А	МО ГИБДД ТНРЭР № 1	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. и вс. — выходной	+7 (499) 264-32-53
Москва, Посланников переулок, д. 20	МО ГИБДД ТНРЭР № 1	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. и вс. — выходной	+7 (499) 265-11-36
Москва, Сигнальный проезд, д. 9	МО ГИБДД ТНРЭР № 3	8.00 — 20.00 (ежедневно)	+7 (499) 903-69-80 +7 (499) 903-62-54
Москва, проспект Мира, д. 207, кор. 1	МО ГИБДД ТНРЭР № 3	8.00 — 17.00 (вт. — сб.) Пн. и вс. — выходной	+7 (499) 187-17-57
Москва, ул. Юности, д. 3	МО ГИБДД ТНРЭР № 3	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. и вс. 9.00 — 18.00 (только через госуслуги)	+7 (495) 375-16-11
Москва, ул. 50-летия Октября, д. 6, кор. 1	МО ГИБДД ТНРЭР № 5	8.00 — 20.00 (ежедневно) Вс. только через госуслуги	+7 (495) 439-16-24
Москва, Хорошевское шоссе, д. 40	МО ГИБДД ТНРЭР № 2	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. и вс. — выходной	+7 (495) 940-11-19
Москва, ул. Твардовского, д. 8, кор. 5	МО ГИБДД ТНРЭР № 2	Для юридических лиц 9.00 — 18.00 (пн. — чт.) 9.00 — 17.00 (пт.) Сб. и вс. — выходной Для физических лиц Круглосуточно (20. 00 — 8.00 только через госуслуги)	+7 (499) 740-14-15
Москва, ул. Нагатинская, д. 2, стр. 3	МО ГИБДД ТНРЭР № 4	8.00 — 20.00 (вт.) 8.00 — 18.00 (ср. — пт.) 8.00 — 17.00 (сб.) Пн. 8.00 — 18.00 только через госуслуги Вс. — выходной	+7 (499) 782-24-10
Москва, ул. Академика Глушко, д. 13	МО ГИБДД ТНРЭР № 5	8.00 — 20.00 (ежедневно)	+7 (495) 711-81-03
Москва, ул. Лобненская, д. 20	МО ГИБДД ТНРЭР № 1	8.00 — 20.00 (ежедневно)	+7 (495) 485-41-06

Авто под полную пошлину (с ПТС)

Продажа авто под полную пошлину (с ПТС)

Полная таможенная пошлина на авто из Японии — это сумма платежа, которую взимает государство при ввозе транспортного средства из-за границы. Размер этой суммы будет зависеть от ряда характеристик автомобиля:

• дата производства;
• объект двигателя;
• лошадиные силы;
• стоимость (для новых авто).

Приобрести авто из Японии под полную пошлину возможно разными способами. Некоторые предпочитают обращаться к дилерам, однако это рискованный шаг. Нет гарантий, что у купленного транспортного средства чистая история. Гораздо более безопасный и экономный вариант — делать покупку напрямую через онлайн-аукцион, который проводится непосредственно в Японии. С этим поможет наша компания.

В каких случаях выгодно приобрести японское авто на аукционе?

Таможенные пошлины на автомобили из Японии довольно высокие. Привозить авто, купленное напрямую «с молотка», гораздо выгоднее. Максимум преимуществ можно получить в следующих случаях:

• физические лица — покупка авто со средним возрастом 3-5 лет;
• юридические лица — приобретение машины со средним возрастом 5-7 лет с небольшим объемом двигателя (до 2 л).

Как приобрести автомобиль под полную пошлину?

Приобрести японское авто под полную пошлину удобнее всего, воспользовавшись услугами нашей компании. Мы уже не один год специализируемся на подобных сделках и работаем исключительно с проверенными аукционами. Преимущества такого подхода:

• вы станете первым собственником машины в ПТС и получите транспортное средства без пробега по Российской Федерации;
• транспортное средство гарантировано находится в отменном техническом состоянии;
• возможность подобрать автомобиль под любые требования (комплектация, цвет, тюнинг, бюджет и т.д.).

Но самое главное — это полное отсутствие риска. Вы приобретаете транспортное средство с историей, достоверной на 100%, что подтверждается реальным аукционным листом. Через онлайн-аукцион вы не купите машину, находящуюся в залоге или восстановленную после ДТП, имеющую поддельные документы и т.п.

Специалисты нашей компании окажут профессиональную поддержку по всем вопросам. Сотрудничество с нами ведется на основе договора. Мы поможем с выбором подходящего варианты, укажем точную пошлину на автомобили из Японии и сроки доставки из-за рубежа. Все, что требуется от вас — выбрать автомобиль и сделать ставку. Остальное мы возьмем на себя!

частных покупок и стандартные предполагаемые стоимости

Стандартная предполагаемая стоимость (SPV) — это стоимость автомобиля, определяемая Департаментом транспортных средств Техаса (TxDMV) на основе соответствующего регионального справочника общенациональной службы определения стоимости транспортных средств. Значения основаны на средней цене продажи подержанных автомобилей, проданных на региональном уровне, частным лицам. Состояние автомобиля не используется для определения SPV.

SPV применяется к автомобилям, приобретенным в рамках частных продаж , в которых не участвует лицензированный дилер.Сюда входят продажи между членами семьи, соседями и другими людьми.

Расчет SPV не применяет к любому из следующего:

• автомобилей продано дилерами
• аварийные автомобили
• брошенных машин
• автомобилей, проданных через склад или залоговое право механика
• автомобилей, имеющих право на получение номеров классических автомобилей и классических грузовиков
• автомобилей передано четными торгами
• автомобилей передано в виде соответствующего подарка
• автомобилей, проданных государственными учреждениями Техаса или США

SPV подержанного автомобиля можно найти на сайте TxDMV; однако налоговый инспектор округа рассчитывает налогооблагаемую стоимость в день оформления титула и регистрации. Налог рассчитывается на большую из двух величин: фактическая продажная цена или 80 процентов SPV, указанная на этот день.

Расчет SPV

При продаже частным лицам налог на продажу или использование автотранспортных средств рассчитывается на основе одного из следующих значений:

• продажная цена транспортного средства, когда покупатель оплачивает 80 или более процентов SPV транспортного средства;
• 80 процентов SPV транспортного средства, когда покупатель оплачивает менее 80 процентов SPV транспортного средства; или
• сертифицированная оценочная стоимость транспортного средства, когда покупатель оплачивает менее 80 процентов SPV транспортного средства и предоставляет сертифицированную оценку (с использованием формы 14-128, Texas Used Motor Certified Appraisal (PDF)), полученную в течение 30 календарных дней с момента покупки или въезд в Техас.

Для покупателя, который платит менее 80 процентов SPV транспортного средства, налог будет рассчитываться с оценочной суммы. Однако налог не может быть рассчитан на основе оценочной стоимости, которая меньше покупной цены. Сертифицированную аттестацию можно получить по одному из следующих источников:

• Дилер по продаже автомобилей, имеющий лицензию на эту категорию транспортных средств. Дилер должен взимать комиссию в соответствии с установленным графиком, изложенным в Правиле 3.79, Параграф (d) (4). Оценка, полученная от дилера по продаже автомобилей, потребует значительного снижения налогооблагаемой стоимости, чтобы преодолеть комиссию дилера и обеспечить чистую экономию для покупателя.
• Лицензированный страховой агент. Гонорар монтажника не подлежит установленному графику.

Запрос на возврат

Покупатели могут получить оценку, даже если они уже уплатили налог на SPV. Покупатели, получившие положительную оценку в течение 30 календарных дней с даты покупки или даты ввоза автомобиля в Техас, могут потребовать возмещения разницы в уплаченном налоге до

.

Налог с продаж при регистрации

Налог с продаж при регистрации

Департамент налоговых служб (DRS) требует, чтобы налоговая информация и / или цена покупки были указаны в заявлении о регистрации и праве собственности (форма H-13).

См. Конкретную информацию на:

Резиденты Нового Коннектикута — Резиденты Нового Коннектикута не обязаны платить налог с продаж, если транспортное средство было зарегистрировано на то же имя в другом штате не менее чем за 30 дней до установления статуса резидента Коннектикута. Вы должны заполнить раздел № 6, если налоговое освобождение заявлено в заявлении о регистрации и праве собственности (форма H-13B). Правильный код — # 4. Запишите в следующем порядке: (1) штат, в котором вы проживали, когда приобрели транспортное средство, (2) дату покупки транспортного средства, (3) дату, когда транспортное средство было зарегистрировано в этом состоянии, и (4) дату Автомобиль сначала переехал в Коннектикут.

Частные (случайные) продажи — Приобретение легковых автомобилей и легких грузовиков (1991 модельного года и новее), приобретенных у частных владельцев, облагается 6,35% (или 7,75% для транспортных средств стоимостью более 50 000 долларов США) Коннектикутским налогом с продаж и использования на основе средняя стоимость продажи NADA или сумма счета за продажу (в зависимости от того, что больше). Цена покупки должна быть указана в заявлении о регистрации и праве собственности (форма H-13B).

Процедура для любого, кто оспаривает оценку налога с продаж и использования, состоит в том, чтобы подать Требование о возмещении налога на автотранспортные средства (форма CERT-106) в Департамент налоговых служб.Эту форму также можно получить в филиалах DMV.

Частные продажи транспортных средств, кроме упомянутых выше легковых автомобилей и легких грузовиков, облагаются налогом с продаж и использования в размере 6,35% (или 7,75% для транспортных средств стоимостью более 50 000 долларов США), исходя из покупной цены транспортного средства. Требуется счет продажи.

Закупки за пределами штата — Кредит на уплату налога с продаж за пределами штата будет предоставлен, если регистрант предоставит подтверждающую документацию (счет-фактуру покупки и налоговую квитанцию), подтверждающую подачу налога с продаж в соответствующее государственное агентство.Если регистрант уплатил менее 6,35% (или 7,75% для транспортных средств стоимостью более 50 000 долларов США) налога с продаж в другом штате, они должны будут уплатить дополнительный налог в DMV при регистрации транспортного средства.

Если кредит не разрешен из-за недостаточности документации, регистрант должен будет уплатить налог (6,35% или 7,75% для транспортных средств стоимостью более 50 000 долларов США) во время регистрации и может запросить возмещение от Департамента доходов (DRS), заполнив Форма запроса на возврат налога на автотранспортные средства (форма CERT-106).

Продажи у лицензированных дилеров — Если автомобиль был приобретен у лицензированного дилера, налог с продаж и использования в размере 6,35% (или 7,75% для автомобилей стоимостью более 50 000 долларов США) рассчитывается на основе покупной цены. При расчете налога с продаж и использования в Коннектикуте разрешен полный возвратный кредит, если автомобиль был приобретен у лицензированного дилера.

Какие штаты США взимают налог на имущество за автомобили?

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость.Вот вопрос этой недели.

В. Я новый житель Коннектикута и слышал, что должен платить налог на собственность за свои автомобили. Это единственное государство, которое требует этого?

A. Коннектикут — не единственный штат, который требует от жителей платить налоги на имущество за транспортные средства, но это может стать сюрпризом для тех, кто переезжает из соседнего штата, например Нью-Йорка, где такой сбор не взимается.

Согласно данным Департамента транспортных средств штата Коннектикут, в Коннектикуте налог собирают поселки и города.Налоги взимаются независимо от того, зарегистрирован автомобиль или нет.

Подробнее : Что означало бы изменение предложения 13 Калифорнии для налогов на недвижимость?

Автотранспортные средства оцениваются в размере 70% от средней розничной стоимости, определенной местными налоговыми органами в соответствии с данными штата. Единая дата оценки — 1 октября в Коннектикуте, и платежи, как правило, подлежат оплате до 1 июля.

Владельцы транспортных средств, зарегистрированных в период со 2 октября по 31 июля, уплачивают пропорциональную сумму в зависимости от того, когда транспортное средство было зарегистрировано.Срок уплаты налога обычно 1 января.

Ставка также определяется местными муниципалитетами, поэтому она варьируется от одного района к другому, в зависимости от штата.

Однако в штате эффективная ставка налога на транспортные средства составляет 2,6%, согласно отчету по налогу на имущество, опубликованному ранее в этом году WalletHub, который рассчитал налоги на транспортное средство стоимостью 25 000 долларов. Житель заплатил бы за эту машину 650 долларов.

В Вирджинии самые высокие налоги на транспортные средства, говорится в отчете.Там жители платят по эффективной ставке 4,05%, что означает ежегодный счет в размере 1011 долларов.

Миссисипи и Род-Айленд занимают второе и третье место по налогам на транспортные средства, как показали данные. Жители Миссисипи платят 875 долларов с эффективной ставкой 3,5%, в то время как жители Род-Айленда имеют ставку 3,46% и платят около 864 долларов.

Самый низкий рейтинг у Луизианы, обнаружил WalletHub. Его ставка 0,1% означает ежегодный счет в 25 долларов.

Есть 23 штата, в которых нет этого сбора, плюс Вашингтон, округ Колумбия.C., согласно отчету. Помимо Нью-Йорка, к ним относятся Нью-Джерси, Флорида, Техас и Иллинойс.

Многие штаты также облагают налогом лодки как личную собственность, но Коннектикут не входит в их число. Однако, по заявлению штата, для этого требуются ежегодные регистрационные сборы.

[Примечание редактора: в более ранней версии этой истории неверно указывалось, что в Массачусетсе нет налога на собственность на автомобили.]

Щелкните, чтобы прочитать ответы налоговых экспертов и советы читателям по актуальным вопросам налогообложения

Присылайте ваши вопросы по электронной почте editors @ mansionglobal.com. Проверяйте ответы еженедельно на сайте www.mansionglobal.com.

Продажи автомобилей | Налоговое управление штата Аризона

Продажа автотранспортных средств нерезидентам

Когда дело доходит до продажи автомобилей нерезидентам Аризоны, существует четыре отдельных освобождения от уплаты налога с привилегий на транзакции (или вычетов из налоговой базы розничного продавца) в соответствии с классификацией розничных продаж, которые могут применяться к продаже автомобиля продавцом в Аризоне.Все четыре из этих исключений зависят от покупателя, который сначала квалифицируется как нерезидент.

Два освобождения основаны на государстве проживания покупателя. Одно исключение требует документально подтвержденной передачи продавцом транспортного средства нерезиденту за пределами штата. Для получения дополнительной информации об этих исключениях и требованиях к документации, включая продажи нерезидентам военнослужащих, дислоцированных в Аризоне, и покупателям из числа коренных американцев, см. Процедуру привилегий по транзакциям в Аризоне (TPP) 08-1.

В целом, статут Аризоны предусматривает освобождение от продажи автомобиля нерезиденту, который является гражданином штата, в котором есть и то, и другое:

• государственная ставка налога на использование или другого акцизного налога (применимого к покупке или регистрации транспортных средств), которая ниже, чем ставка налога на привилегии штата Аризона 5,6% ; и,
• налоговая взаимность с Аризоной, что означает, что штат нерезидента предоставит кредит на сумму TPT штата Аризона, уплаченную покупателем-нерезидентом во время продажи.

Это освобождение делает сумму TPT штата Аризона, подлежащую уплате при продаже, равной государственному налогу, подлежащему уплате в штате покупателя-нерезидента при продаже без налогов. Обратите внимание, что освобождение от уплаты налога в соответствии с налоговым кодексом другого штата не применяется в Аризоне. Поскольку штат нерезидента разрешает зачет государственного налога, уплаченного в Аризоне, не должно быть налоговых обязательств штата, когда транспортное средство зарегистрировано нерезидентом в его или ее родном штате.

Закон

Аризоны также позволяет нерезиденту вступать во владение транспортным средством в Аризоне, но это освобождение распространяется только на TPT и акцизные сборы округа «совмещенные».С другой стороны, привилегия города полностью распространяется на продажу автомобилей нерезидентам, когда покупатель вступает во владение автомобилем в Аризоне. Единственное освобождение от уплаты налога на привилегии в городе Аризона при продаже автомобиля соответствующему нерезиденту требует, чтобы продавец доставил автомобиль покупателю-нерезиденту за пределами штата.

Таблицы налоговых ставок для государства-нерезидентов

Таблицы налоговых ставок штата для нерезидентов перечисляют штаты, в которых в обоих штатах ставка налога ниже, чем в Аризоны 5.6 процентов по ставке TPT и предоставляют кредит на уплату государственного налога в Аризоне. Также перечислены штаты, которые не взимают налог с продаж или акцизный налог; нерезиденты из этих штатов также имеют право на освобождение от налогов в соответствии с законом Аризоны и не будут платить налоги штата или округа. Для нерезидентов из всех других штатов с более высокой ставкой налога штата, чем 5,6 процента в Аризоне, ставка TPT и разрешается вычет за счет акцизных налогов штата на уплаченный в Аризоне налог штата, налог штата и все местные налоги применяются к продаже, если нерезидент принимает доставку автомобиля в Аризоне.

Для применения пониженной ставки TPT покупатель-нерезидент должен заполнить Аризонскую форму 5011, чтобы установить резидентство в другом штате США; получить у продавца специальное разрешение на регистрацию нерезидента на 90 дней; и разрешить продавцу автотранспортных средств сделать копию действующего водительского удостоверения нерезидента за пределами штата.

Расчет налога на льготы по сниженной сделке

Чтобы помочь продавцам автомобилей в Аризоне, компания ADOR создала две версии таблицы расчета налогов.Этот рабочий лист вычисляет уменьшенную сумму государственного TPT и окружного акцизного налога, который будет применяться к продаже автомобиля нерезиденту, а также вычисляет правильные суммы вычетов, которые должны быть приняты в декларации о привилегиях транзакций, использовании и выходном налоге (форма TPT- 2).

Рабочий лист A / B — это пустой рабочий лист, который налогоплательщики могут распечатать и заполнить вручную; или они могут заполнить онлайн, а затем распечатать. Продавец автомобиля должен указать продажную цену, налоговые ставки штата нерезидента и округа Аризона и выполнить все математические вычисления.Пример заполнения рабочего листа и Аризонской формы TPT-2 (для разовой продажи) включен в этот рабочий лист.

Рабочий лист C — это автоматический вычислительный рабочий лист, доступный для печати. Просто введя налогооблагаемую продажную цену транспортного средства и выбрав штат нерезидента и округ Аризона, в котором находится бизнес продавца, из раскрывающихся меню, рабочий лист рассчитает налог и предоставит суммы для размещения в Форме TPT-2 для эта распродажа. Аризона включена как один из штатов в раскрывающееся меню штата для сравнения экономии на налогах.

В Таблицах налоговых ставок штатов-нерезидентов также указаны штаты, резиденты которых имеют право на следующее отдельное предусмотренное законом освобождение в соответствии с розничной классификацией:

A. R.S. В § 42-5061 (A) (28) (a) предусмотрено освобождение от уплаты налога на прибыль штата и акциза округа на продажу автотранспортных средств нерезидентам из штатов, которые не предоставляют кредит на налоги, уплаченные в Аризоне. Это освобождение от уплаты налогов в Аризоне избавляет покупателя-нерезидента от уплаты налога в обоих штатах. Это освобождение и требования к документации для квалификации разъясняются в TPP 08-1.

Таблицы налоговых ставок штата для нерезидентов, которые также включают в себя перечень налоговых ставок округа Аризона, предназначены для определения правильных сумм налога штата и округа, применяемого к продаже автотранспортных средств, которая имеет право на полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с законом Аризоны.

Обратите внимание: ADOR рекомендует перепроверить числа и расчеты в этой таблице, поскольку отдел не несет ответственности за ошибочные расчеты.

На Рабочем листе A / B налоговые ставки штата нерезидента и округа Аризона должны быть перенесены в пустой или заполняемый рабочий лист, но все математические вычисления должны быть выполнены продавцом.

На листе C после ввода продажной цены автомобиля раскрывающиеся меню позволяют продавцу автомобиля выбрать штат нерезидента и округ Аризона, в котором происходит продажа. Этот рабочий лист автоматически рассчитает суммы налогов и удержаний, взятых по Форме TPT-2.

Налоговый справочник для дилеров автомобилей

Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и подавать регулярные налоговые декларации с продаж и использования.Вам может потребоваться зарегистрироваться для получения других лицензий или учетных записей с помощью нашей службы онлайн-регистрации и подать другие отчеты. Ниже перечислены некоторые программы налогов и сборов, которые часто применимы к автосалонам.

Счет по оплате шин в Калифорнии

Вы должны зарегистрироваться у нас, чтобы открыть счет для оплаты пошлин в Калифорнии и оплатить пошлины в Калифорнии, если вы продаете новые шины в розницу или продаете / арендуете / арендуете автомобили (включая прицепы) с новыми шинами своим клиентам.

Регистрация

Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь у нас для получения разрешения продавца и подайте заявку на получение любой из лицензий, разрешений или учетных записей, перечисленных выше, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Если вы уже зарегистрировались у нас, эти инструменты помогут вам в ведении учетной записи.

Подача документов и платежи

Уведомление об изменении бизнеса — обновляйте свою информацию, используя приведенные ниже ссылки и уведомляя нас о любых изменениях в бизнесе.

Общая информация

Общие налоги с продаж и налоги за пользование

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено специальное освобождение. В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, почувствовать или потрогать.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж в Калифорнии и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж в Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии.Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке предметов. Примеры налогооблагаемого использования включают масло, смазку, бензин и запчасти, которые используются для автомобилей компании или автомобилей сервисных служб. Стоимость таких товаров должна быть указана в вашей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Разрешение продавца

Как продавец автомобилей, вы должны получить разрешение продавца, а также отчитаться и уплатить налог с продаж вашего автомобиля. Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Если у вас несколько филиалов, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас. Вы можете зарегистрироваться в Департаменте налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) для получения разрешения продавца или сводных разрешений продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Обязательно сообщайте нам о любых изменениях в вашем бизнесе или на свой почтовый или электронный адрес, чтобы мы могли обновлять ваши записи и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах.Вы можете легко обновить информацию о своей учетной записи, связавшись с нашим центром обслуживания клиентов или любым из наших полевых офисов по всему штату. Контактная информация доступна на вкладке «Ресурсы» в этом руководстве.

Продажа для перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента. См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для получения информации о требованиях к ведению записей.

Если вы продаете или обмениваете подержанный автомобиль другому дилеру для перепродажи, вы не обязаны сообщать налог с продажи. Вы должны заполнить Отчет об оптовых продажах, чтобы сообщить о продажах подержанных автомобилей между дилерами, оптовых сделках с дилерами за пределами штата, переработчиках металлолома и демонтажниках. Отчет об оптовых продажах — это контролируемая форма, которую можно получить только в Отделе профессионального лицензирования DMV.

Бензин

Как правило, вы не обязаны сообщать о налоге на бензин, который находится в транспортном средстве на момент продажи.Поэтому у вас есть два варианта:

• Вы можете выдать сертификат перепродажи бензина, который вы собираетесь перепродать вместе с автомобилем, или
• Вы можете платить налог с приобретенного вами бензина и требовать возмещения налога на перепродажу бензина в транспортном средстве во время продажи.

Однако, как правило, вы должны платить налог на бензин, на который вы используете:

• Фирменные автомобили, служебные автомобили, эвакуаторы.
• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или аренды и использованные до продажи.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Транспортные средства, используемые только в качестве демонстрационных.
• Транспортные средства, взятые в аренду, облагаются налогом на основе стоимости покупки или их справедливой арендной стоимости.

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, превышает количество бензина, проданного с транспортными средствами, вы должны указать разницу в своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Если количество бензина, которое вы приобрели по свидетельству о перепродаже, меньше количества бензина, проданного с транспортными средствами, вы можете потребовать вычет разницы в разделе «Перепродажа покупок, оплачиваемых налогом».

Продажа автомобилей

Большинство продаж ваших автомобилей будет включать покупки, сделанные людьми, которые будут использовать автомобиль в Калифорнии в личных или деловых целях. Как правило, эти продажи облагаются налогом.Некоторые продажи освобождены от налога в соответствии с Законом о налогах с продаж и использования. См. «Особые исключения» ниже для получения более подробной информации. Все освобожденные от налога продажи должны быть надлежащим образом задокументированы.

Вы обязаны отчитываться и уплачивать налог с продаж по розничным продажам движимого имущества; тем не менее, вы можете переложить стоимость налога с продаж на своего покупателя, если это будет согласовано в рамках продажи. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1700, Возмещение налога с продаж .

Продавцы подержанных автомобилей

Начиная с 1 января 2021 г., новое законодательство (Закон о сборке (AB) 85 и AB 82) требует, чтобы некоторые дилеры подержанных автомобилей, имеющие лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств, уплачивали налог с продаж своих розничных продаж автомобилей при их представлении. заявление о регистрации транспортного средства в Департамент транспортных средств (DMV).Новое законодательство не распространяется на дилеров новых автомобилей, арендодателей-розничных продавцов и других указанных продавцов транспортных средств, имеющих лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств.

Кроме того, с 1 января 2021 года у всех дилеров подержанных транспортных средств частота подачи заявок будет изменена на ежемесячную, даже если их способ оплаты еще не был изменен. DMV уведомит вас, когда планируется изменить способ оплаты. После перехода на процесс оплаты DMV вам потребуется:

• Отчитываться и уплачивать налог с продаж и любые применимые районные налоги с розничных продаж автомобилей непосредственно в DMV.Налог с продаж обычно уплачивается одновременно с подачей заявления на регистрацию транспортного средства.
• Предоставьте DMV дополнительную информацию, включая 9-значный номер разрешения продавца в своем отчете о продажах, чтобы убедиться, что ваш налог с продаж правильно применен к вашей декларации CDTFA. Примечание. Для 8-значных учетных номеров требуется начальный ноль (например, 012345678).
• Убедитесь, что адрес вашего дилера правильно предоставлен DMV для точного распределения местных налогов.
• Продолжайте своевременно подавать налоговые декларации с продаж и использования и предоставлять дополнительную информацию вместе с декларациями, в том числе:
  • Номер лицензии вашего дилера и
  • Детали сделки купли-продажи — отчет с номером продажи, продажной ценой, сообщенной в DMV, и суммами налога с продаж и / или штрафов, уплаченных в DMV.
    • Примечание. Цена продажи, сообщаемая DMV, обычно не включает другие расходы, связанные с транспортным средством (включая, помимо прочего, сборы за оформление документов, сборы за сертификацию смога и обязательные гарантии).Эти другие расходы должны быть указаны в строке 1 «Общий объем продаж».

Инструкции по возврату будут обновлены, чтобы объяснить, как предоставить подробную информацию о транзакции продажи для розничных продаж автомобилей.

Для получения дополнительной информации о ваших новых требованиях к отчетности и / или оплате в качестве дилера по продаже подержанных автомобилей, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Часто задаваемые вопросы для дилеров по продаже подержанных автомобилей».

Аукционисты подержанных автомобилей

С 1 января 2021 года база отчетности всех аукционных домов с подержанными автомобилями будет переведена на ежемесячную.В дополнение к изменению базы отчетности в будущем может потребоваться дополнительный график с подробной информацией о вашей оптовой транзакции. Если вам потребуется предоставить эту информацию, вы получите уведомление до 1 июня 2021 года.

Требование вычета при перепродаже за уплаченные налоги за бензин и дизельное топливо

У вас есть право уменьшить сумму налога с продаж, которую вы должны уплатить за продажу автомобиля, на сумму налога, уплаченного вами при покупке бензина (MVF) или дизельного топлива при продаже автомобиля с топливом.

Ставка налога с продаж при продаже автомобиля в настоящее время составляет 7,25% плюс применимые районные налоги; однако ставка налога с продаж на бензин составляет всего 2,25% плюс применимые районные налоги. Налог с продаж на дизельное топливо составляет 9,00% плюс применимые районные налоги.

Поскольку ставка налога, применяемая к продаже бензина и дизельного топлива, отличается от ставки налога, применяемой к продаже транспортного средства, а цена, которую вы платите за насос, является ценой с учетом налога, вам необходимо будет рассчитать допустимая сумма вашего вычета.

Некоторые розничные торговцы подают декларацию CDTFA-401-GS, позволяющую им должным образом возместить правильную сумму налога, уплаченного при покупке бензина или дизельного топлива. Для получения информации о вычете стоимости перепродажи оплаченных налогом покупок (TPPR) для MVF или дизельного топлива на CDTFA-401-GS см. CDTFA-401-GSIN. На возврате бумаги в верхнем левом углу отображается номер формы. Если вы подаете онлайн-декларацию и на ней есть кнопка «График G», вы подаете декларацию CDTFA-401-GS.

Продажа лизинговым компаниям

Когда вы продаете автомобили лизинговым компаниям, вам необходимо определить два важных фактора, которые влияют на то, как указывается налог:

• Является ли транспортное средство легковым автомобилем или мобильным транспортным оборудованием (MTE),
• Планирует ли арендодатель отчитываться и уплачивать налог на свои арендные платежи?

Легковые автомобили

Вы можете принять свидетельство о перепродаже от лизинговой компании, когда они покупают легковые автомобили, и лизинговая компания будет отчитываться перед лизингополучателем о налоге, основанном на арендных платежах.Если арендодатель приобретает автомобили с уплаченным налогом и перепродажу, вы можете получить общий сертификат перепродажи, и арендодатель должен указать в своих заказах на покупку, облагается ли каждая покупка налогом или подлежит перепродаже.

Арендованные автомобили должны быть зарегистрированы только на имя арендодателя или арендодателя и арендатора совместно. Если транспортное средство зарегистрировано только на имя арендатора, продажу следует рассматривать как розничную продажу, облагаемую налогом с продаж, исходя из продажной цены транспортного средства.

Мобильное транспортное оборудование (MTE)

Как правило, арендодатели MTE считаются пользователями этих транспортных средств, и вы должны сообщить арендодателю и уплатить налог с продажной цены транспортного средства. Однако арендодатель может выдать сертификат перепродажи, если он указывает, что он предназначен для ограниченной цели отчетности по налогу на основе справедливой арендной стоимости MTE.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1660, «Аренда материального личного имущества» — Общие или Постановление 1661, «Аренда мобильного транспортного оборудования». См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для ознакомления с требованиями к ведению записей.

Продажа ранее арендованных или арендованных транспортных средств

Налог применяется к общей продажной цене ранее арендованных или арендованных транспортных средств, независимо от любых налогов, которые могли быть уплачены ранее по лизинговым или арендным квитанциям.

Если арендатор выбирает вариант покупки в рамках договора аренды, налог, как правило, применяется к сумме покупки.

Если вы имеете лицензию DMV в качестве арендодателя-продавца, к вашей розничной продаже арендованного автомобиля применяются следующие особые правила:

• Если вы продаете транспортное средство арендатору, вам не нужно для подачи отчета о продаже в DMV, и вы не обязаны платить налог. Арендатор уплачивает налог за пользование непосредственно DMV. Однако если вы подадите отчет о продаже, вы будете обязаны уплатить налог с продаж.
• Если вы продаете арендованный автомобиль в розницу кому-либо, кроме арендатора, вы должны подать отчет о продаже в DMV и отчитаться и уплатить налог с продаж.

Продажа автомобилей компании и демонстрации

Налог применяется к общей продажной цене служебных автомобилей, запчастей и автомобилей отделов обслуживания, эвакуаторов и демонстрантов, как если бы это была розничная продажа.

Транспортные средства возвращены

Если вы передаете повторно приобретенное транспортное средство третьей стороне, которая принимает на себя неоплаченный контракт, или продаете его новому покупателю, вы должны сообщить и уплатить налог с продаж на основе общей продажной цены.

Консигнационная продажа

Если вы продаете автомобиль по консигнации другому лицу, передача и продажа считаются совершенными вами, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продаж.

Особые исключения

Некоторые из ваших продаж могут иметь право на освобождение от налога. Вы все равно должны включить их в свой общий объем продаж в своей налоговой декларации и использовать налоговую декларацию, а затем сделать соответствующий вычет.Для получения дополнительной информации о специальных исключениях, связанных с продажей автомобилей, см. Публикацию 34, Motor Vehicle Deilers .

Продажи правительственным учреждениям США

Вы должны получать и хранить копии государственных заказов на закупку или уведомлений о денежных переводах для поддержки ваших необлагаемых налогом продаж правительству Соединенных Штатов.

Налог с продаж не распространяется на:

• Продажи правительству США или его некорпоративным агентствам и организациям.
• Продажи любому зарегистрированному агентству или учреждению в Соединенных Штатах, полностью принадлежащему США или корпорации, полностью принадлежащей Соединенным Штатам.
• Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и филиалам.

Как правило, следующие организации не считаются освобожденными от налогов агентствами США, и продажи этим агентствам облагаются налогом:

• Государственные, окружные и городские правительственные учреждения.
• Посты Американского легиона в федеральных округах.
• Районные сельскохозяйственные объединения.
• Национальная гвардия.

Продажа автомобилей федеральным банкам освобождена от налога с продаж. Продажи другим банкам или кредитным союзам обычно облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1614, Продажи в Соединенные Штаты и его инструменты и публикации 102, Продажи правительству Соединенных Штатов .

Военнослужащие

Продажа автомобилей военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, не может облагаться налогом с продаж.

Для получения дополнительной информации см. Правило 1610, Транспортные средства, суда и самолеты , или публикацию 52, Транспортные средства и суда: как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации в DMV .

Продажа автомобилей для использования за пределами Калифорнии

Как правило, вам не нужно сообщать и уплачивать калифорнийский налог на продажи или использование транспортного средства, которое продается и доставляется за пределы Калифорнии для использования за пределами Калифорнии.

Вы должны предоставить доказательства того, что транспортное средство было доставлено покупателю за пределами Калифорнии (например, сотрудником или обычным перевозчиком) и что покупатель , а не , завладел транспортным средством в Калифорнии. См. Требования в разделе «Необходимая документация для автомобилей, доставленных за пределы Калифорнии» в разделе «Ведение учета».

Требования к освобождению от налога на продажу и использование грузовых автомобилей и прицепов, используемых исключительно в межгосударственной или внешней торговле

С 1 января 2020 г., Закон о собрании 321 (Stats.2019, гл. 226), вносит поправки в освобождение от налога на продажу и использование прицепов и полуприцепов, предусмотренное разделом 6388.5 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC), которое также распространяется на определенные новые, подержанные или модернизированные грузовики. Исключение распространяется на грузовики, доставленные как резидентам Калифорнии, так и нерезидентам Калифорнии, которые вывозятся из штата в течение определенного времени и впоследствии используются исключительно за пределами штата, в межштатной или иностранной торговле. Расширенное освобождение от уплаты налога с продаж и использования действует с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.

Продажа транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов квалифицированным покупателям

С 9 октября 2019 г. по 31 декабря 2023 г. частичное освобождение от налога на продажу и использование применяется к правомочным покупкам и аренде транзитных автобусов с технологией нулевого выброса, осуществляемых следующими соответствующими покупателями:

• Город, округ или город и округ, или
• Транспортный или транзитный район, или
• Государственные учреждения, предоставляющие услуги общественного транспорта

Соответствующие критериям автобусы	Описание
Сочлененный автобус	Автобус длиной от 54 до 60 футов с двумя соединенными пассажирскими отсеками.
Автобус	Автомобиль с резиновыми шинами, предназначенный для перевозки пассажиров по дорогам с полной массой более 14 000 фунтов.
Автобус в разрезе	Транспортное средство, в котором кузов автобуса, предназначенный для перевозки пассажиров, установлен на шасси фургона или шасси легкого или среднетоннажного грузовика и которое имеет полную массу транспортного средства более 14 000 фунтов, но не более 26 000 фунтов.Автобус-визитка включает в себя оригинальный фургон или шасси легкого или среднего грузовика, которое было усилено или увеличено. Размещение некоторых стоящих пассажиров не лишает автобус-визитку статуса транзитного автобуса для целей данного раздела.
Двухэтажный автобус	Автобус большой вместимости с двумя уровнями сидения, один над другим, соединенными одной или несколькими лестницами высотой не менее 13 футов, и вмещающий от 40 до 80 человек.
Дорожный автобус	Автобус с приподнятой пассажирской палубой, расположенной над багажным отделением, используемой для междугородних автобусных перевозок или для соединения отдаленных районов с центральными городами с ограниченным количеством остановок.
Маршрутный автобус	Грузовой автомобиль с полной массой 8 501 фунт или более, размером от 2b до 8 класса, который перевозит пассажиров по фиксированному маршруту назначения.
Транзитный автобус	Сочлененный автобус, автобус, маршрутный автобус, двухэтажный автобус, маршрутный автобус, маршрутный автобус или троллейбус.
Троллейбус	Пассажирское транспортное средство с резиновыми колесами и электрическим приводом, которое эксплуатируется на городских улицах и питается от воздушных проводов с помощью опор тележки.

Если вы являетесь дилером автомобилей, ваши продажи подходящих автобусов квалифицированным покупателям облагаются налогом по сниженной ставке 3.3125 процентов (текущая налоговая ставка штата в размере 7,25 процента за вычетом частичного освобождения от уплаты налогов в размере 3,9375 процентов) плюс любые применимые районные налоги. Сниженная ставка налога с продаж или использования применяется к общей цене продажи транспортного средства до применения каких-либо льгот.

Чтобы сообщить о продажах подходящих автобусов с технологией с нулевым уровнем выбросов в налоговой декларации с продаж и использования, укажите общую продажную цену в общем объеме продаж. Вы можете потребовать частичное освобождение от налогообложения при продаже соответствующих критериям автобусов квалифицированным покупателям в виде вычета Zero-Emission Transit Bus по возвращении.

Чтобы документально подтвердить продажу частично освобожденной, вы должны своевременно получить сертификат частичного освобождения от вашего клиента. Форма CDTFA-230-HB, Partial Exemption — Zero-Emission Transit Bus, может использоваться для документирования частичного освобождения. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1667, Свидетельства об исключении .

Специальные цены и льготы

Обмены

Если вы принимаете обмен на продажу транспортного средства, вы все равно должны указать общую продажную цену транспортного средства в своих валовых поступлениях.Вы не можете вычесть скидку на обмен.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и принимаете обмен на кредит в размере 4 000 долларов. Вы должны сообщить и уплатить налог с продажной цены в размере 20 000 долларов США.

Если вы разрешаете обменную стоимость выше справедливой рыночной стоимости транспортного средства, вы не можете рассматривать это превышение как скидку или иным образом вычитать дополнительную сумму. Если вы допускаете меньшую, чем справедливая рыночная стоимость, CDTFA будет исходить из того, что согласованная скидка является справедливой рыночной стоимостью.

Скидки

Когда вы предлагаете покупателю скидку, вы должны указать налог только на общую продажную цену транспортного средства.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и предлагаете 10-процентную скидку. Ваш налог основан на продажной цене 18 000 долларов США.

В записях о продажах должны быть четко указаны скидка, налогооблагаемая сумма, а также заявленный и уплаченный налог. Если вы предлагаете скидку и принимаете обмен на ту же распродажу, в записях должна быть четко указана сумма каждой скидки.В противном случае скидка может считаться избыточной, и общая цена продажи будет облагаться налогом.

Стимулы, приобретаемые дилером

Дилерские центры — потребители бесплатных льгот, предлагаемых клиентам.

Налог применяется к дилерам, когда они покупают предметы снабжения, необходимые для предоставления этих льгот.

Поощрение заводских дилеров

Иногда производитель автомобилей предлагает дилерским центрам скидку на автомобиль, которая позволяет вам продавать этот автомобиль по более низкой цене.

Для целей налога с продаж необходимо указывать только фактическую продажную цену автомобиля. Вы не должны включать скидку, полученную от производителя, в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Сторонние программы скидок или скидок

Иногда третья сторона, такая как поставщик или производитель, будет платить вам напрямую или предлагать скидки вашему покупателю, которые они возвращают вам в транзакции продажи.

Когда вы получаете скидки от третьих лиц, вы должны включить эту полученную сумму в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Например, производитель предлагает вашему покупателю скидку в размере 1000 долларов США при покупке автомобиля. Затем клиент назначает вам скидку как часть своего авансового платежа за транспортное средство. Вы должны сообщить и уплатить налог со скидки в размере 1000 долларов США.

Для получения дополнительной информации по этим темам, пожалуйста, обратитесь к Постановлению 1671.1, Скидка , купоны, скидки и другие поощрения .

Специальные сборы, связанные с продажей автотранспортных средств

Есть много общих сборов, связанных с продажей автомобилей. Налог применяется по-разному к каждому типу сборов и может меняться в зависимости от того, указаны ли они отдельно или сгруппированы вместе.

Налог с продаж не применяется к лицензионным сборам, которые вы собираете и перечисляете DMV, за исключением случаев, когда вы взимаете сумму, превышающую плату, требуемую DMV.Собранные сверхнормативные суммы облагаются налогом.

Сборы за документацию

Сборы за подготовку документов, которые вы делаете в связи с продажей, облагаются налогом.

Сборы за финансирование, проценты и страхование

Когда вы продаете автомобиль в кредит, вы должны указывать продажную цену отдельно от платы за страхование, проценты, финансирование или выполнение контракта. Если вы не разделяете эти сборы, они облагаются налогом.

Сертификаты Smog

Сборы, установленные Департаментом по делам потребителей (DCA) за сертификацию смога, не облагаются налогом. Суммы, превышающие комиссию DCA, облагаются налогом. Другие сборы, такие как сборы за осмотр, облагаются налогом, если они производятся для автомобиля, который вы планируете продать.

Брокерские сборы и комиссии

Если вы пользуетесь услугами брокера, действующего от вашего имени, комиссии, выплачиваемые брокеру, облагаются налогом.Если брокер действует от имени клиента, брокерское вознаграждение не облагается налогом.

Дилер — Полный бак бензина бесплатно

Когда вы продаете автомобиль с полным баком бензина и не указываете плату за бензин, вы не обязаны сообщать о налоге на газ и можете покупать бензин с сертификатом перепродажи. Если вы вносите отдельную плату за газ, вы обязаны платить налог. Вы должны вести соответствующие записи для подтверждения покупок газа, сделанных с использованием сертификата перепродажи.

Модификации для инвалидов

Налог с продаж не применяется к продажной цене той части транспортного средства, которая была модифицирована для размещения лиц с физическими недостатками, когда транспортное средство продается инвалиду. Например, вы продаете автомобиль инвалиду за 20 000 долларов США, а 5 000 долларов США связаны с модификациями автомобиля, налог с продаж уплачивается с 15 000 долларов США.

Налог не распространяется на продажу или установку предметов и материалов, которые:

• Используются для модификации транспортного средства, чтобы на нем мог управлять человек с ограниченными возможностями, или когда такие предметы и материалы необходимы для использования транспортного средства для перевозки человека или людей с физическими недостатками, и
• Встроены, прикреплены или установлены на транспортном средстве.

Продажа инструментов и материалов, не входящих в состав транспортного средства, облагается налогом.

Вещи для самостоятельного потребления

Если вы используете предметы для личного или коммерческого использования, которые вы приобрели без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, измеряемый по их покупной цене. Некоторые из наиболее распространенных предметов, по которым вы, возможно, должны платить налог, перечислены ниже.

Масло и консистентная смазка

Вы должны сообщать и уплачивать налог на использование масел и смазок, используемых в служебных автомобилях, служебных автомобилях, арендованных автомобилях, эвакуаторах и любых транспортных средствах, облагаемых налогом по формуле 1/40 или 1/60.

Запчасти и аксессуары

Вы должны отчитаться и уплатить налог на стоимость запчастей и аксессуаров, установленных на следующих транспортных средствах:

• Арендные автомобили, использование которых облагается налогом в зависимости от стоимости покупки.
• Автомобили служебные, служебные и эвакуаторы.

Вы не обязаны отчитываться или платить налог за использование стоимости запчастей и принадлежностей, установленных в следующих местах:

• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или налогооблагаемой аренды, включая транспортные средства, используемые для демонстрации и демонстрации.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Арендные автомобили, использование которых облагается налогом по справедливой рыночной стоимости.

Когда вы используете масло, смазку или детали и аксессуары, которые вы удаляете из запасов без уплаты налога, вы должны указать тезисы своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Инструменты и оборудование

Вы не можете выдавать сертификат перепродажи на инструменты и оборудование, приобретенные для использования в вашем бизнесе.При покупке этих товаров вы должны платить налог.

Транспортные средства, не предназначенные для перепродажи

Если вы приобретаете транспортное средство для перепродажи или аренды без уплаты налога и используете его не для демонстрации и демонстрации, вы, как правило, должны платить налог за такое использование, исходя из стоимости транспортного средства или его справедливой арендной стоимости.

Транспортные средства, назначенные продавцам

Продавец означает сотрудников, которые непосредственно участвуют в переговорах о продажах.Следующая информация предполагает, что вы приобрели рассматриваемый автомобиль с сертификатом перепродажи. Транспортные средства могут быть назначены, сданы в аренду или проданы продавцу.

Если вы назначаете транспортное средство на 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование с справедливой арендной стоимости транспортного средства, рассчитанной как 1/60 покупной цены за каждый использованный месяц. В течение 12 месяцев вы должны платить и сообщать налог за использование в зависимости от вашей стоимости транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете сообщить и уплатить налог на основе справедливой арендной стоимости за первые 12 месяцев в размере 1/60 от покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Если вы сдаете в аренду автомобиль продавцу, вы должны указать и уплатить налог на использование в квитанциях об аренде.
Если вы продаете автомобиль продавцу, вы должны сообщить и уплатить налог за использование на основе суммы, уплаченной продавцом.

Транспортные средства, закрепленные за другими сотрудниками

Когда вы назначаете транспортные средства сотрудникам, не являющимся продавцами, предполагается, что они предназначены для деловых целей или личного использования, если вы не можете четко указать иное.

Если транспортное средство закреплено за 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование справедливой арендной стоимости, рассчитанной как 1/40 покупной цены за каждый месяц использования транспортного средства.

Если вы назначаете транспортное средство на срок более 12 месяцев, вы должны сообщить и уплатить налог за использование стоимости транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете указать в отчете справедливую арендную стоимость за первые 12 месяцев, равную 1/40 от покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Транспортные средства, принадлежащие лицам, не являющимся сотрудниками

Если вы передаете транспортное средство другому лицу, а не сотруднику или должностному лицу представительства, вы, как правило, будете платить и сообщать налог за использование в зависимости от стоимости транспортного средства.

Предполагается, что транспортное средство не предназначено для перепродажи. Однако, если срок действия таких ссуд составляет 30 дней или меньше, налог, который вы должны сообщить и уплатить, может основываться на справедливой арендной стоимости.

Арендные автомобили

Как дилер (дилер) автотранспортных средств, вы можете предоставить клиентам бесплатные ссуды (автомобили в аренду) в различных ситуациях. Порядок применения налога зависит от того, как вы получаете автомобиль и при каких обстоятельствах вы предоставляете автомобиль в аренду своему клиенту.

Когда вы покупаете транспортное средство для использования исключительно в качестве транспортного средства во временном пользовании для своих клиентов, пока вы обслуживаете или ремонтируете их автомобили, это считается служебным автомобилем, и вы не можете выдать сертификат перепродажи при покупке автомобиля во временное пользование. Налог применяется к продаже автомобиля вам, или, если вы приобрели автомобиль без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, основанный на вашей покупной цене автомобиля. Если вы позже перепродаете автомобиль, вы несете ответственность за уплату налога, основанного на продажной цене автомобиля, поскольку продажа является отдельной сделкой по продаже.

Тем не менее, могут быть случаи, когда вы покупаете или арендуете транспортное средство для ссуды клиентам, и оно не используется исключительно в качестве ссудного транспортного средства. Обычно вы получаете автомобиль без налога в одном из следующих заведений:

1. Перепродажа или аренда инвентаря, или
2. Арендовано у стороннего арендодателя (т. Е. Агентства по аренде автомобилей), или
3. Приобретено или сдано в аренду в рамках специальной программы размещения ( поясняется ниже ).

Специальные программы размещения:

Многие производители автомобилей предлагают дилерам стимулы для участия в «Специальных программах размещения». В соответствии с этими программами дилеры должны вести инвентаризацию определенного количества транспортных средств в качестве бесплатных кредитов клиентам, которые ждут ремонта или обслуживания арендованных и / или принадлежащих им автомобилей. Как правило, дилеры покупают эти бесплатные автомобили в кредит по свидетельству о перепродаже.Дистрибьюторы продают автомобили дилерам по специальным программам размещения с пониманием того, что дилер будет использовать автомобиль исключительно в качестве бесплатной ссуды на определенный период времени. По истечении этого периода дилер может продать автомобиль и получить возмещение налога со своего покупателя.

Во многих случаях сделка между дистрибьютором и дилером связана с финансовой компанией (обычно связанной с дистрибьютором), в которой автомобили, приобретенные дилером, немедленно продаются финансовой компании, которая сдает в аренду автомобили обратно дилеру.В большинстве случаев аренда от финансовой компании к дилеру фактически является продажей в начале срока (соглашение о покупке арендованного транспортного средства по справедливой рыночной стоимости в конце срока аренды). В этих обстоятельствах налог не взимается с продажи, если дилер покупает автомобиль по свидетельству о перепродаже в рамках специальной программы размещения.

Однако в некоторых случаях договор аренды между финансирующей компанией и дилером может быть настоящей арендой, при которой финансирующая компания получает от дилера возмещение налога, измеряемого арендными платежами.

Как применяется налог

Ниже поясняется, как налог применяется к трем различным типам бесплатных займов, когда стоимость транспортных средств составляет , а не из вашего облагаемого налогом инвентаря транспортного средства ссудодателя.

1. Клиенту в качестве услуги предоставляется автомобиль в аренду

   Когда вы одалживаете автомобиль своему клиенту исключительно в качестве любезности или услуги (например, автомобиль вашего клиента ремонтируется или обслуживается в рамках дополнительной гарантии или ваш клиент ожидает поставки своего нового автомобиля), вы используете автомобиль .Как правило, ваша задолженность по налогу составляет:

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита. Справедливая арендная стоимость — это сумма, которую вы взимаете за аренду аналогичных автомобилей на аналогичные периоды для лиц, не являющихся вашими клиентами, ожидающих доставки своего нового автомобиля.

   Автомобиль в аренду от стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Вы можете , но не выдавать арендодателю сертификат перепродажи.Если сторонний арендодатель взимает с вас налог с арендных платежей, вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

   Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

   Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Дополнительных налогов не взимается.Вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

2. Автомобиль клиента ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по безопасности

   Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей автомобиль ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по безопасности, как правило, дополнительный налог не взимается.Кредит считается частью первоначального договора купли-продажи автомобиля, который включает обязательную или стандартную гарантию производителя. Обязательный отзыв по соображениям безопасности рассматривается как обязательная гарантия и рассматривается как часть первоначального договора купли-продажи.

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Дополнительных налогов не взимается.

   Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Дополнительных налогов не взимается.Вы можете выдать стороннему арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

   Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

   Дополнительных налогов не взимается.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Дополнительных налогов не взимается. Вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку с уплаченным налогом в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании с тех арендных платежей, которые относятся к периоду (-ам) необлагаемого налогом использования.

3. Автомобиль, арендованный клиентом, находится в ремонте или обслуживании, или клиент ожидает доставки нового арендованного автомобиля

   Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей арендованный автомобиль ремонтируется или обслуживается, или клиенту, ожидающему доставки нового арендованного автомобиля, как правило, дополнительный налог не взимается, если регулярные арендные платежи клиента продолжают накапливаться.Кредит считается частью первоначального договора аренды автомобиля с вашим клиентом.

   Автомобиль, взятый в аренду от перепродажи или аренды

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

   Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете выдать арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

   Автомобиль в аренду приобретается без налога по специальной программе размещения

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

   Автомобиль арендованный арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете потребовать возмещение налога на перепроданную покупку с уплаченным налогом в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании с этих арендных платежей за период (ы) необлагаемого налога.

Для получения дополнительной информации см. Положение 1669.5, Демонстрация, демонстрация и использование собственности, предназначенной для перепродажи — Транспортные средства .

Счет по оплате шин в Калифорнии

Если вы продаете новые шины вместе со своим автомобилем, вы должны зарегистрировать счет для сбора и уплаты калифорнийского сбора за шины с каждой проданной новой шины.Продажи новых шин включают отдельно продаваемые шины, новые шины, включенные в продажу / аренду / аренду новых или подержанных автомобилей, транспортных средств для отдыха, прицепов, строительной техники или сельскохозяйственного оборудования.

Сбор в размере 1,75 доллара за шину не облагается налогом. Вы можете оставить себе полтора процента собранных вами сборов в качестве возмещения связанных с вами расходов. Если вы взимаете сумму, превышающую 1,75 доллара за шину, вы должны указать налог на эту сумму. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 91, California Tire Fee .

Вы должны вести соответствующие записи, подтверждающие размер причитающегося налога. Вам может потребоваться предоставить записи в CDTFA в ходе аудита. Отсутствие точного учета может привести к халатности или намерению уклониться от уплаты налогов и может повлечь за собой штрафные санкции.

Записи должны храниться не менее четырех лет, если CDTFA не даст письменного разрешения уничтожить их раньше. Если вы проходите аудит, сохраните все записи за период аудита до его завершения, чтобы подтвердить любые расхождения, которые могут возникнуть в результате аудита.

В соответствии с Законом о налоге с продаж и использования вы должны вести соответствующие записи, в которых указывается:

• Ваша валовая выручка от продажи или аренды автомобилей и другого материального личного имущества, независимо от того, считаете ли вы эти поступления налогооблагаемыми или необлагаемыми.
• Все вычеты, разрешенные законом и заявленные в ваших налоговых декларациях с продаж и использования.
• Общая покупная цена всего личного движимого имущества, приобретенного для продажи, использования или аренды.

Эти записи должны включать:

• Нормальные книги бухгалтерского учета.
• Все счета, квитанции, счета-фактуры, заказы на ремонт, контракты или другие документы первоначальной записи, подтверждающие записи в бухгалтерских книгах.
• Все графики рабочих документов, используемых при составлении налоговых деклараций.

Торговая документация — дилеры по продаже новых автомобилей

Большинство дилеров по продаже новых автомобилей имеют подробные записи, отражающие их повседневную деятельность.Эти рекорды предписаны основными производителями автомобилей.

Обычно у вас есть складская книга, в которой перечислены все автомобили, поставленные на ваш склад от производителя. Как правило, вы будете использовать разные журналы продаж, такие как розничная торговля новыми автомобилями, парк новых автомобилей, реклама новых автомобилей и т. Д., Чтобы отслеживать различные типы операций по продаже. Ваш основной торговый документ — это договор на автотранспорт и договор купли-продажи, обычно содержащий четыре копии обложки сделки, клиента, финансовой компании и ваших собственных файлов.

У вас также будет отчет о продажах, полученных от DMV для всех продаж новых автомобилей. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Торговая документация — Продавцы подержанных автомобилей

Ваш инвентарь будет поступать из различных источников, включая обмен на продажи других автомобилей, розничные аукционы или у других дилеров новых и подержанных автомобилей. Обычно вы будете использовать автомобильные конверты и инвентарные книги для отслеживания своих продаж.

Вы должны присвоить инвентарный номер транспортным средствам, для каждой единицы которых подготовлены автомобильные конверты. Подробная информация о каждой покупке и продаже должна быть размещена на соответствующих линиях на лицевой стороне конверта. Все документы о покупке, ремонте и продаже вкладываются в конверт.

Если вы используете инвентарную книгу в качестве комбинированного журнала покупок и продаж, вы должны ввести подробные сведения об источнике покупки, дате, описании и стоимости каждого транспортного средства, отражающего каждую покупку.Дата продажи, имя клиента и продажная цена записываются во время продажи. При использовании этого метода нередко можно купить автомобиль в один период и продать его в более поздний период. Убедитесь, что вы сверяли все покупки и продажи за каждый период, чтобы обеспечить отчетность о продажах в соответствующий период.

У вас также будет отчет о книгах продаж, полученных от DMV. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Особые налоговые юрисдикции

Как автомобильный дилер, вы, как правило, должны отчитываться и платить налог с продаж или использования по ставке налога штата (в настоящее время 7,25%) плюс любые применимые районные налоги.

Многие города, округа, общины и т. Д. Взимают дополнительный налог с продаж для финансирования местных общественных услуг. Должны ли вы сообщать и платить дополнительные районные налоги, будет зависеть от места регистрации транспортного средства.Если вы не уверены в применимой налоговой ставке в каком-либо месте, вы можете посетить веб-страницу «Знайте свои продажи и используемую налоговую ставку», чтобы найти правильную ставку для взимания. Дополнительные ресурсы также можно найти в разделе ресурсов этого руководства.

Продажи на государственных выставочных площадях

Начиная с 1 июля 2018 г., если вы являетесь розничным продавцом, который продает материальную личную собственность на недвижимой собственности на ярмарке, назначенной штатом Калифорния (далее «ярмарочная площадь штата»), вы должны отдельно указать количество таких продаж в вашей декларации по налогу с продаж и использованию.

Продажи, которые происходят на выставочных площадях, назначенных штатом, включают в себя внебиржевые продажи на выставочных площадях, а также могут включать продажи, в которых собственность отправляется или доставляется на выставочную площадку или с нее. Сумма, указанная отдельно, будет использована только для целей распределения финансирования. С этих продаж не взимается никаких дополнительных налогов или сборов.

Для получения дополнительной информации о новых требованиях к отчетности см. Налоговое руководство по требованиям к отчетности на государственных выставочных площадях .

Сертификаты перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента.

Недвижимость, приобретенная путем выдачи сертификата перепродажи, должна быть описана либо подробным списком конкретной собственности, которая будет приобретена для перепродажи, либо общим описанием типа собственности, которая будет приобретена для перепродажи.

Ваши продажи утилизированных автомобилей облагаются налогом в розничной торговле, за исключением случаев, когда продажа осуществляется лицензированному разборщику, дилеру по ремонту или квалифицированному переработчику металлолома и вы не получили форму CDTFA-230-F, Сертификат перепродажи в Калифорнии, Продажи на автоаукционах и авторазборщики для поддержки продажи.Вы можете легко проверить номера разрешений продавца на нашем сайте. Вы также можете найти лицензию дилера в Интернете или проверить текущий статус предприятий, получивших лицензию DMV, с помощью их статуса профессиональной лицензии.

Вы должны хранить все сертификаты перепродажи вместе со своими записями не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Положение 1668, Продажа для перепродажи

Безнадежные долги

У вас может быть возможность вычесть безнадежную задолженность за убытки, возникшие в результате изъятия транспортных средств, а также безнадежных счетов.Вычеты могут быть востребованы после их списания для целей подоходного налога.

При заявлении о возмещении убытков вы:

• Вы можете потребовать вычет только в том случае, если вы понесли чистую потерю валовой выручки, с которой вы уплатили налог.
• Может основываться на оптовой стоимости изъятого автомобиля на основе признанных отраслевых справочников по оптовым ценам.
• Невозможно использовать оценочные или неподтвержденные цифры или проценты для расчета убытков от повторного владения.
• Не может требовать вычета расходов, понесенных при попытке взыскать счет, или той части долга, которая удерживается или выплачивается третьей стороной в качестве компенсации за взыскание счета.
• Должен сообщать и уплачивать любые суммы, которые вы взыскали после подачи заявления о восстановлении права собственности, в первой налоговой декларации после возмещения.

Примечание: Вы не можете требовать вычета необлагаемых налогом расходов, таких как монтажные или ремонтные работы, выполненные в связи с продажей транспортного средства.

Ниже приведен пример того, как рассчитать допустимый вычет безнадежной задолженности с использованием пропорционального метода:

а. Цена отпускная розничная		12 000 долл. США 90 491
б. Налоговые сборы (т. Е. Док / смог)		230
г. Итого облагаемая налогом сумма (a + b)		12 230
г. Налог с продаж (7,5%) * (c × 0,075)	917
e. Лицензионные сборы	240
ф. Прочие необлагаемые налогом материалы	0
г. Итого необлагаемые налогом сборы (d + e + f)	1,157
ч. Итого продажная цена (c + g)	13 387 90 491
i. Первоначальный взнос	2 000
Дж. Остаток по договору (час — я)		11 387 90 491
к. Финансовые расходы / начисленные проценты		3 000
л. Общая стоимость контракта (j + k)		14 387 90 491
г. Платежи полученные по контракту		2100
н. Остаток на дату возврата (l — m)		12 287
о. Незаработанные финансовые расходы		2,750
стр. Чистый остаток по договору (н-о)		9 537 90 491
кв. Стоимость повторного владения		6 000
р. Убыток от повторного владения по записям		$ 3,537

* Ставки налога с продаж могут меняться и меняются, убедитесь, что вы используете ту же ставку, что и на момент продажи.

Шаг второй: вычисление налогооблагаемого процента убытков

Это делается путем деления общей суммы, облагаемой налогом (строка c), на общую продажную цену (строка h).

12 230 ÷ 13 387 = 91,36%

Шаг третий: вычисление допустимого вычета

Это делается путем умножения налогооблагаемого процента убытка (шаг два) на убыток от повторного вступления во владение по записям (шаг первый).

91,36% × 3537 = 3231,40 долл. США

Для получения дополнительной информации см. Положение 1642, «Безнадежные долги».

Требуемая документация для автомобилей, доставленных из Калифорнии

Мы настоятельно просим вас нотариально заверять выписки и хранить всю документацию в своих файлах по всем продажам, заявленным как продажи внутри штата или за рубежом.

Предлагаемая документация включает:

• Свидетельство адреса покупателя за пределами штата, например счета за коммунальные услуги или счета по налогу на имущество.
• Если доставка осуществляется обычным перевозчиком, таможенным брокером или экспедитором, документы, подтверждающие доставку или отгрузку (например, коносаменты).
• Если доставка осуществляется вами или вашим сотрудником:
  • Заявления о возмещении расходов, включающие чеки за топливо или гостиницу, и
  • Акт, подписанный доставщиком и покупателем, подтверждающий доставку транспортного средства за пределы штата.Вы можете использовать CDTFA-448, Заявление о доставке за пределами Калифорнии

Если вы знаете, что покупатель является резидентом Калифорнии, и они заявляют, что транспортное средство приобретается для использования за пределами штата, важно получить заявление CDTFA-447, в соответствии с разделом 6247 Закона Калифорнии о налогах с продаж и использования. , подтверждающие их заявление. Если вы не получите сертификат, автомобиль будет считаться приобретенным для использования в этом штате, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продажи.

Даже если вы не обязаны отчитываться и платить налог на автомобили, поставленные за пределы Калифорнии, с покупателя может взиматься налог за пользование. См. Публикацию 52, Транспортные средства и суда: Как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации DMV для получения дополнительной информации по этой теме.

Консигнационная продажа

Вы несете ответственность за получение разрешения продавца, а также за отчетность и уплату налога с продаж по розничной продажной цене консигнационных продаж.

Если вы владеете или контролируете товар, который вы продаете, и можете передать право собственности или использование товара покупателю без дальнейших действий со стороны владельца, вы считаются розничным продавцом этого товара.

Например, ваш магазин принимает трубы и аксессуары для продажи на условиях консигнации. Вы соглашаетесь продавать товары, но не будете платить за товар, если он не продается. Ваше соглашение дает вам право продавать продукты и передавать право собственности покупателю.Вы считаются продавцом аксессуаров, которые вы продаете таким образом, и должны платить налог с продаж, основанный на вашей розничной отпускной цене.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 114, Консигнационные продажи .

Билль о правах покупателя автомобиля

Вы должны предложить опцию расторжения контракта на подержанные автомобили, купленные менее чем за 40 000 долларов США и проданные для личного пользования.

Эта опция дает покупателю право отменить покупку и получить полный возврат средств, включая суммы, уплаченные за налог с продаж, при определенных условиях, которые должны быть указаны в отдельном соглашении.

Плата за эту опцию не может превышать сумму, установленную законом, исходя из цены автомобиля за наличный расчет, и не облагается налогом. Цена, установленная законом, указана в таблице ниже:

Цена наличными * ТС	Максимальная сумма, которую дилер может взимать за отмену опционного соглашения
До 5000 долларов США включительно	$ 75
5 000 долл. США.01 до 10 000 долл. США включительно	$ 150
10 000,01 долл. США до 30 000 долл. США включительно	$ 250
30 000,01 долл. США, но менее 40 000 долл. США	1% от цены покупки

* Цена при наличном расчете не включает сборы за подготовку документов, налог, взимаемый с продажи, сборы за сертификацию контроля загрязнения, предыдущий кредит или остаток по аренде при обмене, сборы по контракту на обслуживание, сборы за защиту поверхности, сборы по соглашению об аннулировании долга, сборы по соглашению об отмене контракта, регистрацию , передача, оформление титула, лицензия и сборы за шины в Калифорнии.

Покупатели должны предоставить вам следующее при расторжении контракта:

• Подписанное заявление о том, что покупатель решает отказаться от покупки автомобиля.
• Любая комиссия за пополнение запасов, указанная в варианте отмены контракта, за вычетом затрат, которые покупатель оплачивает по соглашению о расторжении контракта.
• Все документы, изначально предоставленные покупателю от продавца, включая договор купли-продажи транспортного средства и исходное соглашение о расторжении договора.
• Все оригиналы ТС и регистрационные документы.

Автомобиль должен быть возвращен в том состоянии, в котором он был продан, за исключением нормального износа, и не должен превышать максимальный пробег, указанный в договоре. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Для получения более подробной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1655, «Возврат, дефекты и замена» или свяжитесь с DMV.

Возможность расторжения контракта

Необходимая документация по опционным соглашениям о расторжении включает:

• Имена продавца и покупателя, описание приобретенного автомобиля и номер VIN.
• Период времени, в течение которого покупатель может отменить покупку и вернуть автомобиль. Это не может произойти до закрытия рабочего дня дилера на второй день после того, как автомобиль будет доставлен покупателю.
• Максимальное количество миль, которое может проехать транспортное средство, прежде чем оно будет возвращено в соответствии с соглашением. Это не может быть меньше 250 миль.
• Покупатель должен оплатить любые сборы за возврат, если он отменяет покупку.
• Особые требования для возврата автомобиля на возврат.

Вы можете взимать комиссию за пополнение запасов в зависимости от цены автомобиля при оплате наличными, как показано в таблице ниже. Этот сбор не облагается налогом.

Цена автомобиля	Максимальная комиссия за пополнение запасов
5000 долларов США или меньше	$ 175
От 5000 до 10 000 долларов	$ 350
10 000 долл. США или более	$ 500

Акцизный налог | Служба доходов штата Мэн

Акцизный налог — это ежегодный налог, который необходимо уплатить до регистрации автомобиля.За исключением нескольких установленных законом исключений, все транспортные средства, зарегистрированные в штате Мэн, облагаются акцизным налогом.

Акцизный налог определяется законом штата Мэн как налог, ежегодно взимаемый за право управлять автомобилем или автоприцепом на дорогах общего пользования.

Где мне платить акциз?

Акцизный налог уплачивается в местной городской управе по месту жительства владельца транспортного средства. При регистрации транспортного средства перед регистрацией взимается акцизный налог.

Сколько стоит акциз?

Сумма налога определяется двумя вещами:

1. Возраст автомобиля
2. Рекомендованная розничная цена производителя («Рекомендуемая производителем розничная цена»)

Как рассчитывается акциз?

Акцизный налог рассчитывается путем умножения рекомендованной розничной цены на заводскую ставку, как показано ниже. Ставки снижаются 1 января каждого года.

ГОД 1 0,0240 ставка прокатки

ГОД 2 0,0175 ставка мельницы

ГОД 3.0135 ставка

ГОД 4. 0,0100 расценка стана

ГОД 5.0065 Расценка стана

ГОД 6.0040 ставка стана

Например, владелец трехлетнего автомобиля с рекомендованной розничной ценой 19 500 долларов заплатит 263,25 доллара.

Куда идет акциз?

Город, собирающий акцизный налог, может использовать его в качестве дохода в годовой городской бюджет. Обычно выручка тратится на содержание, строительство и ремонт местных дорог.

Почему налог основан на рекомендованной рекомендованной производителем цене?

Акцизный налог был разработан с учетом справедливости.В 1925 году этот налог был принят в качестве закона штата Мэн. В то время Законодательное собрание решило, что наиболее справедливая налоговая оценка будет основываться на том, за что производитель предлагает его продавать.

Этот закон действует почти 100 лет, чтобы гарантировать, что каждый, кто управляет одним и тем же транспортным средством, платит одинаковую сумму налога.

Где город может получить MSRP?

Есть несколько ресурсов для MSRP, которые предоставят информацию о розничной цене автомобиля. Новые автомобили должны иметь наклейку на окно, и наклейка на окно должна быть представлена ​​при первой регистрации.

Для подержанных автомобилей частные лица и муниципалитеты могут использовать Руководство NADA, Руководство по стоимости нового автомобиля, Красную книгу автомобилей и Синюю книгу автомобилей для определения рекомендованной рекомендованной производителем розничной цены автомобиля.

Многие города внедрили программное обеспечение, основанное на Красной книге автомобилей, и могут использовать номер VIN для определения MSRP этого автомобиля.

Обратите внимание: Департамент налогообложения собственности штата Мэн предоставляет котировки только муниципальному сборщику налогов, но не физическим лицам.

Для получения дополнительной информации см. 36 M.Р.С. Статья 1482 или Бюллетень по налогу на имущество № 13.

DVS Home — Налог с продаж автотранспортных средств

Ресурсы

Разбивка налога с продаж автотранспортных средств

Ставка налога 6,5%:

Налог с продаж взимается с большинства покупок или приобретений автотранспортных средств. Он основан на общей покупной цене или справедливой рыночной стоимости транспортного средства, в зависимости от того, что больше. Когда транспортное средство приобретается за номинальное вознаграждение или без денежного вознаграждения, налог, подлежащий уплате, основан на средней стоимости аналогичных транспортных средств.

Заместитель:

10 долларов США взимается с легковых автомобилей от 10 лет и старше (не распространяется на мотоциклы). Цена покупки не должна превышать 3000 долларов — информацию о налогах с продаж для старых автомобилей см. Ниже.

150 долларов применяется к легковым автомобилям и пожарным машинам, зарегистрированным или подавшим заявку на регистрацию в качестве Collector, Classic, Street Rod и Pioneer, независимо от фактической покупной цены или справедливой рыночной стоимости транспортного средства. Все остальные автомобили (грузовики, пикапы тонны, мотоциклы) должны заплатить 6.5 процентов от покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Обмены:

Единственно допустимым обменом для снижения покупной цены является другое зарегистрированное или ранее зарегистрированное транспортное средство. Сельскохозяйственное оборудование, мебель, животные и т. Д. Не допускаются в качестве стоимости для обмена для целей налога с продаж. См. Раздел «Доходы Миннесоты — Пособие по обмену».

Руководство по налогу с продаж для старых автомобилей

Вместо 6,5% налога с продаж автотранспортных средств применяется дополнительный налог в размере 10 долларов, если автомобиль соответствует всем следующим требованиям:

• Автомобиль не старше 10 лет и
• У него продажная цена и средняя стоимость менее 3000 долларов.

Если автомобиль не соответствует обоим требованиям, он не имеет права на уплату фиксированной суммы в размере 10 долларов вместо налога.

Для определения действительной рыночной стоимости используйте общенациональные справочники ценообразования, например:

Edmunds — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

Руководство по ценам Blue Book Kelley — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

NADAguides.com — Источник цен на автомобили и информации в Интернете

Чтобы определить, составляет ли справедливая рыночная стоимость автомобиля 3000 долларов или более, вам необходимо знать:

• Стиль (2D, 4D, кабриолет и т. Д.)

• Модель (Standard, Deluxe, Master и др.)

• Мотор (V-8, 6, Hemi, 444 427 и др.)

• Состояние автомобиля:

• Это работает?
• Есть ли недостающие части?
• В каком состоянии кузов?
• В каком состоянии двигатель?
• В каком состоянии салон?

Общие освобождения от налога с продажи автотранспортных средств

Подарки

При передаче транспортного средства между специально идентифицированными лицами не взимается налог с продаж, если передача является подарком без денежного или иного вознаграждения или иного ожидания вознаграждения.Конкретными лицами являются: супруги, родители и дети, а также бабушки и дедушки и внуки.

Развод

Переводы между супругами при расторжении брака не облагаются налогом с продаж.

Наследование

Переводы на автомобили, приобретенные по наследству, налогом с продаж не облагаются.

Совместная собственность

Передача из совместной собственности одному из совладельцев бесплатно не облагается налогом с продаж.

Компании

Некоммерческие группы

Налог с продаж не взимается с покупки и аренды автотранспортных средств, которые используются в основном для перевозки товаров или людей, кроме сотрудников, в рамках некоммерческой деятельности группы. Для участия в конкурсе автомобиль должен быть грузовиком, автобусом или автомобилем, рассчитанным на перевозку не менее девяти человек. Это исключение распространяется на группы, организованные исключительно для благотворительных, религиозных или образовательных целей; он не применяется к государственным или местным правительственным организациям, школам или частным автобусным компаниям.Транспортные средства, которые передаются в дар определенным некоммерческим организациям, если они используются исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях, не облагаются налогом.

Ветераны-инвалиды

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных ветеранами-инвалидами, если транспортное средство было предоставлено бесплатно, полностью или частично с использованием грантов в соответствии с Кодексом США, раздел 38, раздел 3902. Требуется доверенность от администрации ветеранов.

Правительство

Транспортные средства, приобретенные, арендованные или арендованные федеральным правительством и его агентствами, не облагаются налогом с продаж.

Учебное пособие

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных или используемых частной некоммерческой или государственной школой для использования в качестве учебного пособия на курсах по кузовному ремонту автомобилей и механическому ремонту.